Налоговая справка ГФС
Наталія 10-02-2014 16:13
Доброго дня!
Будь-ласка, дайте відповідь на 2 запитання:
1) Чи потрібно подавати звіт з пільг за ф.1-ПП за рік, якщо в 4 кв.2013р.ЗЕД не було?
2) Який крайній термін подання річної декларації з прибутку за 2013 рік (за 2012 рік обсяги до 10,0 млн., у січні та лютому 2013 р.сплачені авансові внески, квартальна звітність не подавалась) та сплати податку до бюджету?
Підприємства та організації громадських організацій інвалідів зобов'язані вести облік об'єктів оподаткування, звільнених від оподаткування, та звітувати про суми отриманих пільг за формою № 1-ПП “Про суми пільг з оподаткування юридичних осіб та фізичних осіб — суб'єктів підприємницької діяльності”, затвердженою наказом № 419/453.
При складанні звітів про суми пільг платники податків повинні користуватися Довідником пільг, який щокварталу актуалізується з урахуванням змін у чинному податковому законодавстві та оприлюднюється в ЗМІ. Для платників податків при складанні звітів та уніфікації звітності податковою службою запроваджено систематизацію й облік усіх наданих пільг з оподаткування шляхом видання Довідника пільг. Звітність про суми отриманих пільг з оподаткування формується в розрізі окремих видів податків і пільг щодо кожного виду податку.
Звіт за формою № 1-ПП подається платниками до органу доходів і зборів за місцем їх реєстрації в такому органі щокварталу, в терміни, передбачені для подання квартальної податкової звітності (протягом 40 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу, півріччя, 9 місяців, року). При цьому заповнювати його слід наростаючим підсумком з початку року, у гривнях, без десяткових знаків (з округленням за загально-встановленими правилами).
Об'єктом для проведення розрахунку суми пільг з ПДВ є операції з поставки (продажу) товарів (послуг), оподаткування яких відбулося за правилами і режимами відмінними від загальновстановлених, а також ті операції, з яких суми ПДВ залишаються у розпорядженні платника для цільового використання. Операції з поставки (продажу) товарів (робіт, послуг), за якими застосовується загальний режим оподаткування, у розрахунках з метою складання звіту за формою № 1-ПП про пільги участі не беруть.
Звіт за формою № 1-ПП можуть не подавати лише ті суб'єкти господарювання, які не користувалися пільгами з ПДВ, тобто не заповнювали в декларації з ПДВ у розділі І “Податкове зобов'язання”:
рядок 2 “Операції, що оподатковуються за нульовою ставкою”;
рядок 3 “Операції, що не є об'єктом оподаткування”;
рядок 4 “Операції, які звільнені від оподаткування”;
у розділі II “Податковий кредит”:
рядок 12.3 “Імпортовані товари та отримані від нерезидента на митній території України послуги з метою їх використання у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які оподатковуються за ставкою 20% та нульовою ставкою: звільнені від ПДВ (статті 5, 11 Закону, інші нормативно-правові акти)”;
рядок 13.2 “Імпортовані товари та отримані від нерезидента на митній території України послуги з метою їх використання у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які не підлягають оподаткуванню (п. 3.2 ст. З Закону) або/та звільнені від оподаткування (статті 5, 11 Закону, інші нормативно-правові акти): звільнені від ПДВ (статті 5, 11 Закону, інші нормативно-правові акти)”;
рядок 15 “Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження) без податку на додану вартість вітчизняних товарів (послуг) та основних фондів, імпорт товарів та отримання від нерезидента на митній території України послуг, які не призначаються для їх використання у господарській діяльності, або з метою їх використання для поставки послуг за межами митної території України, місце поставки яких визначається відповідно до п. 6.5 ст. 6 Закону”.
У відповідності п.п.п. 49.18.2 ПКУ квартальна звітність з податку на прибуток підприємств подається на протязі 40 календарних днів після закінчення звітного кварталу та річна на протязі 60 календарних днів (п.п.п. 49.18.3 ПКУ).
При складанні звітів про суми пільг платники податків повинні користуватися Довідником пільг, який щокварталу актуалізується з урахуванням змін у чинному податковому законодавстві та оприлюднюється в ЗМІ. Для платників податків при складанні звітів та уніфікації звітності податковою службою запроваджено систематизацію й облік усіх наданих пільг з оподаткування шляхом видання Довідника пільг. Звітність про суми отриманих пільг з оподаткування формується в розрізі окремих видів податків і пільг щодо кожного виду податку.
