Налоговая справка ГФС
Виталий 11-03-2013 14:34
При выходе из учредителей предприятия ООО мне вместо моей доли передали автомобиль, который находился на баллансе ООО. При продаже данного автомобиля какие я должен оплатить налоги?
Доброго дня!
Відповідно до п. 173.1 ст. 173 Податкового кодексу дохід платника податку від продажу (обміну) об'єкта рухомого майна протягом звітного податкового року оподатковується за ставкою, визначеною п. 167.2 ст. 167 цього Кодексу (5%).
Дохід від продажу об'єкта рухомого майна визначається виходячи з ціни, зазначеної в договорі купівлі-продажу, але не нижче оціночної вартості такого об'єкта.
Згідно з п. 173.2 ст. 173 Податкового кодексу як виняток з положень п. 173.1 цієї статті під час продажу одного з об'єктів рухомого майна у вигляді легкового автомобіля, мотоцикла, моторолера не частіше одного разу протягом звітного податкового року доходи продавця від зазначених операцій оподатковуються за ставкою 1%.
Дохід, отриманий платником податку від продажу протягом звітного податкового року другого та наступних об'єктів рухомого майна у вигляді легкового автомобіля, мотоцикла, моторолера, підлягає оподаткуванню за ставкою, визначеною п. 167.2 ст. 167 Податкового кодексу.
Відповідно до п. 173.7 ст. 173 цього Кодексу продаж резидентами успадкованого (отриманого в подарунок) об'єкта рухомого майна підлягає оподаткуванню згідно з положеннями цієї статті.
Фізична особа у разі нотаріального посвідчення договору купівлі-продажу рухомого майна з іншою фізичною особою є відповідальною за нарахування і утримання податку на доходи фізичних осіб та сплачує його до відповідного бюджету за місцем нотаріального посвідчення такого договору (пп. «б» пп. 168.4.5 п. 168.4 ст. 168 Податкового кодексу).
Враховуючи вищезазначене, дохід, отриманий фізичною особою від продажу об'єкта рухомого майна протягом звітного податкового року іншій фізичній особі, оподатковується за ставкою 5%.
Крім того, податок на доходи фізичних осіб сплачується (перераховується) фізичною особою до відповідного бюджету за місцем нотаріального посвідчення договору (до нотаріального посвідчення договору купівлі-продажу рухомого майна).
Відповідно до п. 173.1 ст. 173 Податкового кодексу дохід платника податку від продажу (обміну) об'єкта рухомого майна протягом звітного податкового року оподатковується за ставкою, визначеною п. 167.2 ст. 167 цього Кодексу (5%).
Дохід від продажу об'єкта рухомого майна визначається виходячи з ціни, зазначеної в договорі купівлі-продажу, але не нижче оціночної вартості такого об'єкта.
Згідно з п. 173.2 ст. 173 Податкового кодексу як виняток з положень п. 173.1 цієї статті під час продажу одного з об'єктів рухомого майна у вигляді легкового автомобіля, мотоцикла, моторолера не частіше одного разу протягом звітного податкового року доходи продавця від зазначених операцій оподатковуються за ставкою 1%.
Дохід, отриманий платником податку від продажу протягом звітного податкового року другого та наступних об'єктів рухомого майна у вигляді легкового автомобіля, мотоцикла, моторолера, підлягає оподаткуванню за ставкою, визначеною п. 167.2 ст. 167 Податкового кодексу.
Відповідно до п. 173.7 ст. 173 цього Кодексу продаж резидентами успадкованого (отриманого в подарунок) об'єкта рухомого майна підлягає оподаткуванню згідно з положеннями цієї статті.
Фізична особа у разі нотаріального посвідчення договору купівлі-продажу рухомого майна з іншою фізичною особою є відповідальною за нарахування і утримання податку на доходи фізичних осіб та сплачує його до відповідного бюджету за місцем нотаріального посвідчення такого договору (пп. «б» пп. 168.4.5 п. 168.4 ст. 168 Податкового кодексу).
Враховуючи вищезазначене, дохід, отриманий фізичною особою від продажу об'єкта рухомого майна протягом звітного податкового року іншій фізичній особі, оподатковується за ставкою 5%.
Крім того, податок на доходи фізичних осіб сплачується (перераховується) фізичною особою до відповідного бюджету за місцем нотаріального посвідчення договору (до нотаріального посвідчення договору купівлі-продажу рухомого майна).
Звенигородська МДПІ
Анна 11-03-2013 11:36
Добрий день. Хочу відкрити в орендованому приміщенні продаж автозапчастин. До якої групи платників податку, за спрощеною системою, я, як фізична особа, буду відноситись?(розмір прибутку незнаю).
