Налоговая справка ГФС
Тетяна В 20-12-2011 12:26
Приватне підпиємство продає основні засоби. Підкажіть, витрати (залишкову вартість) куди включати? Додаток СВ "Собівартість..." рядок 05.1.11 чи 05.1. 10 і писати пояснення?
Порядок визначення доходів (витрат) від продажу основних засобів визначений статтями 146.13, 146.14 Податкового кодексу України від 02.12.2010№2755 (далі Кодексу).
Статтею 146.13. Кодексу передбачено, що сума перевищення доходів від продажу або іншого відчуження над балансовою вартістю окремих об'єктів основних засобів та нематеріальних активів включається до доходів платника податку, а сума перевищення балансової вартості над доходами від такого продажу або іншого відчуження включається до витрат платника податку.
Сума перевищення доходів від продажу або іншого відчуження над первісною вартістю придбання невиробничих основних засобів та витрат на ремонт, що здійснюються для підтримання об'єкта в робочому стані, включається до доходів платника податку, а сума перевищення первісної вартості над доходами від такого продажу або іншого відчуження включається до витрат платника податку.
Сума перевищення доходів від продажу або іншого відчуження безоплатно отриманих основних засобів або нематеріальних активів над вартістю таких основних засобів або нематеріальних активів, що була включена до складу доходів у зв'язку з отриманням, включається до доходів платника податку, а сума перевищення вартості, що була включена до складу доходів у зв'язку з безоплатним отриманням над доходами від такого продажу або іншого відчуження включається до витрат платника податку.
Статтею 146.14. Кодексу передбачено, що дохід від продажу або іншого відчуження об'єкта основних засобів та нематеріальних активів для цілей застосування цієї статті визначається згідно з договором про продаж або інше відчуження об'єкта основних засобів та нематеріальних активів, але не нижче звичайної ціни такого об'єкта (активу).
При цьому у разі виникнення доходів заповнюється рядок 03.17 додатку ІД до податкової декларації з податку на прибуток підприємства, затвердженої наказом ДПА України від 28.02.2011 №114, у разі виникнення витрат заповнюється рядок 06.5.16 додатку ІВ до декларації.
Статтею 146.13. Кодексу передбачено, що сума перевищення доходів від продажу або іншого відчуження над балансовою вартістю окремих об'єктів основних засобів та нематеріальних активів включається до доходів платника податку, а сума перевищення балансової вартості над доходами від такого продажу або іншого відчуження включається до витрат платника податку.
Сума перевищення доходів від продажу або іншого відчуження над первісною вартістю придбання невиробничих основних засобів та витрат на ремонт, що здійснюються для підтримання об'єкта в робочому стані, включається до доходів платника податку, а сума перевищення первісної вартості над доходами від такого продажу або іншого відчуження включається до витрат платника податку.
Сума перевищення доходів від продажу або іншого відчуження безоплатно отриманих основних засобів або нематеріальних активів над вартістю таких основних засобів або нематеріальних активів, що була включена до складу доходів у зв'язку з отриманням, включається до доходів платника податку, а сума перевищення вартості, що була включена до складу доходів у зв'язку з безоплатним отриманням над доходами від такого продажу або іншого відчуження включається до витрат платника податку.
Статтею 146.14. Кодексу передбачено, що дохід від продажу або іншого відчуження об'єкта основних засобів та нематеріальних активів для цілей застосування цієї статті визначається згідно з договором про продаж або інше відчуження об'єкта основних засобів та нематеріальних активів, але не нижче звичайної ціни такого об'єкта (активу).
При цьому у разі виникнення доходів заповнюється рядок 03.17 додатку ІД до податкової декларації з податку на прибуток підприємства, затвердженої наказом ДПА України від 28.02.2011 №114, у разі виникнення витрат заповнюється рядок 06.5.16 додатку ІВ до декларації.
Тетяна В 20-12-2011 12:20
Юридична особа сплачує збір на розвиток виноградарства... Підкажіть, в деклазації на прибуток цей збір включати в Додаток ІВ "Інші витрати..." рядок 06.05.13? Дякую.
Так, Ви все правильно розумієте.
Тетяна Василівна 20-12-2011 11:12
Підкажіть будь-ласка яка версія податкової звітності актуальна на сьогодні 20.12.2011р з змінами внесеними до п/накладної у відповідності до Наказу №1379 від 01.11.2011р. Ми працюємо за версією №1.29.29. З повагою бух.Тетяна Вас.
З 16.12.2011 р. - за новою формою.
Кылымыстый Владимир 20-12-2011 11:8
Подскажите, пожалуйста если я хочу предоставлять услуги электрика или массажиста на дому или фирме, мне нужно становиться частным предпринимателем или же я могу оформить это как предоставление разовых услуг и как мне это привильно оформить, и сколько это будет стоить.
Ви повинні оформити підприємницьку діяльність. Це може бути спрощена або - загальна система оподаткування, від цього залежатиме і сума податку.
Тетяна Василівна 20-12-2011 9:40
Згідно Наказу Мін.фін.України№1379 від 01.11.2011р відображено нову форму податкової накладної на листку альбомної форми.Як Ви вважаєте, чи можна дану форму накладної сформувати формою книжного варіанту, чи це буде порушенням? Завчасне спасибі за відповідь.