Звіт за формою № 1-ПП подається платниками до органу доходів і зборів за місцем їх реєстрації в такому органі щокварталу, в терміни, передбачені для подання квартальної податкової звітності (протягом 40 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу, півріччя, 9 місяців, року). При цьому заповнювати його слід наростаючим підсумком з початку року, у гривнях, без десяткових знаків (з округленням за загально-встановленими правилами).
Об'єктом для проведення розрахунку суми пільг з ПДВ є операції з поставки (продажу) товарів (послуг), оподаткування яких відбулося за правилами і режимами відмінними від загальновстановлених, а також ті операції, з яких суми ПДВ залишаються у розпорядженні платника для цільового використання. Операції з поставки (продажу) товарів (робіт, послуг), за якими застосовується загальний режим оподаткування, у розрахунках з метою складання звіту за формою № 1-ПП про пільги участі не беруть.
Звіт за формою № 1-ПП можуть не подавати лише ті суб'єкти господарювання, які не користувалися пільгами з ПДВ, тобто не заповнювали в декларації з ПДВ у розділі І “Податкове зобов'язання”:
рядок 2 “Операції, що оподатковуються за нульовою ставкою”;
рядок 3 “Операції, що не є об'єктом оподаткування”;
рядок 4 “Операції, які звільнені від оподаткування”;
у розділі II “Податковий кредит”:
рядок 12.3 “Імпортовані товари та отримані від нерезидента на митній території України послуги з метою їх використання у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які оподатковуються за ставкою 20% та нульовою ставкою: звільнені від ПДВ (статті 5, 11 Закону, інші нормативно-правові акти)”;
рядок 13.2 “Імпортовані товари та отримані від нерезидента на митній території України послуги з метою їх використання у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які не підлягають оподаткуванню (п. 3.2 ст. З Закону) або/та звільнені від оподаткування (статті 5, 11 Закону, інші нормативно-правові акти): звільнені від ПДВ (статті 5, 11 Закону, інші нормативно-правові акти)”;
рядок 15 “Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження) без податку на додану вартість вітчизняних товарів (послуг) та основних фондів, імпорт товарів та отримання від нерезидента на митній території України послуг, які не призначаються для їх використання у господарській діяльності, або з метою їх використання для поставки послуг за межами митної території України, місце поставки яких визначається відповідно до п. 6.5 ст. 6 Закону”.
У відповідності п.п.п. 49.18.2 ПКУ квартальна звітність з податку на прибуток підприємств подається на протязі 40 календарних днів після закінчення звітного кварталу та річна на протязі 60 календарних днів (п.п.п. 49.18.3 ПКУ).
Тальнівська об’єднана державна податкова інспекція ГУ Міндоходів у Черкаській області
ФОП Завзанов Костянтин Путрусович 10-02-2014 15:59
Доброго дня! Виплачую компенсацію за невикористану відпустку найманому працівнику. Чи потрібно утримувати ЄСВ і як його відобразити в додатку 4 таблиця 6. Дякую за допомогу.
Доброго дня! Вам потрібно при подачі звітності додати стрічку з даними особи, яка отримує компенсацію у таблиці 6 додатку 4 поруч зі стрічкою, у які відображаються дані про отриману заробітну плату.
Тальнівська об’єднана державна податкова інспекція ГУ Міндоходів у Черкаській області
Оксана 10-02-2014 15:40
Доброго дня!
Підприємство видобуває камінь та переробляє його в щебінь і реалізовує.В податкову здає розрахунок податкового зобов"язання з плати за користування надрами для видобутих корисних копалин. В розрахунок заповнюємоі об"єкт оподаткування(стр.5) і обсяг реалізації(стр.6.1.3).В строку об"єкт оподаткування ми ставимо видобуту та перероблену продукцію,готову до продажу.Виходячи з розрахунку податкове зобов"язання рахується виходячи з об"єкта оподаткування,а саме стр.5 а не стр..6.1.3.
Поясніть будь-ласка,як правельно розрахувати сплату за користування надрами,по реалізації чи по обсягу видобутої корисної копалині.
Дякую.