Дякую
Доброго дня!
При продажі автозапчастин ви, як платник податків, відноситеся до другої групи платника єдиного податку.
Згідно з пп. 2 п. 291.4 ст. 291 Податкового кодексу платники єдиного податку другої групи — це фізичні особи — підприємці, які здійснюють господарську діяльність з надання послуг, у тому числі побутових, платникам єдиного податку та/або населенню, виробництво та/або продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства, за умов, що протягом календарного року відповідають сукупності таких критеріїв:
не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, одночасно не перевищує 10 осіб;
обсяг доходу не перевищує 1 000 000 грн.
Дія цього підпункту не поширюється на фізичних осіб — підприємців, які надають посередницькі послуги з купівлі, продажу, оренди та оцінювання нерухомого майна (група 70.31 КВЕД ДК 009:2005). Такі фізичні особи — підприємці належать виключно до третьої групи платників єдиного податку, якщо відповідають вимогам, встановленим для третьої групи.
З повагою, Звенигородська МДПІ
При продажі автозапчастин ви, як платник податків, відноситеся до другої групи платника єдиного податку.
Згідно з пп. 2 п. 291.4 ст. 291 Податкового кодексу платники єдиного податку другої групи — це фізичні особи — підприємці, які здійснюють господарську діяльність з надання послуг, у тому числі побутових, платникам єдиного податку та/або населенню, виробництво та/або продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства, за умов, що протягом календарного року відповідають сукупності таких критеріїв:
не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, одночасно не перевищує 10 осіб;
обсяг доходу не перевищує 1 000 000 грн.
Дія цього підпункту не поширюється на фізичних осіб — підприємців, які надають посередницькі послуги з купівлі, продажу, оренди та оцінювання нерухомого майна (група 70.31 КВЕД ДК 009:2005). Такі фізичні особи — підприємці належать виключно до третьої групи платників єдиного податку, якщо відповідають вимогам, встановленим для третьої групи.
З повагою, Звенигородська МДПІ
Звенигородська МДПІ
Александр 10-03-2013 16:32
Здравствуйте, скажите пожалуйста, согласно действующему законодательству (если я правильно понимаю), физ. лицо предприниматель выбравший 3 группу, имеет право, по желанию, работать с НДС, но в налоговой, требуют 300 000 грн. оборота, либо договор с предприятием НДС-ником. А кто будет платить за меня 20%???? Выходит, что такого договора мне никогда не заключить!!! Подскажите пожалуйста как лучше поступить, если НДС очень нужен, и вроде можно, но никто не дает? Спасибо.
Відповідно до п.182.1 ст.182 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) якщо особа, яка провадить оподатковувані операції і відповідно до п.181.1 ст.181 ПКУ не є платником податку у зв’язку з тим, що обсяги оподатковуваних операцій є меншими від встановленої зазначеною статтею суми, вважає за доцільне добровільно зареєструватися як платник податку, така реєстрація здійснюється за її заявою.
Катеринопільська ОДПІ
Галина 10-03-2013 15:27
Здравствуйте! 31 июля я уволилась с прежней работы. Последние выплаты мне были начислены в августе 2012г. И вот 2 дня назад получаю на почте письмо с уведомлением от своей бывшей бухгалтерии о том, что они не произвели вычет НДФЛ, и теперь я должна в течение 30 дней уплатить в налоговую инспекцию недовычтенную сумму. Прошло полгода, ошибка не моя, а налогового агента - почему мне надо ехать в НИ? Наверняка, за такой промежуток времени наберуться пени или штрафы... Разве я не могу перечислить деньги организации, и пусть она едет и оплачивает? Я живу за городом, с ребенком, ехать мягко скажем, проблематично. Подскажите, пожалуйста, как правильно действовать в моем случае? СПАСИБО!
Доброго дня. Відповідно до пп. 168.1.1 п. 168.1 ст. 168 розділу IV Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VІ (далі – ПКУ), податковий агент, який нараховує (виплачує, надає) оподатковуваний дохід на користь платника податку, зобов’язаний утримувати податок із суми такого доходу за його рахунок, використовуючи ставку податку, визначену в ст. 167 ПКУ.
Згідно із пп. 168.1.2 п. 168.1 ст. 168 ПКУ податок сплачується (перераховується) до бюджету під час виплати оподатковуваного доходу єдиним платіжним документом. Банки приймають платіжні документи на виплату доходу лише за умови одночасного подання розрахункового документа на перерахування податку до бюджету.
