Налоговая справка ГФС

Відомості від державного реєстратора до податкової надходять автоматично. Але вам необхідно звернутися до податкової для того, щоб працівники податкової перевірили: чи правильні відомості надійшли від державного реєстратора, чи відповідає ваш новий вид діяльності групі єдиного податку на якому ви знаходитесь. Також в податковій на вашому свідоцтві платника єдиного податку повинні зазначити ваш новий вид діяльності, який підтверджується підписом начальника податкової.

Катеринопільська ОДПІ

Доброго дня. Відомості про зміну КВЕД від державного реєстратора до податкової надходять автоматично. Вам необхідно звернутися до податкової, для того, щоб працівники податкової могли перевірити, чи правильні відомості надійшли від державного реєстратора.

Катеринопільська ОДПІ

 

Доброго дня! Дякуємо за запитання.

До переліку витрат, дозволених до включення до податкової знижки відповідно пп.166.3.4 п.166.3 ст. 166 Податкового кодексу України (пунктом 1 розділу ХІХ цього Кодексу встановлено, що п.п.166.3.4 п.166.3 ст.166 Кодексу набирає чинності з 1 січня року, наступного за роком, у якому набере чинності закон про загальнообов’язкове державне соціальне медичне страхування) включається сума коштів, сплачених платником податку на користь закладів охорони здоров’я для компенсації вартості платних послуг з лікування такого платника податку або члена його сім’ї першого ступеня споріднення, у тому числі для придбання ліків (донорських компонентів, протезно-ортопедичних пристосувань, виробів медичного призначення для індивідуального користування інвалідів), а також суму коштів, сплачених платником податку, визнаного в установленому порядку інвалідом, на користь протезно-ортопедичних підприємств, реабілітаційних установ для компенсації вартості платних послуг з реабілітації, технічних та інших засобів реабілітації, наданих такому платнику податку або його дитині-інваліду у розмірах, що не перекриваються виплатами з фондів загальнообов’язкового державного соціального медичного страхування, крім: а) косметичного лікування або косметичної хірургії, включаючи косметичне протезування, не пов’язаних з медичними показаннями, водолікування та геліотерапії, не пов’язаних з лікуванням хронічних захворювань; б) протезування зубів з використанням дорогоцінних металів, порцеляни та гальванопластики; в) абортів (крім абортів, які проводяться за медичними показаннями або коли вагітність стала наслідком зґвалтування); г) операцій із зміни статі; ґ) лікування венеричних захворювань (крім СНІДу та венеричних захворювань, причиною яких є побутове зараження або зґвалтування); д) лікування тютюнової чи алкогольної залежності; е) придбання ліків, медичних засобів та пристосувань, оплати вартості медичних послуг, які не включено до переліку життєво необхідних, затвердженого Кабінетом Міністрів України. 

Закон про загальнообовязкове державне соціальне медичне страхування на даний час не набрав чинності. Отже, за наслідками 2011 року податкова знижка на лікування не буде застосовуватися. Відповідно до пп.166.4.3 п.166.4 ст.166 Податкового кодексу України, якщо платник податку не скористався правом на нарахування податкової знижки за наслідками звітного податкового року, таке право на наступні податкові роки не преноситься. При цьому обмеження щодо кількості протягом життя відшкодувань внаслідок застосування права на податкову знижку, відсутні.

 

Звенигородська МДПІ

Доброго дня! Дякуємо за запитання.

ВІдповідно до п.291.4 ст. 291 Податкового кодексу України фізичні особи-підприємці, які застосовують другу групу платників єдиного податку, можуть надавати послуги, у тому числі побутові, платникам єдиного податку та/або населенню. Тобто надавати послуги іншим фізичним особам-підприємцям, які застосовують загальну систему оподаткування, не можна. 

Стосовно отримання послуг від юридичної особи, яка перебуває на загальній системі оподаткування, то глава 1 "Спрощена система оподаткування, обліку та звітності"  Податкового кодексу України не містить зазначених обмежень. Отже, платники єдиного податку другої групи можуть отримувати послуги від юридичної особи, яка використовує загальну систему оподаткування.

Звенигородська МДПІ

Доброго дня! Дякуємо за запитання.

Відповідно до пп.298.1.2 п.298.1 ст.298 Податкового кодексу України зареєстровані в установленому законом порядку субєкти господарювання (новостворені), які до закінчення місяця, в якому відбулася державна реєстрація, подали заяву щодо спрощеної системи оподаткування та ставки єдиного податку, встановленої для четвертої групи, вважаються платниками єдиного податку з дня їх державної реєстрації. Оскільки така заява не була подана, то працювати на спрощеній системі оподаткування можна буде лише з 01.07.2012 року. Для цього до 15 червня необхідно подати відповідну заяву до органу державної податкової служби. 

