Налоговая справка ГФС
Николай, ФОП третьей группы на едином налоге 01-02-2013 10:6
Про рух коштів зрозуміло, дякую. Але Ви не відповіли на питання щодо податків. Яким чином сплачується податок на прибуток з депозиту? Ще раз дякую!
ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА УКРАЇНИ
ЄДИНА БАЗА ПОДАТКОВИХ ЗНАНЬ
Питання:
Чи включаються до доходу ФОП - платника ЄП проценти (відсотки), отримані від банку за користування коштами на рахунку (депозитному, поточному)?
Відповідь:
Відповідно до пп. 1 п. 292.1 ст. 292 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року N 2755-VI, із змінами та доповненнями (далі - ПКУ), доходом фізичної особи - підприємця - платника єдиного податку є дохід, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначеній п. 292.3 ст. 292 ПКУ. При цьому до доходу не включаються отримані такою фізичною особою пасивні доходи у вигляді процентів, дивідендів, роялті, страхові виплати і відшкодування, а також доходи, отримані від продажу рухомого та нерухомого майна, яке належить на праві власності фізичній особі та використовується в її господарській діяльності.
Пасивні доходи - доходи, отримані у вигляді процентів, дивідендів, страхових виплат і відшкодувань, а також роялті (пп. 14.1.268 п. 14.1 ст. 14 ПКУ).
Відповідно до пп. 14.1.206 п. 14.1 ст. 14 ПКУ проценти - дохід, який сплачується (нараховується) позичальником на користь кредитора як плата за використання залучених на визначений або невизначений строк коштів або майна.
До процентів включаються:
а) платіж за використання коштів або товарів (робіт, послуг), отриманих у кредит;
б) платіж за використання коштів, залучених у депозит;
в) платіж за придбання товарів у розстрочку;
г) платіж за користування майном згідно з договорами фінансового лізингу (оренди) (без урахування частини лізингового платежу, що надається в рахунок компенсації частини вартості об'єкта фінансового лізингу);
ґ) винагорода (дохід) орендодавця як частина орендного платежу за договором оренди житла з викупом, сплачена фізичною особою платнику податку, на користь якого відступлено право на отримання таких платежів.
Проценти нараховуються у вигляді відсотків на основну суму заборгованості чи вартості майна або у вигляді фіксованих сум. У разі якщо залучення коштів здійснюється шляхом продажу облігацій, казначейських зобов'язань чи ощадних (депозитних) сертифікатів, емітованих позичальником, або шляхом врахування векселів та здійснення операцій з придбання цінних паперів із зворотним викупом, сума процентів визначається шляхом нарахування їх на номінал такого цінного паперу, виплати фіксованої премії чи виграшу або шляхом визначення різниці між ціною розміщення (продажу) та ціною погашення (зворотного викупу) такого цінного паперу.
Платежі за іншими цивільно-правовими договорами незалежно від того, встановлені вони в абсолютних (фіксованих) цінах або у відсотках суми договору або іншої вартісної бази, не є процентами.
Таким чином, проценти, отримані від банку за користування коштами на рахунку (як депозитному, так і поточному), не включаються до доходу фізичної особи - підприємця - платника єдиного податку.
ЄДИНА БАЗА ПОДАТКОВИХ ЗНАНЬ
Питання:
Чи включаються до доходу ФОП - платника ЄП проценти (відсотки), отримані від банку за користування коштами на рахунку (депозитному, поточному)?
Відповідь:
Відповідно до пп. 1 п. 292.1 ст. 292 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року N 2755-VI, із змінами та доповненнями (далі - ПКУ), доходом фізичної особи - підприємця - платника єдиного податку є дохід, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначеній п. 292.3 ст. 292 ПКУ. При цьому до доходу не включаються отримані такою фізичною особою пасивні доходи у вигляді процентів, дивідендів, роялті, страхові виплати і відшкодування, а також доходи, отримані від продажу рухомого та нерухомого майна, яке належить на праві власності фізичній особі та використовується в її господарській діяльності.
Пасивні доходи - доходи, отримані у вигляді процентів, дивідендів, страхових виплат і відшкодувань, а також роялті (пп. 14.1.268 п. 14.1 ст. 14 ПКУ).
Відповідно до пп. 14.1.206 п. 14.1 ст. 14 ПКУ проценти - дохід, який сплачується (нараховується) позичальником на користь кредитора як плата за використання залучених на визначений або невизначений строк коштів або майна.
