Перший заступник начальника головного управління ДФС у Черкаській області Микола Гріднєв довів платникам податку на додану вартість порядок заповнення Таблиці даних платника податку, нагадав про можливість платників подати Таблицю і до зупинки податкової накладної та розповів про умови автоматичного врахування інформації сільгосппідприємств та решти платників.
Він відмітив, що на відміну від Повідомлення, не встановлено обмежень щодо кількості складених та направлених Таблиць – за необхідності платник може внести зміни і виправлення до Таблиці та направити її повторно.
Рекомендації:
1) платникам слід обов’язково ретельно опрацювати наказ Міністерства фінансів України від 13.06.2017 №567 (зі змінами), яким затверджено Критерії оцінки ступеня ризиків, достатніх для зупинення реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних та Вичерпний перелік документів, достатніх для прийняття рішення про реєстрацію податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних
2) при заповненні Таблиці даних платника податку необхідно враховувати обмеження – зазначається не більше 5 позицій. У разі більшої кількості позицій рекомендовано подавати окремі додатки (до 5 позицій у кожному);
3) електронний формат Таблиці J1312302 / F1312302 Додатки як до Таблиці, так і до Повідомлення надсилаються виключно у форматі PDF та розмір кожного додатку не повинен перевищувати 2 мГб;
4) сільгосппідприємствам, які не мають власних земельних ділянок, слід обов’язково додавати до Таблиці копії договорів оренди земельних ділянок;
5) платникам варто самостійно розрахувати значення показників D та P (наказ Міністерства фінансів України від 09.11.2017 №926) і визначити, чи можуть вони розраховувати на автоматичне врахування Таблиці.
Платники Черкаської області, які мають ускладнення з приєднанням додатків, можуть надсилати електронні копії підтверджувальних документів до Таблиці (у форматі PDF) просто на електронну скриньку головного управління ДФС у Черкаській області ck.zmi@sfs.gov.ua
Завантажити презентацію: " target="_blank">http://ck.sfs.gov.ua/okremi-storinki/arhiv2/318534.html
Додаткові запитання можна ставити у коментарях до відео або за адресою help_payer@ukr.net
Також нагадуємо платникам спецрежиму, що лише до 8 грудня 2017 року включно вони мають можливість подати ДФС розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної у вигляді Повідомлення-РК.
Це стосується платників, які допустили помилки при реєстрації ПН/РК, що вплинули на результат обчислення в СЕА ПДВ реєстраційного ліміту та значення показника ∑перевищ. Детальний механізм надання платниками відповідної інформації викладений у листі Державної фіскальної служби України від 28.11.2017 №32659/7/99-99-15-03-02-17 «Про помилки при визначенні ознаки у номері податкової накладної»: http://sfs.gov.ua/zakonodavstvo/podatkove-zakonodavstvo/listi-dps/72598.html
Відео огляд ГУ ДФС у Черкаській області з даного приводу:
Презентація: http://ck.sfs.gov.ua/okremi-storinki/arhiv2/318323.html
Підписатися на канал «Допомога платнику» можна тут: https://www.youtube.com/channel/UCKJFJnNkoRLlDwMm0nUi8Nw
Головне управління ДФС у Черкаській області,
відділ комунікацій управління організації роботи
