Головне управління ДФС у Черкаській області інформує про розмір встановленої на 1 січня 2018 року мінімальної заробітної плати та прожиткового мінімуму, а також про ставки (пільги) з податків, розмір яких залежить від вказаних норм.
Так, Законом України від 07.12.2017 №2246-VІІІ «Про Державний бюджет України на 2018 рік» встановлено:
– прожитковий мінімум на одну особу в розрахунку на місяць у розмірі з 1 січня 2018 року - 1700 гривень, з 1 липня - 1777 гривень, з 1 грудня - 1853 гривні, а для основних соціальних і демографічних груп населення:
- дітей віком до 6 років: з 1 січня 2018 року - 1492 гривні, з 1 липня - 1559 гривень, з 1 грудня - 1626 гривень;
- дітей віком від 6 до 18 років: з 1 січня 2018 року - 1860 гривень, з 1 липня - 1944 гривні, з 1 грудня - 2027 гривень;
- працездатних осіб: з 1 січня 2018 року - 1762 гривні, з 1 липня - 1841 гривня, з 1 грудня - 1921 гривня;
- осіб, які втратили працездатність: з 1 січня 2018 року - 1373 гривень, з 1 липня - 1435 гривень, з 1 грудня - 1497 гривень (стаття 7).
– мінімальну заробітну плату: у місячному розмірі з 1 січня - 3723 гривні; у погодинному розмірі з 1 січня – 22,41 гривня (стаття 8).
Податкова соціальна пільга становить у 2018 році для будь-якого платника 881 грн. (50% розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи у розрахунку на місяць, встановленому законом на 1 січня звітного податкового року). У 2017 році – 800 грн. Розмір підвищеної податкової соціальної пільги: 150% ПCП = 1321,50 гpн; 200% ПCП = 1762 гpн. (у 2017 році відповідно 150% ПCП = 1200 гpн; 200% ПCП = 1600 гpн.)
Граничний розмір зарплати, до якої застосовується податкова соціальна пільга, у 2018 році дорівнює 2470 грн. (розмір місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помножений на 1,4 та округлений до найближчих 10 гривень – пп. 169.4.1 Податкового кодексу України). У 2017 році – 2240 грн.
Виходячи з норм Закону України 07.12.2017 №2246-VІІІ «Про Державний бюджет України на 2018 рік» та Закону України від 03.10.2017 №2148-VІІІ «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо підвищення пенсій» максимальна величина бази нарахування єдиного внеску становить з 1 січня 2018 року 55845 грн. – 15 розмірів мінімальної заробітної плати (3723 Х15). У 2017 році ця величина становила 25 розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб та змінювалась протягом року: з 1 січня – 40000 грн.; з 1 травня - 42100 грн. та з 1 грудня 2017 року 44050 грн.
Максимальний розмір нарахованого єдиного внеску становить з 1 січня 2018 року – 12285,90 грн. (55845 Х 22%). У 2017 році становив відповідно: з 1 січня – 8800 грн.; з 1 травня– 9262 грн. та з 1 грудня – 9691 грн.
Розмір мінімального страхового внеску становить у 2018 році 819,06 грн. на місяць (3723 Х 22%) – у 2017 році 704 грн. На рівні мінімального страхового внеску мають сплачувати ЄСВ за себе фізособи-підприємці, самозайняті особи та члени фермерського господарства в обов’язковому порядку, незалежно від діяльності, обраної системи та доходу. У разі якщо ФОП і члени фермерського господарства - пенсіонери за віком або інваліди та отримують пенсію або соціальну допомогу, вони звільняються від сплати ЄСВ за себе.
Звертаємо увагу, що фізичні особи - підприємці віднесені до першої групи платників єдиного податку втратили з 1 січня 2018 року перевагу із сплати єдиного внеску та сплачують внесок на загальних підставах – не менше 819,06 грн. на місяць (у 2017 році вони могли сплачувати не менше 352 грн.).
Добові з 1 січня 2018 року у межах території України 372,30 грн. (не більше 0,1 розміру мінімальної заробітної плати на 1 січня звітного року), для відряджень за кордон в розрахунку за кожен календарний день такого відрядження – на рівні минулого року та не більше 80 євро. Для державних службовців і працівників підприємств, установ, організацій, які повністю або частково утримуються (фінансуються) за рахунок бюджетних коштів добові залишаються в сумі 60 грн.
