8 вересня перший заступник начальника головного управління ДФС у Черкаській області Микола Гріднєв вчергове зустрівся з платниками податку на додану вартість з обговорення проблемних питань, які виникають у них під час зупинення реєстрації податкових накладних. Цього разу – з платниками м.Черкас.
Традиційно кожен учасник мав можливість обговорити свою ситуацію з Головою робочої групи ДФС в області, дізнатись, що насправді не так з реєстрацією їхніх податкових накладних в ЄРПН та поспілкуватися й обмінятись досвідом із своїми колегами.
Також учасники заходу отримали роздаткові матеріали «Алгоритм дій платника при зупиненні реєстрації податкових накладних».
Висновки і рекомендації:
1) Скарга на рішення Комісії Державної фіскальної служби України про відмову у реєстрації ПН/РК подається виключно у письмовій формі. Така скарга подається безпосередньо до ДФС України (не до державної податкової інспекції, не до головного управління ДФС «для передачі Комісії»!). Скаргу платник може подати особисто або через уповноваженого представника, а може надіслати поштовим відправленням. Термін подання скарги – протягом 10 календарних днів після отримання платником рішення комісії ДФС про відмову у реєстрації ПН/РК в Єдиному реєстрі податкових накладних. Що треба знати: Порядок розгляду скарг на рішення комісії Державної фіскальної служби про відмову у реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних
2) Змінено форму Повідомлення і додатків. Форма Повідомлення така: J(F)1312602 (раніше J(F)1312601). Нова форма додатку J(F)1360102 (замість J(F)1360101). Особлива увага – формуванню і надсиланню Повідомлення і додатків, адже як свідчить практика, саме на цьому етапі платники найбільше припускаються помилок зокрема технічних. Що слід пам’ятати: Повідомлення формується по кожній окремо податковій накладній/розрахунку коригування, реєстрацію якої зупинено; всі поля Повідомлення є обов’язковими до заповнення; додатки додаються по кожній податковій накладній; формат додатків PDF; розмір – не повинен перевищувати 2 мГб. Всі направлені платником податків документи повинні бути завірені належним чином.
3) Ряд платників не приділяє належної уваги формуванню пакету документів – додатків до Повідомлення. Чимало випадків, коли приєднані документи не дають змогу ідентифікувати та підтвердити операцію. На що звернути увагу: на якість первинних документів, зокрема актів виконаних робіт/послуг та актів приймання-передавання товарів (робіт, послуг), які мають бути складеними з урахуванням наявності певних типових форм та галузевої специфіки. Приміром, записи в актах «надані маркетингові послуги» або «виконані будівельно-монтажні роботи» без уточнень не характеризують операцію, а за відсутності інших підтверджувальних документів навпаки ставлять її під сумнів. Що треба знати: Вичерпний перелік документів, достатніх для прийняття рішення про реєстрацію податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних
4) Таблицю даних платника слід подавати не кожному платнику податку на додану вартість, а лише тим, у кого відбулось зупинення реєстрації ПН/РК. Подання Таблиці для платника є можливістю упередження зупинення реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування за ідентичними операціями. При правильному заповненні платником Таблиці і прийнятті її Комісією ДФС в подальшому реєстрація податкових накладних з зазначеними кодами згідно УКТ ЗЕД/ДКПП не зупинятиметься. Де прочитати, як правильно заповнити Таблицю: Лист ДФС України від 06.09.2017 №2723/99-99-07-05-01-18 "Про систему моніторингу відповідності податкових накладних/розрахунків коригування критеріям оцінки ступеня ризиків"
5) Ще важливе – після отримання квитанції про зупинення реєстрації ПН/РК в ЄРПН платник для відновлення реєстрації ПН/РК подає Повідомлення з додатками, а не Таблицю. Таблицю платник заповнює і подає задля упередження зупинення ПН/РК в подальшому. Є випадки, коли платник склав і відправив лише Таблицю і марно чекав на відновлення реєстрації податкової накладної.
Рекомендуємо завантажити і опрацювати лист Державної фіскальної служби України від 06.09.2017 №2723/99-99-07-05-01-18 «Про систему моніторингу відповідності податкових накладних/розрахунків коригування критеріям оцінки ступеня ризиків»: http://sfs.gov.ua/baneryi/zupinennya-reestratsii-pn/309150.html
Переглянути відео зустрічі 08.09.2017 можна тут:
Також для перегляду відео останньої скайп – конференції Миколи Гріднєва за темою, відео «Алгоритм дій платника при зупиненні реєстрації податкових накладних» та відео коментаря щодо застосування штрафів за несвоєчасну реєстрацію червневих ПН/РК пропонуємо завантажити плейлист «СМКОР» на каналі головного управління ДФС у Черкаській області «Допомога платнику»: https://www.youtube.com/playlist?list=PLx6OExJokLNTN1znvZxlQPjF0_D8EhDPJ
Підписатися на канал «Допомога платнику» та отримувати актуальні відео: https://www.youtube.com/channel/UCKJFJnNkoRLlDwMm0nUi8Nw?disable_polymer=true
Головне управління ДФС у Черкаській області,
відділ комунікацій управління організації роботи