Відповідно до пп. 168.1.4 п. 168.1 ст. 168 ПКУ якщо оподатковуваний дохід надається у негрошовій формі чи виплачується готівкою з каси податкового агента, податок сплачується (перераховується) до бюджету протягом банківського дня, що настає за днем такого нарахування (виплати, надання).
Враховуючи вищевикладене, податок на доходи фізичних осіб сплачуються податковими агентами під час виплати оподатковуваного доходу платнику податку або у разі виплати доходу готівкою з каси чи у негрошовій формі, протягом банківського дня, що настає за днем такого нарахування (виплати, надання).
Згідно із пп. 168.1.2 п. 168.1 ст. 168 ПКУ податок сплачується (перераховується) до бюджету під час виплати оподатковуваного доходу єдиним платіжним документом. Банки приймають платіжні документи на виплату доходу лише за умови одночасного подання розрахункового документа на перерахування податку до бюджету.
Відповідно до пп. 168.1.4 п. 168.1 ст. 168 ПКУ якщо оподатковуваний дохід надається у негрошовій формі чи виплачується готівкою з каси податкового агента, податок сплачується (перераховується) до бюджету протягом банківського дня, що настає за днем такого нарахування (виплати, надання).
Враховуючи вищевикладене, податок на доходи фізичних осіб сплачуються податковими агентами під час виплати оподатковуваного доходу платнику податку або у разі виплати доходу готівкою з каси чи у негрошовій формі, протягом банківського дня, що настає за днем такого нарахування (виплати, надання).
Катеринопільська ОДПІ
Галина Соколова 09-03-2013 15:45
Добрый день. 27.02.13 года мной (предприниматель на едином налоге, своя мини-пекарня) было получено письмо из налоговой службы, что за 2012 год не сдана декларация "по сбору за спец. использование поверхностных и подземных вод". И за это начислили годовой штраф в размере 170 грн Х 4 (квартал) = 680 грн. Но изменения к пункту 323.1 статьи 324 были внесены 5.07.12 г. Вопрос: должна ли я платить штраф за все четыре квартала 12? Получается, я должна платить за 3 и 4 квартал, а требуют за все четыре.
Заранее благодарна, Галина.
Відповідно до п.323.1. ст. 323 Податкового кодексу України Платниками збору є водокористувачі - суб'єкти господарювання незалежно від форми власності: юридичні особи, їх філії, відділення, представництва, інші відокремлені підрозділи без утворення юридичної особи (крім бюджетних установ), постійні представництва нерезидентів, а також фізичні особи - підприємці, які використовують воду, отриману шляхом забору води з водних об'єктів (первинні водокористувачі) та/або від первинних або інших водокористувачів (вторинні водокористувачі), та використовують
воду для потреб гідроенергетики, водного транспорту і рибництва.
воду для потреб гідроенергетики, водного транспорту і рибництва.
Катеринопільська ОДПІ
Андрей 08-03-2013 14:13
Здравствуйте!
У меня вопрос по поводу налоговых отчислений со средств, полученных на кошелек Webmoney при выводе их так сказать в реал (на банковскую карту, получении через обменник при предъявлении паспорта и т.п.).
Недавно в России был принят закон «О национальной платежной системе», часть положений которого регламентирует правила оборота электронных денег, применяющихся для платежей в сети Интернет.
Скажите, пожалуйста, существует ли на данное время подобный закон в Украине?
В Интернете много дискуссий о том, стоит ли платить налоги со средств, полученных на счета электронных платежных систем, но четкого, обоснованного законом ответа я так и не нашел.
Суть вопроса, на который я хочу получить ответ такова. Допустим, у меня есть некоторая сумма на Webmoney. Я иду в банк, оформляю пластиковую карту, привязываю ее к счету в Webmoney и перевожу на нее средства, имеющиеся у меня на электронном кошельке. Должен ли я платить налог с полученных на банковскую карту средств? Если да, то как именно я должен это сделать?
К примеру, перевел я 100 долларов и что, нужно тут же бежать в налоговую и заполнять декларацию об отчислении налога с этой суммы? Или декларация заполняется за какой-то период? Допустим, я в январе перевел 100 долларов, в феврале 150, в марте 120. Иду в апреле в налоговую и заполняю декларацию о том, что за период с января по март я заработал 370 долларов и прошу удержать с меня налог на эту сумму?
Или может банк отчисляет налоги сам? Также, скажите, пожалуйста, какие именно налоги нужно платить с суммы, которую я перечисляю с кошелька Webmoney на банковскую карту - НДФЛ это понятно, а нужно ли платить отчисления в ПФ или может что еще?
Заранее благодарю за ответ.
Вибачте, але на поставлені Вами запитання надати конкретні відповіді неможливо, так як Вами не зазначено яким чином здійснюється господарська діяльність та Ваш статус на момент отримування доходів.