До процентів включаються:
а) платіж за використання коштів або товарів (робіт, послуг), отриманих у кредит;
б) платіж за використання коштів, залучених у депозит;
в) платіж за придбання товарів у розстрочку;
г) платіж за користування майном згідно з договорами фінансового лізингу (оренди) (без урахування частини лізингового платежу, що надається в рахунок компенсації частини вартості об'єкта фінансового лізингу);
ґ) винагорода (дохід) орендодавця як частина орендного платежу за договором оренди житла з викупом, сплачена фізичною особою платнику податку, на користь якого відступлено право на отримання таких платежів.
Проценти нараховуються у вигляді відсотків на основну суму заборгованості чи вартості майна або у вигляді фіксованих сум. У разі якщо залучення коштів здійснюється шляхом продажу облігацій, казначейських зобов'язань чи ощадних (депозитних) сертифікатів, емітованих позичальником, або шляхом врахування векселів та здійснення операцій з придбання цінних паперів із зворотним викупом, сума процентів визначається шляхом нарахування їх на номінал такого цінного паперу, виплати фіксованої премії чи виграшу або шляхом визначення різниці між ціною розміщення (продажу) та ціною погашення (зворотного викупу) такого цінного паперу.
Платежі за іншими цивільно-правовими договорами незалежно від того, встановлені вони в абсолютних (фіксованих) цінах або у відсотках суми договору або іншої вартісної бази, не є процентами.
Таким чином, проценти, отримані від банку за користування коштами на рахунку (як депозитному, так і поточному), не включаються до доходу фізичної особи - підприємця - платника єдиного податку.
ДПІ у м. Черкасах
Світлана , бухгалтер. 01-02-2013 9:36
Доброго дня. Підкажіть: у нас на п-ві змінився керівник, у держреєстратора зміни зареєстрували, чи потрібно подавати дані зміни до податкової інспекції, якщо так, то що саме потрібно подати та в який термін. Дякую.
Дякуємо за запитання.Після внесених змін у держреєстратора в податкову не потрібно вносити зміни.
ДПІ у м. Черкасах
Андрей 01-02-2013 9:28
Добрый день. В январе 2013г жене в собезе нужно делать перерасчет детских выплат,мне нужно взять справку о доходах за июль 2012г, 09.07.2012г я закрыл свою предпринимательскую деятельность, тоисть справку о доходе нужно за 9 дней. В налоговой отказали, сказали справку даем только за квартал, говорю давайте за квартал- недадим у вас не было отчета за 3 квартал. Итог - потеря законных детских выплат за месяц.
Дякуємо за запитання! Підкажіть будь ласка, коли Ви розпочали процедуру ліквідації приватного підприємництва? А ліпше, зателефонуйте нам, будь ласка, на тел. 35-91-58, або 15-07
ДПІ у м. Черкасах
Дублякова София Михайловна 31-01-2013 19:40
У моего сына есть две квартиры,одну из них он получил в наследство от деда.Общая площадь обеих квартир 89.5 квадратных метров.Должен ли он платить налог на недвижимость.
Доброго дня!
Відповідно до пп 265.4.1 п.265.4 ст. 265 Податкового кодексу України пільги із сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, зменшується, зокрема, для квавртири - на 120 кв. м.
Таке зменшення надається один раз за базовий податковий (звітний) період і застосовується до обєкта житлової нерухомості, у якій фізична особа-платник податку зареєстрована в установленому законом порядку, або за вибором такого платника до будь-якого іншого об'єкта житлової нерухомості, який перебуває у його власності.
Відповідно до пп 265.4.1 п.265.4 ст. 265 Податкового кодексу України пільги із сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, зменшується, зокрема, для квавртири - на 120 кв. м.
Таке зменшення надається один раз за базовий податковий (звітний) період і застосовується до обєкта житлової нерухомості, у якій фізична особа-платник податку зареєстрована в установленому законом порядку, або за вибором такого платника до будь-якого іншого об'єкта житлової нерухомості, який перебуває у його власності.
Кам'янська МДПІ
Вознюк Олександр приватний підприємець 31-01-2013 18:55
в 1 кварталі звітного року я на загальній системі оподаткування з 2 кварталу я переходжу на спрощену сиистему. чи маю я право з 4 кварталу перейти знову на загальну систему?
Доброго дня!
Податковим законодавством не передбачено обмежень щодо переходу протягом податкового року з спрощеної системи оподаткування на загальну.
Податковим законодавством не передбачено обмежень щодо переходу протягом податкового року з спрощеної системи оподаткування на загальну.
Кам'янська МДПІ
Андрей 31-01-2013 18:22
Здравствуйте. Я являюсь СПД, арендую у физлица помещение, согласно статьи 170.1.2. я являюсь налоговым агентом(подаю отчетность). Вопрос: кто должен платить налог на прибыль? Зарание спасибо.
