Налоговая справка ГФС
Люба 13-01-2016 15:45
Доброго дня! Я ФОП з 23.12.2015 року, а на спрощеній системі оподаткування з 1.01.2016 року. Уже здала нульові Звіт по ЄСВ за 2015 рік і Декларацію по майновим доходам за 2015 рік. Які наступні звіти мені здавати і які податки платити?
З Вашого запитання не зрозуміло на якій групі ви знаїходитесь, як платник єдиного податку.
У разі, якщо Ви ФОП платник єдиного податку І або ІІ групи Ви повинні подати Декларацію платника єдиного податку та Звіт щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування за підсумками 2016 року у 2017 році.
Платники єдиного податку І та ІІ груп сплачують щомісячно до 20 числа звітного місяця авансові внески по єдиному податку: І група - 137,80 грн., ІІ група - 275,60 грн. ЄСВ - 303,16 щоквартально до 20 числа слідуючого за звітним кварталом (можна і щомісячно).
Якщо Ви ФОП платник єдиного податку ІІІ групи Ви повинні подавати Декларацію платника єдиного податку щокварталу та Звіт щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування за підсумками 2016 року у 2017 році.
Платники єдиного податку ІІІ групи сплачують у 2016 році 5% від отриманого доходу (в готівковій та безготівковій формі без врахування витрат) щокварталу. ЄСВ - 303,16 щоквартально до 20 числа слідуючого за звітним кварталом (можна і щомісячно).
У разі, якщо Ви ФОП платник єдиного податку І або ІІ групи Ви повинні подати Декларацію платника єдиного податку та Звіт щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування за підсумками 2016 року у 2017 році.
Платники єдиного податку І та ІІ груп сплачують щомісячно до 20 числа звітного місяця авансові внески по єдиному податку: І група - 137,80 грн., ІІ група - 275,60 грн. ЄСВ - 303,16 щоквартально до 20 числа слідуючого за звітним кварталом (можна і щомісячно).
Якщо Ви ФОП платник єдиного податку ІІІ групи Ви повинні подавати Декларацію платника єдиного податку щокварталу та Звіт щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування за підсумками 2016 року у 2017 році.
Платники єдиного податку ІІІ групи сплачують у 2016 році 5% від отриманого доходу (в готівковій та безготівковій формі без врахування витрат) щокварталу. ЄСВ - 303,16 щоквартально до 20 числа слідуючого за звітним кварталом (можна і щомісячно).
Головне управління ДФС у Черкаській області
Слюсаренко А.В. 13-01-2016 15:20
Доброго дня, підкажіть будь-ласка, стосовно єдиної ставки ЕСВ 22%, чи стосується це мінімальної заробітної плати (1378,00грн)? Чи це повинна бути заробітна плата 2870,00 і вищще.
Так, це стосується і заробітної плати і лікарняних і декретних і відпускних.
Головне управління ДФС у Черкаській області
пБТТБ татьяна 13-01-2016 14:56
В связи с изменением налогообложения оплаты труда с 01/01/2016 возникают вопросы по "переходящим " выплатам: оплата больничных , начисленных в 01/2016 за 12/2015 (в том числе сторнирование з/пл за 12/2015 в связи с начислением больничных). Сторнируются и удержания 15% налога с доходов физ.лиц и 3,6% есв. и начисление 36,3%. Как удерживать и начислять налоги в таком случае? Спасибо,
Якщо лікарняні були нараховані працівнику у грудні 2015 р., а виплачуватимуться в 2016 році, після отримання фінансування від Фонду соцстраху, то вони оподатковуватимуться єдиним соціальним внеском та податком на доходи фізичних осіб за грудневими ставками і правилами. Тобто, із нарахуванням ЄСВ 33,2% та утриманням ЄСВ 2%, і з утриманням ПДФО 15%-20%.
Якщо ж лікарняні за грудень будуть нараховані після 1 січня 2016 р., зокрема, через те, що працівник надасть листок непрацездатності в 2016 році, то, незважаючи на те, що такий дохід нараховуватиметься фактично за минулий період, він оподатковуватиметься за правилами і ставками, які діятимуть в 2016 році на момент нарахування такого доходу. (Тобто, із нарахуванням ЄСВ за ставкою 22% і утриманням ПДФО за ставкою 18%).