Канівська ОДПІ
микола 07-03-2013 20:23
скажіть будь ласка що як мені відновити загублений індифікаційний код і чи працює налогова в суботу
Ви повинні звернутися в податкову інспекцію, предьявити паспорті і Вам відновлять втрачений індифікаційний код. В суботу податкові органи працюють з 9-00 до 16-00
Канівська ОДПІ
Вова 07-03-2013 11:43
Могут ли единщики второй групы работать с буджетними организациями
Фізичні особи підприємці, платники єдиного податку ІІ групи здійснюють господарьку діяльність з надання послуг, у тому числі побутових, платникам єдиного податку та населенню, а також виробляють та продають товари та здійснюють діяльність у сфері ресторанного господарства з усіма категоріями платників податків .При цьому дотримуючись умов перебування на ІІ групі.
Канівська ОДПІ
Володимир, в.о.директора. 06-03-2013 12:25
Добрий день, порадили скористатися Вашими послугами. У нас новостворене приватне підприємство-спрощена система(5 %). Чи можемо ми заключити із ФОП договір про надання бухгалтерських послуг( Ми плануємо,що даний підприємець буде вести бухгалтерський облік нашого підприємства, відповідна освіта у нього є і у видах діяльності є квед"Надання бухгалтерських послуг"). Бухгалтера у нас на підприємстві немає. Чи правомірними будуть наші дії .
Доброго дня! Нам не відомі обмеження на заключення таких договорів, а тому вважаємо, що Ваше підприємство може заключити договір на отримання зазначених послуг
Золотоніська ОДПІ
Алена 06-03-2013 12:13
Якщо ФОП зареєстровано у Черкасах, а діяльність проводиться в Києві, як правильно оформлювати найманих працівників? Трудовий договір реєструється в центрі зайнятості в Черкасах і податки сплачуються тут у наш бюджет, чи по іншому?
Доброго дня! Відповідно до п.168.4.5 статті 168 Податкового кодексу України у разі, якщо фізична особа є податковим агентом, то сплата (перерахування) ПДФО здійснюється за місцем реєстрації ФОП в органах державної податкової служби.
Золотоніська ОДПІ
Задворнова Татьяна Владимировна 06-03-2013 11:38
Подскажите, пожалуйста, (я частный предприниматель, 2 группа ,зарегистрирована в ДПИ г. Черкасы) реквизиты для перечисления единого налога, ставка единого налога 20%
Доброго дня! Зверніться, будь-ласка, безпосередньо в свою інспекцію
Золотоніська ОДПІ
бухгалтер АК "Прилад" 11-03-2013 14:43
Згідно пп. 169.1.1 п. 169.1 ст. 169Податкового кодексу України із змінами та доповненнями від 6 липня 2012 року N 5180-VI – будь-який платник податку має право на зменшення суми загального місячного оподатковуваного доходу, отримуваного від одного роботодавця у вигляді заробітної плати, на суму податкової соціальної пільги у розмірі, що дорівнює 100-відсотковому розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць), встановленому законом на 1 січня звітного податкового року, тобто протягом звітного податкового року розмір податкової соціальної пільги залишається незмінним.
Водночас п. 1 розділу ХІХ Прикінцевих положень Податкового кодексу передбачено, що для цілей застосування пп. 169.1.1 п. 169.1 ст. 169 цього Кодексу податкова соціальна пільга до 31 грудня 2014 р. надається в розмірі, що дорівнює 50-відсотковому розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць), встановленому законом на 1 січня звітного податкового року.
Оскільки прожитковий мінімум для працездатних осіб на 1 січня 2012 р. становить 1073 грн., то з урахуванням зазначеного положення протягом 2012 р. розмір податкової соціальної пільги становить 536,50 грн.
Підстави для отримання пільги
Підставою для отримання платником податків податкової соціальної пільги є подання роботодавцю заяви про самостійне обрання місця застосування податкової соціальної пільги та документів, що підтверджують таке право.
Тобто платник на свій розсуд обирає для себе найвигідніше місце застосування податкової соціальної пільги до заробітної плати незважаючи на місце знаходження трудової книжки.
Заява про застосування пільги подається у довільній формі. За зразок може бути взято форму заяви, встановлену наказом № 461.
Податкова соціальна пільга застосовується з дня отримання роботодавцем заяви платника податку про застосування пільги та документів, що підтверджують таке право.
Податкова соціальна пільга до заробітної плати державних службовців застосовується під час її нарахування до завершення нарахування таких доходів без подання відповідних заяв, але з поданням підтвердних документів для встановлення розміру пільги.
Звенигородська МДПІ