З 1 січня 2018 року неоподатковувана вартість подарунків (а також призів переможцям та призерам спортивних змагань) не більша 930,75 грн. на місяць (у 2017 році – 800 грн. на місяць); неоподатковуваний розмір прощеної (анульованої) основної суми боргу (кредиту) не більший за 930,75 грн. на рік (у 2017 році – 800 грн. на рік); неоподатковувана сума заборгованості за укладеним цивільно-правовим договором, за якою минув строк позовної давності не більша за 881 грн. (у 2017 році – 800 грн. на рік); не оподатковуються внески роботодавців на недержавне пенсійне забезпечення за працівника не більше 9307,5 грн. на місяць (у 2017 році – не більше 8000 грн. на місяць).
Цього року не оподатковується оплата підготовки чи перепідготовки у вітчизняних вишах та професійно-навчальних закладах, спрямована юридичними або фізичними особами на здобуття освіти не більша за 11169 грн. за кожний повний (не повний) місяць навчання.
Не оподатковуються і доходи від продажу власної продукції тваринництва груп 1-5, 15, 16 та 41 УКТ ЗЕД, якщо їх сума сукупно за рік не перевищує 186150 грн. (у 2017 році - 160000 грн.). Не оподатковуються кошти або вартість майна (послуг), що надаються роботодавцем за останнім місцем роботи як допомога на поховання платника податку, в сумі що не перевищує 4940 грн. (у 2017 році – 4480 грн.).
Не оподатковуються стипендії (включаючи суму їх індексації, нараховану відповідно до закону) з бюджету учню, студенту, курсанту військових навчальних закладів, аспіранту або ад’юнкту не вища за 2470 грн. (у 2017 році – 2240 грн.).
Не оподатковуються і суми пенсій (включаючи суму їх індексації, нараховану відповідно до закону) або щомісячного довічного грошового утримання, отримуваних платником податку з ПФУ чи бюджету згідно із законом, якщо їх розмір не перевищує 17620 грн. на місяць (у 2017 році – 16000 грн.).
Виплати (крім заробітної плати) членам профспілки не оподатковуються в сумі 2470 грн. на рік. Неоподатковувана нецільова благодійна допомога (у тому числі матеріальна) 2470 грн. на рік.
З 1 січня 2018 року запроваджено (за Законом України від 07.12.2017 №2245-VІІІ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2018 році») звільнення від оподаткування вартості путівки на відпочинок, оздоровлення та лікування, у тому числі на реабілітацію інвалідів, на території України, наданої раз на календарний рік працівнику та/або членам його сім'ї першого ступеня споріднення, роботодавцем - платником податку на прибуток підприємств безоплатно або із знижкою (у розмірі такої знижки), якщо така вартість (знижка) не перевищує 5 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня – у 2018 році не більше 18 615 грн.
Ставка податку на нерухоме майно у 2018 році не більша 55,85 грн. за 1 кв. метр (не перевищує 1,5 відсотки розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року, за 1 кв. метр бази оподаткування) – у 2017 році не більша за 48 грн.
Об’єктом оподаткування транспортним податком за ставкою 25 тис.грн. на рік у 2018 році є легкові автомобілі, з року випуску яких минуло не більше 5 років (включно) та середньоринкова вартість яких становить понад 375 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового року – понад 1396,0 тис.грн. (у 2017 році – 1,2 млн.грн.)
Максимальний розмір єдиного податку становить: для платників першої групи: 176,2 грн. за місяць 10% розміру прожиткового мінімуму встановленого законом на 1 січня податкового (звітного) року); для платників другої груп: 744,6 грн. за місяць (20% мінімальної заробітної плати встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року). У 2017 році 160 грн. за місяць для першої групи та 640 грн. – для другої групи. Фіксовані ставки податку встановлюють сільські, селищні, міські ради, або ради ОТГ залежно від виду діяльності в розрахунку на місяць.
Головне управління ДФС у Черкаській області радить від початку року бути обізнаними щодо законодавчих змін – 2018 і нагадує, що 30 грудня повернуто з підписом від Президента та надруковано в газеті «Голос України» № 246-247 Закони
- Про Державний бюджет України на 2018 рік від 07.12.2017 №2246-VІІІ. Посилання на текст: http://www.golos.com.ua/article/297996 текст у форматі pdf: http://www.golos.com.ua/documents/zak2246.pdf
- «Про внесення змін до Бюджетного кодексу України» від 07.12.2017 №2233-VІІІ: http://www.golos.com.ua/article/297999
- «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2018 році» від 07.12.2017 №2245-VІІІ: http://www.golos.com.ua/article/298000 та текст у форматі pdf: http://www.golos.com.ua/documents/301217-z.pdf
Традиційно фахівці головного управління підготували для платників серію спеціальних відео оглядів податкових змін – 2018. 4 січня відео буде викладене на каналі «Допомога платнику» https://www.youtube.com/channel/UCKJFJnNkoRLlDwMm0nUi8Nw
Головне управління ДФС у Черкаській області,
відділ комунікацій управління організації роботи