Доброго дня! У відповідності до п.п.263.5.1 ПКУ базою оподаткування є вартість обсягів видобутих у подтковому (звітному) періоді корисних копалин (мінеральної сировини), яка окремо обчислюється для кожного виду корисної копалини (мінеральної сировини) для кожної ділянки надр на базових умовах поставки (склад готової продукції гірничодобувного підприємства) та відповідно п.п. 263.6.2., п.263.6, статті 263 у разі обчислення вартості видобутої корисної копалини (мінеральної сировини) за фактичними цінами реалізації вартість одиниці відповідного виду видобутої корисної копалини (мінеральної сировини) встановлюється платником за величиною суми доходу, отриманого (нарахованого) від виконаних у податковому (звітному) періоді господарських зобов'язань з реалізації відповідного обсягу (кількості) такого виду видобутої корисної копалини (мінеральної сировини). Фактична ціна реалізації для нафти, конденсату визначається центральним органом виконавчої влади, що реалізує державну політику економічного розвитку, за податковий (звітний) період як середня ціна одного бареля нафти "Urals", перерахована у гривні за тонну за курсом Національного банку України станом на 1 число місяця, що настає за податковим (звітним) періодом, яка склалася на момент завершення проведення торгів нафтою на Лондонській біржі протягом такого податкового (звітного) періоду.
Тальнівська об’єднана державна податкова інспекція ГУ Міндоходів у Черкаській області
Тетяна 10-02-2014 11:37
Доброго дня !ФОП на загальній сиитемі ( платник ПДВ) оформив договір про співробітництво з банком у сфері споживчого кредитування Банком покупців.Банку 04.01.2014 був наданий рахунок на оплату товарів ( для покупця) в сумі 19873,97 грн.Банк прийняв позитивне рішення щодо можливості надати покупцеві кредит. 06.01.2014 р. на мій рахунок банком були сплачені кошти ,але на суму 18258,00грн. Банк пояснив що ця різниця,це відсотки банку по кредиту
,і що я повинен виписати товар на суму 18258,00 грн. То я повинен виписати податкову та видаткову накладну на суму,яка надійшла на поточний рахунок ? Чи вірно це?
Так, вірно.
Тальнівська об’єднана державна податкова інспекція ГУ Міндоходів у Черкаській області
Тетяна 10-02-2014 11:13
Доброго дня! ФОП на загальній системі .Допоможіть розібратися в такій ситуації: Я виписала рахунок на оплату товарів(на суму 20000,00грн) платнику єдиного податку з група (5%).він з цим рахунком пішов до банку і оформив договір на товарний кредит. Сьогодна на мій поточний рахунок надійшли кошти від банку за товар( в сумі 18879,00 грн) за мінусом відсотків.Банк каже,що я повинна відпустити товар на суму 18879,00грн. На яку суму я повинна виписати податкову та видаткову накладну ( якщо рахунок на суму 20000,00грн.,в специфікації банку дані про придбаний товар -20000,00 грн.,а фактично сплачена остаточна сума на розрахуноквий рахунок 18879,00грн)? Дякую
На суму 18879,00грн.
Тальнівська об’єднана державна податкова інспекція ГУ Міндоходів у Черкаській області
Тетяна 10-02-2014 11:13
Доброго дня! ФОП на загальній системі .Допоможіть розібратися в такій ситуації: Я виписала рахунок на оплату товарів(на суму 20000,00грн) платнику єдиного податку з група (5%).він з цим рахунком пішов до банку і оформив договір на товарний кредит. Сьогодна на мій поточний рахунок надійшли кошти від банку за товар( в сумі 18879,00 грн) за мінусом відсотків.Банк каже,що я повинна відпустити товар на суму 18879,00грн. На яку суму я повинна виписати податкову та видаткову накладну ( якщо рахунок на суму 20000,00грн.,в специфікації банку дані про придбаний товар -20000,00 грн.,а фактично сплачена остаточна сума на розрахуноквий рахунок 18879,00грн)? Дякую
На суму 18889.00
Тальнівська об’єднана державна податкова інспекція ГУ Міндоходів у Черкаській області
Тетяна 10-02-2014 11:12
Доброго дня! ФОП на загальній системі .Допоможіть розібратися в такій ситуації: Я виписала рахунок на оплату товарів(на суму 20000,00грн) платнику єдиного податку з група (5%).він з цим рахунком пішов до банку і оформив договір на товарний кредит. Сьогодна на мій поточний рахунок надійшли кошти від банку за товар( в сумі 18879,00 грн) за мінусом відсотків.Банк каже,що я повинна відпустити товар на суму 18879,00грн. На яку суму я повинна виписати податкову та видаткову накладну ( якщо рахунок на суму 20000,00грн.,в специфікації банку дані про придбаний товар -20000,00 грн.,а фактично сплачена остаточна сума на розрахуноквий рахунок 18879,00грн)? Дякую
На суму фактичного надходження.