Разом з тим, суми відпускних, нарахованих та виплачених у грудні місяці 2015 року за січень 2016 року, відносяться податковим агентом до загального оподатковуваного доходу січня місяця та оподатковуються за ставкою 18 відсотків.
Якщо ж лікарняні за грудень будуть нараховані після 1 січня 2016 р., зокрема, через те, що працівник надасть листок непрацездатності в 2016 році, то, незважаючи на те, що такий дохід нараховуватиметься фактично за минулий період, він оподатковуватиметься за правилами і ставками, які діятимуть в 2016 році на момент нарахування такого доходу. (Тобто, із нарахуванням ЄСВ за ставкою 22% і утриманням ПДФО за ставкою 18%).
Разом з тим, суми відпускних, нарахованих та виплачених у грудні місяці 2015 року за січень 2016 року, відносяться податковим агентом до загального оподатковуваного доходу січня місяця та оподатковуються за ставкою 18 відсотків.
Головне управління ДФС у Черкаській області
Елена 13-01-2016 13:26
З 10.01.2016 року вступила в силу постанова про заборону ввозу деяких товарів з Росії. Я здійснюю роздрібний продаж продовольчих товарів і маю в продажу горілку та сигарети що виготовлені в РФ. Чи розповсюджується дія цієї постанови на роздрібну торгівлю, якщо так що робити з товарами які в даний час є в залишках у магазині? Дякую.
На товари, які у Вас знаходяться у залишку не росповсюджується постанова Про заборону ввозу деяих товарів з Росії. Ви маєте право їх дореалізовувати.
Головне управління ДФС у Черкаській області
Раїса 13-01-2016 12:18
Скажіть, будь ласка. чи потрібні дозвільні документи від ДПІ , щоб відкрити кіоск по роздрібній торгівлі товарами медичного призначення (НЕ МЕДИКАМЕНТИ!), КВЕД 47.74,
Чи обов"язковий в такому кіоску касовий апарат? Я- ФОП 2-ї групи, до 1млн грн виручки поки-що далеко.
Теріторіальні органи державної фіскальної служби не видають дозвільних документів (крім ліцензій). Щодо касових апаратів, то платники єдиного податку ІІ групи, які не перевищили протягом року дохід у 1 млн. грн. можуть не застосовувати РРО.
Головне управління ДФС у Черкаській області
Анна 13-01-2016 10:23
Доброго дня! При заповненні декларації єдиного податку юридичної особи 3 група в графі сума отриманого прибутку було допущено описку в одній цифрі, але податок був вказаний і заплачений вірно. Підскажіть як виправити помилку і чи потрібно сплачувати штраф, пеню? Дякую.
До закінчення граничного строку подання декларації з єдиного податку є можливість подати "Звітну нову" декларацію з усіма виправленнями
Головне управління ДФС у Черкаській області
Семен 13-01-2016 6:55
Доброго дня, я фізична особа підприємець , що не проводив діяльності і не мав доходів у 2015 році. Перебуваю на загальній системі. Яку форму декларації та додатку подавати ? Дякую.
Необхідно Вам подати до 9 лютого 2016 року Податкову декларацію про майновий стан і доходи затверджену Наказом Мінфіну України від 02.10.2015 року № 859.
Головне управління ДФС у Черкаській області
Юлія 12-01-2016 16:26
Доброго дня! У січні 2016 працівниця йде у декретну відпустку.При розрахунку вийшло, що розмір середньоденного заробітку складає 41,67 грн., що менше мінімального середньоденного заробітку 45,27 грн. з 01.09.2015 р. В даному випадку, щоб визначити суму декретних, я у розрахунку використовую величину 45,27 грн.? 45,27*126=5704,02 грн.? І чи проводяться утримання з сум декретних? і як? Дякую
До функцій Державної фіскальної служби не відноситься нарахування середньоденного заробітку, для цього вам необхідно звернутися до теріторіальної інспекції праці. З 1 січня 2016 року єдина ставка ЄСВ у частині нарахувань (22 %) застосовується і до зарплати, і до лікарняних, і до декретних. Утримань ЄСВ немає.
Головне управління ДФС у Черкаській області
Тамара 12-01-2016 12:1
Я получаю субсидию, если я зарегистрируюсь предпренимателем 3 группы, не снимут ли субсидию
З цим питанням пропонуємо Вам звернутися до органу, який Вам призначив субсидію.