Загальна система оподаткування передбачає сплату податку на прибуток. Відповідно до пп. 152.9.2 п. 152.9 ст. 152 Податкового кодексу України у разі якщо особа ставиться на облік органом державної податкової служби як платник податку в середині податкового періоду, перший звітний податковий період розпочинається з дати, на яку припадає початок такого обліку, і закінчується останнім календарним днем наступного податкового періоду. Тобто першу декларацію з податку на прибуток необхідно подати до 9 серпня 2012 року (за період з дня ресєстрації до 30 червня 2012 року). Крім цього, за навності відповідних обєктів оподаткування, виникає обовязок подання податкової звітності з таких податків та зборів: земельного податку, збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності, збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства, збору за спеціальне використання води, звіту про використання РРО та ін.

Звенигородська МДПІ

Доброго дня! Дякуємо за запитання.

Відповідно до п.172.2 ст.172 Податкового кодексу України дохід отриманий платником податку від продажу протягом звітного податкового року більш як одного обєктів нерухомості, зазначених у п. 172.1 ст. 172 ПКУ, або від продажу об’єкта нерухомості, не зазначеного в п. 172.1 ст. 172 ПКУ, підлягає оподаткуванню за ставкою, визначеною п. 167.2 ст. 167 ПКУ (5%). Крім того, п. 172.3 ст. 172 ПКУ дохід від продажу об’єкта нерухомості визначається виходячи з ціни, зазначеної в договорі купівлі-продажу, але не нижче оціночної вартості такого об’єкта, розрахованої органом, уповноваженим здійснювати таку оцінку відповідно до закону. 

Звенигородська МДПІ

В 2010 році відповідно до ст. 1 Закону України від 9 квітня 1999 року №587-XIV "Про збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства" із змінами та доповненнями платниками збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства є суб'єкти підприємницької діяльності незалежно від форм власності та підпорядкування, які реалізують у оптово-роздрібній торговельній мережі алкогольні напої та пиво.
  Статтею 58 Конституції України передбачено, що Закони та інші нормативно-правові акти не мають зворотної дії в часі, крім випадків, коли вони пом'якшують або скасовують відповідальність особи. У главі 11 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755 (далі ПКУ) передбачено застосування відповідальності до платників податків у разі виявлення порушень. Враховуючи вищенаведене, до платників податків за результатами документальних перевірок за податкові періоди до 2011 року буде застосовуватись відповідальність у порядку та розмірах, передбачених Податковим кодексом України від 2 грудня 2010 року №2755.
Відповідальність за неподання або несвоєчасне подання податкової звітності або невиконання вимог щодо внесення змін до податкової звітності передбачено ст.120 ПКУ, зокрема, неподання або несвоєчасне подання платником податків або іншими особами, зобов’язаними нараховувати та сплачувати податки, збори податкових декларацій (розрахунків), тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 170 гривень, за кожне таке неподання або несвоєчасне подання. Ті самі дії, вчинені платником податків, до якого протягом року було застосовано штраф за таке порушення, тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 1020 гривень за кожне таке неподання або несвоєчасне подання

Канівська ОДПІ

Відповідно до п. 177.5.3 п. 177.5 ст. 177 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755 – VI зі змінами та доповненнями згідно з даними, зазначеними в річній податковій декларації платником самостійно здійснюється остаточний розрахунок податку на доходи фізичних осіб (далі – податок) за звітний податковий рік, з урахуванням сплаченого ним протягом року податку та збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності на підставі документального підтвердження факту їх сплати (пп. 177.5.3 п. 177.5 ст. 177 ПКУ).
     Форму податкової декларації про майновий стан і доходи (далі –декларація) та Інструкцію щодо заповнення податкової декларації про майновий стан і доходи (далі – Інструкція) затверджено наказом Міністерства фінансів України від 07.11.11 №1395 зі змінами та доповненнями.
     Відомості про провадження господарської діяльності фізичними особами – підприємцями відображаються у розділі III декларації. Разом з декларацією заповнюється та подається додаток 5 до декларації «Розрахунок податкових зобов’язань з податку на доходи фізичних осіб, отриманих фізичною особою - підприємцем від провадження господарської діяльності» (далі – додаток 5) (пп. 3.1 п. 3 р. ІІІ Інструкції).
     У додатку 5 зазначаються результати провадження господарської діяльності за результатами звітного податкового року, здійснюється розрахунок суми податку за підсумками звітного податкового року, а також відображається розмір квартальних авансових платежів з податку, що підлягають сплаті до бюджету у поточному звітному році.
    