Доброго дня!
Якщо Ви орендуєте приміщення у фізичної осби, то в такому разі Ви виступаєте податковим агентом і зобов'язані нарахувати та утримати податок на доходи фізичних осіб. Якщо ж орендодавчем виступає фізична особа - підприємець, то сплачувати податок з доходів зобов'язаний він.
Якщо Ви орендуєте приміщення у фізичної осби, то в такому разі Ви виступаєте податковим агентом і зобов'язані нарахувати та утримати податок на доходи фізичних осіб. Якщо ж орендодавчем виступає фізична особа - підприємець, то сплачувати податок з доходів зобов'язаний він.
Кам'янська МДПІ
Юлия 31-01-2013 17:5
Мама оформила спадщину від сестри ,податок ще не сплачений.Мама померла .Хто має сплати податок тепер?
Доброго дня!
Сплачувати фінансові зобов'язання у разі смерті мають правонаступники.
Сплачувати фінансові зобов'язання у разі смерті мають правонаступники.
Кам'янська МДПІ
Людмила, бухгалтер 31-01-2013 15:55
Я вибачаюсь, це дійсно не додаток, а перерахунок податкового зобовязання збору за спец. використання води... звітний рік поставлено проте Зміст помилки- поле "Номер года" повинно бути заповнене. Яка відповідальність, якщо податкова декларація за використання води подана а перерахунок ні?
Доброго дня!
У Вас ще є час, щоб подати податковий розрахунок.
Відповідно до ст.120 Податкового кодексу неподача податкової звітності тягне за собою накладення штрафу в розмірі 170 гривень.
У Вас ще є час, щоб подати податковий розрахунок.
Відповідно до ст.120 Податкового кодексу неподача податкової звітності тягне за собою накладення штрафу в розмірі 170 гривень.
Кам'янська МДПІ
Равиль 31-01-2013 14:1
Можно 2 вопроса:
1. Что необходимо предоставить в налоговую для получения налогового кредита (основание - страхование жизни)? Когда необходимо подать? Сумма кредита?
2. Допустим, я занимаюсь продажей одежды (либо просто широкий ассортимент товара). А я хочу дополнительно открывать КВЭД для занятия деятельностью в виде предоставления молодежи помещения для проведения игр. За второй вид деятельности я плачу дополнительный налог?
Доброго дня!
1. До податкової інспекції за місцезнаходженням Вам необхідно подати виписку з банку про сплату відсотків за кредитом за 2012 рік; довідку про заробітну плату за 2012 рік; договір відповідно до якого Ви отримували кредит; бланк декларації Вам видадуть в податковій інспекції.
2. Сплата податку буде проводитись за більшою ставкою.
1. До податкової інспекції за місцезнаходженням Вам необхідно подати виписку з банку про сплату відсотків за кредитом за 2012 рік; довідку про заробітну плату за 2012 рік; договір відповідно до якого Ви отримували кредит; бланк декларації Вам видадуть в податковій інспекції.
2. Сплата податку буде проводитись за більшою ставкою.
Кам'янська МДПІ
Инна 31-01-2013 13:43
Скажите пожайлуста .Я до 15 декабря сдала свидетельство един. налога на новые кведы .Свидетельство было бессрочное с 01.04 т.е. я работала с второго квартала. Новое свидетельство после смены кодов выдали с 01.01 т.е. с первого квартала.Почему?
Доброго дня!
Радимо звернутись Вам до податкової інспекції за місцем реєстрації.
Радимо звернутись Вам до податкової інспекції за місцем реєстрації.
Кам'янська МДПІ
Николай, ФОП третьей группы на едином налоге 31-01-2013 12:20
Дякую за попередні відповіді! Ще декілька питань:
Як платити податок з такого доходу? і чи потрібно якось додатково фіксувати рух коштів на поточний рахунок з депозитного? Адже при перевірці поточного рахунку можна буде бачити заходи коштів(вовернення всієї сумми а не тільки відсотків). Потрібно ж буде обгрунтовувати де там дохід, а де базові кошти, що клались на депозит? Які документи знадобляться для такого обгрунтування?
Доброго дня!
Підтвердженням щодо руху коштів на Вашому рахунку, як зазначалося раніше, буде виписка з банку.
Підтвердженням щодо руху коштів на Вашому рахунку, як зазначалося раніше, буде виписка з банку.
Кам'янська МДПІ
Наталья 01-02-2013 10:33
ДПІ у м. Черкасах