Тальнівська об’єднана державна податкова інспекція ГУ Міндоходів у Черкаській області
Юлия 08-02-2014 13:34
покупка майнового паю ознака дохову в 1 ДФ у фізичних осіб
Доброго дня. Дохід, отриманий внаслідок відчуження земельних ділянок (земельних паїв) та майнових паїв, безпосередньо отриманих фізичною особою у власність у процесі приватизації у Звіті за формою 1-ДФ відображається за ознакою "161" (Довідник ознак доходів, затверджений наказом ДПА України від 24.12.2010 №1020)
Дякуємо за запитання.
Дякуємо за запитання.
Кам‘янська об’єднана державна податкова інспекція ГУ Міндоходів у Черкаській області
Олексій 08-02-2014 13:27
Чи можна відносити на витрати закупку різних послуг( наприклад з прибирання) ? якщо так то де це передбачено. Дякую
Доброго дня. Відповідно до пп."д" п.138.8.5 статті 138 "Склад витрат та порядок їх визнання" Податкового окдексу України до складу загальновиробничих витрат включаються витрати на опалення, освітлення, водопостачання, водовідведення та інші послуги з утримання виробничих приміщень. Для врахування понесених витрат при обчисленні об’єкта оподаткування необхідне доведення безпосереднього зв’язку таких витрат з господарською діяльністю платника податків та підтвердження первинними документами, обов’язковість ведення і зберігання яких передбачено правилами ведення бухгалтерського обліку.
Дякуємо за запитання.
Дякуємо за запитання.
Кам‘янська об’єднана державна податкова інспекція ГУ Міндоходів у Черкаській області
Наталья Викторовна 07-02-2014 18:42
Добрый день!подскажите пожалуйста, отправляю в версии 1.30.30. опз уточненку приходит ответ
Пришла квитанция №1 - Документ не прийнято.
Помилка XML некоректний елемент "LINKED_DOCS/DOC", "NUM="1" - в імені файлу пов’язанного документа вказано код форми (J0215105), що не співпадає з кодом форми пов’язаного документа (J0215104).
-Переконайтесь що Ви використовуєте останню версію ПЗ формування звітності.
Доброго дня. Для успішного подання податкової звітності рекомендуємо Вам видалити вже подану звітнсть, набрати повністю нову звітність в оновленій версії ПЗ 1.30.30 і надіслати знову. Якщо не видаляти стару звітність, то програма може підтягувати старий звіт по старій версії. Якщо знову буде помилка, тоді рекомендуємо звернутись у Ваш ЦОП до фахівця, який приймає податкову звітність за консультацією.
Дякуємо за запитання.
Дякуємо за запитання.
Кам‘янська об’єднана державна податкова інспекція ГУ Міндоходів у Черкаській області
Надежда 07-02-2014 17:37
Я фоп 2-ї групи, паралельно працюю і отримю з/п. за 2013 рік не платила жодних внесків крім тих що перерахувало під-во. як заповнити Додаток №5 і що вказувати?
Доброго дня. Відповідно до п.2.14 розділу ІІ Порядку формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування (наказ Міндоходів від 09.09.2013 №454) ФО - підприємці зобов'язані подавати звіт незалежно від того, чи ведуть вони підприємницьку діяльність, крім пенсіонерів за віком або інвалідів, які отримують відповідно до закону пенсію або соціальну допомогу. Щодо заповнення звіту за формою додатку 5, то з цим питанням Вам необхідно звернутись до Управління Пенсійного фонду за місцем Вашої реєстрації.
Дякуємо за запитання.
Дякуємо за запитання.
Кам‘янська об’єднана державна податкова інспекція ГУ Міндоходів у Черкаській області
Ксенія 10-02-2014 21:16
1) нарахована заробітна плата за 2013 рік (помісячно та за рік)
2) утримана сума ПДФО за 2013 рік (помісячно та за рік)
3) утримана сума ЄСВ (помісячно та за рік)
Тальнівська об’єднана державна податкова інспекція ГУ Міндоходів у Черкаській області