 

Сума авансових платежів з податку, які враховуються платником при остаточному розрахунку податку за звітний податковий рік, відображається у рядку 06 додатка 5. Зокрема, у рядку 06 додатка 5 зазначається розмір квартальних авансових платежів з податку, що підлягали сплаті до бюджету протягом звітного податкового року відповідно до даних поданої платником декларації.
відповідно абзацу 2 п.87.1 ст. 87 зобов"язань або погашення податкового боргу платника податківз відповідного платежу може здійснена також за рахунок надміру сплачених сум такого платежу (без заяви платника), тобто  надмірно сплачені авансові платежі зараховуються  без заяви автоматично в рахунок майбутніх платежів. 

Якщо надмірно сплачені суми податку врахувати в рядку 06 (і віповідно в рядках 07.01 і 07.02) Додатку 5 до розділу III податкової декларації про майновий стан і доходи в наступному звітному податковому періоді, це не буде  вважатися заниженням узгодженого податкового зообов’язання.

Ставка єдиного податку для тих хто обере сплату податку на додану вартість - 3% від доходу. При цьому, суми ПДВ до доходу не включаються. Тобто єдиний податок буде утримуватися з бази оподаткування податком на додану вартість.

Канівська ОДПІ

Відповідно до ст.172 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VІ (далі – ПКУ) дохід, отриманий платником податку від продажу (обміну) не частіше одного разу протягом звітного податкового року житлового будинку, квартири або їх частини, кімнати, садового (дачного) будинку (включаючи земельну ділянку, на якій розташовані такі об’єкти, а також господарсько-побутові споруди та будівлі, розташовані на такій земельній ділянці), а також земельної ділянки, що не перевищує норми безоплатної передачі, визначеної статтею 121 Земельного кодексу України залежно від її призначення, та за умови перебування такого майна у власності платника податку понад три роки, не оподатковується.
     Дохід від відчуження господарсько-побутових споруд, що розташовані на одній ділянці з житловим або садовим (дачним) будинком та продаються разом з ним, для цілей оподаткування окремо не визначається (п.172.1 ст.172 ПКУ).

Канівська ОДПІ

Відповідно до ст. 177 розділу IV Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. N 2755-VІ (далі - ПК) з 1 січня 2011 року фізичні особи - підприємці подають до органу державної податкової служби податкову декларацію за місцем своєї податкової адреси за результатами календарного року у строки, встановлені цим Кодексом для річного звітного податкового періоду, в якій також зазначаються авансові платежі з податку на доходи. Авансові платежі з податку на доходи фізичних осіб розраховуються підприємцем самостійно, але не менш як 100 відсотків річної суми податку з оподатковуваного доходу за минулий рік (у співставних умовах), та сплачуються до бюджету по 25 відсотків щокварталу (до 15 березня, до 15 травня, до 15 серпня і до 15 листопада). Фізичні особи - підприємці, які зареєстровані протягом року в установленому законом порядку або перейшли із спрощеної системи оподаткування на загальну систему оподаткування чи сплачували фіксований податок до набрання чинності ПК, подають податкову декларацію за результатами звітного кварталу, в якому розпочата така діяльність або відбувся перехід на загальну систему оподаткування. Вперше зареєстровані підприємці в податковій декларації також зазначають інформацію про майновий стан та доходи за станом на дату державної реєстрації підприємцем. Остаточний розрахунок податку на доходи фізичних осіб за звітний податковий рік здійснюється платником самостійно згідно з даними, зазначеними в річній податковій декларації, з урахуванням сплаченого ним протягом року податку на доходи та суми плати за торговий патент на підставі документального підтвердження факту їх сплати. Надмірно сплачені суми податку підлягають зарахуванню в рахунок майбутніх платежів з цього податку або поверненню платнику податку в порядку, передбаченому цим Кодексом. Тобто, авансові платежі з податку на доходи фізичних осіб розраховуються підприємцем самостійно та сплачуються до бюджету щокварталу (до 15 березня, до 15 травня, до 15 серпня і до 15 листопада). При цьому, ПКУ передбачено, що остаточний розрахунок податку на доходи фізичних осіб за звітний податковий рік здійснюється платником самостійно згідно з даними, зазначеними в річній податковій декларації та у разі надмірно сплачених сум податку, вони підлягають зарахуванню в рахунок майбутніх платежів з цього податку або поверненню платнику податку.
 

Канівська ОДПІ

 На державному акті про право власності на земельну ділянку нотаріус, який посвідчує (видає) документ, та орган, який здійснює державну реєстрацію прав на нерухоме майно та їх обмежень, роблять відмітку про відчуження земельної ділянки із зазначенням документа, на підставі якого відбулося відчуження. Перехід права власності на земельну ділянку здійснюється з моменту проставляння територіальним органом Держкомзему на державному акті відмітки про реєстрацію права власності на неї. Відповідно до ст. 286 ПКУ новий власник земельної ділянки нараховує земельний податок з першого числа місяця в якому виникло право власності на цю земельну ділянку.
   

Канівська ОДПІ