Головне управління ДФС у Черкаській області
Наталія 12-01-2016 9:54
Для ФОП ІІІ групи знижено максимальний дохід 5 млн.грн. (замість 20 млн.грн).Чи може платник єдиного податку ІІІ групи з річним доходом за 2015 рік більше 5 млн.грн. ( але не більше 20 млн.грн. ) стати платником єдиниго податку в 2016 році на нових умовах?
«Суб’єкти господарювання - фізичні особи - платники єдиного податку, які в 2015 році отримали доходи понад 5 млн. грн., але не перевищили обсяг доходу 20 млн. грн., не втрачають право застосовувати спрощену систему оподаткування в 2016 році.
Водночас, якщо фізичні особи – підприємці, які застосовують спрощену систему оподаткування протягом 2016 року, отримають доходи обсягом більше 5 млн. грн., такі платники будуть зобов’язані перейти на сплату інших податків і зборів з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) кварталом, в якому відбулося таке перевищення».
Такий самий підхід застосовується і для платників єдиного податку третьої групи – юридичних осіб.
http://sfs.gov.ua/media-tsentr/novini/232706.html
Водночас, якщо фізичні особи – підприємці, які застосовують спрощену систему оподаткування протягом 2016 року, отримають доходи обсягом більше 5 млн. грн., такі платники будуть зобов’язані перейти на сплату інших податків і зборів з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) кварталом, в якому відбулося таке перевищення».
Такий самий підхід застосовується і для платників єдиного податку третьої групи – юридичних осіб.
http://sfs.gov.ua/media-tsentr/novini/232706.html
Головне управління ДФС у Черкаській області
Тетяч 12-01-2016 9:49
Доброго дня! Анулювали 15.12.15. реєстрацію платника ПДВ. До якого терміну маємо подати заключну декларацію. В який термін маємо сплатити зобов"язання по умовному постачанню? Дане зобов"язання сплачується на ел. рахунок? Чи обов"язкова реєстрація податкової накладної по умовному постачанні?
День анулювання реєстрації особи як платника податку на додану вартість є останнім днем її реєстрації як платника податку на додану вартість та останнім днем, коли платник податку на додану вартість повинен визначити податкові зобов'язання з податку (п.184.7 ПКУ).
У разі анулювання реєстрації особи як платника податку останнім звітним (податковим) періодом є період, який розпочинається від дня, що настає за останнім днем попереднього податкового періоду, та закінчується днем анулювання реєстрації (пункт 184.6 статті 184 Кодексу).
Відповідно до п. 184.8 ПКУ у разі якщо Ви маєте податкові зобов'язання за результатами останнього податкового періоду, така сума податку враховується в суму зменшення бюджетного відшкодування, а в разі його відсутності у строки, визначені цим Кодексом, платник зобов'язаний погасити суму податкових зобов'язань або податкового боргу з цього податку, що виникли до такого анулювання, за їх наявності, незалежно від того, залишатиметься така особа зареєстрованою як платник цього податку на день сплати такої суми податку чи ні.
Відповідно до п.201.1 ПКУ на дату виникнення податкових зобов'язань платник податку зобов'язаний скласти податкову накладну в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного підпису уповноваженої платником особи та зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних у встановлений цим Кодексом термін.
У разі анулювання реєстрації особи як платника податку останнім звітним (податковим) періодом є період, який розпочинається від дня, що настає за останнім днем попереднього податкового періоду, та закінчується днем анулювання реєстрації (пункт 184.6 статті 184 Кодексу).
Відповідно до п. 184.8 ПКУ у разі якщо Ви маєте податкові зобов'язання за результатами останнього податкового періоду, така сума податку враховується в суму зменшення бюджетного відшкодування, а в разі його відсутності у строки, визначені цим Кодексом, платник зобов'язаний погасити суму податкових зобов'язань або податкового боргу з цього податку, що виникли до такого анулювання, за їх наявності, незалежно від того, залишатиметься така особа зареєстрованою як платник цього податку на день сплати такої суми податку чи ні.
Відповідно до п.201.1 ПКУ на дату виникнення податкових зобов'язань платник податку зобов'язаний скласти податкову накладну в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного підпису уповноваженої платником особи та зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних у встановлений цим Кодексом термін.
Головне управління ДФС у Черкаській області
Раїса 13-01-2016 16:6
Головне управління ДФС у Черкаській області