Ні, так робити не можна.
Анна 20-12-2011 6:45
Юридична особа, виявили самостійно помилку, заниження податкових зобов"язань на вевеликі суми в липні, серпні, вересні 2011 року, помлково включено в сепні в податковий кредит суми. Яким чином тепер виправити помилки, яка форма уточнюючої декларації?Чи потрібно дані суми відображати по дод. 5 "Розшифровки до под. д-ії", в реєстрі податкових накладних. вдячна за відповідь
Відповідно до пункту 50.1 статті 50 Податкового кодексу України У разі якщо у майбутніх податкових періодах платник податків самостійно виявляє помилки, що містяться у раніше поданій ним податковій, він зобов'язаний надіслати уточнюючий розрахунок до такої податкової декларації за формою чинного на час подання уточнюючого розрахунку.
Платник податків має право не подавати такий розрахунок, якщо відповідні уточнені показники зазначаються ним у складі податкової декларації за будь-який наступний податковий період, протягом якого такі помилки були самостійно виявлені.
Платник податків, який самостійно виявляє факт заниження податкового зобов'язання минулих податкових періодів, зобов'язаний:
а) або надіслати уточнюючий розрахунок і сплатити суму недоплати та штраф у розмірі трьох відсотків від такої суми до подання такого уточнюючого розрахунку;
б) або відобразити суму недоплати у складі декларації з цього податку, що подається за податковий період, наступний за періодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов'язання, збільшену на суму штрафу у розмірі п'яти відсотків від такої суми, з відповідним збільшенням загальної суми грошового зобов'язання з цього податку.
Платник податків має право не подавати такий розрахунок, якщо відповідні уточнені показники зазначаються ним у складі податкової декларації за будь-який наступний податковий період, протягом якого такі помилки були самостійно виявлені.
Платник податків, який самостійно виявляє факт заниження податкового зобов'язання минулих податкових періодів, зобов'язаний:
а) або надіслати уточнюючий розрахунок і сплатити суму недоплати та штраф у розмірі трьох відсотків від такої суми до подання такого уточнюючого розрахунку;
б) або відобразити суму недоплати у складі декларації з цього податку, що подається за податковий період, наступний за періодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов'язання, збільшену на суму штрафу у розмірі п'яти відсотків від такої суми, з відповідним збільшенням загальної суми грошового зобов'язання з цього податку.
Анна 20-12-2011 6:22
Доброго ранку. Юридична особа засновником якої є нерезидент, знаходиться на загальній системі оподаткування, її діяльність оптова та роздрібна торгівля чаєм, кавою, косметичними виробами. Чи може з 01.01.2012 року перейти на єдиний податок 4-ї групи -5%
Ні, на нашу думку, не можете.
slava 19-12-2011 20:10
Доброго вечора. Така ситуація- в зв.язку з помилкою бухгалтера ми не включили певну суму податкового зобов.язання в декларації з ПДВ. Чи можна виправити цю помилку в наступній декларації з ПДВ і яким чином це відобразити?
Відповідно до пункту 50.1 статті 50 Податкового кодексу України У разі якщо у майбутніх податкових періодах платник податків самостійно виявляє помилки, що містяться у раніше поданій ним податковій, він зобов'язаний надіслати уточнюючий розрахунок до такої податкової декларації за формою чинного на час подання уточнюючого розрахунку.
Платник податків має право не подавати такий розрахунок, якщо відповідні уточнені показники зазначаються ним у складі податкової декларації за будь-який наступний податковий період, протягом якого такі помилки були самостійно виявлені.
Платник податків, який самостійно виявляє факт заниження податкового зобов'язання минулих податкових періодів, зобов'язаний:
а) або надіслати уточнюючий розрахунок і сплатити суму недоплати та штраф у розмірі трьох відсотків від такої суми до подання такого уточнюючого розрахунку;
б) або відобразити суму недоплати у складі декларації з цього податку, що подається за податковий період, наступний за періодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов'язання, збільшену на суму штрафу у розмірі п'яти відсотків від такої суми, з відповідним збільшенням загальної суми грошового зобов'язання з цього податку.
Платник податків має право не подавати такий розрахунок, якщо відповідні уточнені показники зазначаються ним у складі податкової декларації за будь-який наступний податковий період, протягом якого такі помилки були самостійно виявлені.
Платник податків, який самостійно виявляє факт заниження податкового зобов'язання минулих податкових періодів, зобов'язаний:
а) або надіслати уточнюючий розрахунок і сплатити суму недоплати та штраф у розмірі трьох відсотків від такої суми до подання такого уточнюючого розрахунку;
б) або відобразити суму недоплати у складі декларації з цього податку, що подається за податковий період, наступний за періодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов'язання, збільшену на суму штрафу у розмірі п'яти відсотків від такої суми, з відповідним збільшенням загальної суми грошового зобов'язання з цього податку.
олег частный предприниматель 19-12-2011 18:39
как оформить свою деятельность в соответствии с новыми правилами налогообложения .Занимаюсь выращиванием цветов на продажу и являюсь плательщиком единого налога.
Не зрозуміли Вашого питання.
Елена 19-12-2011 14:18
Ми є платниками ПДВ у листопаді 2011 року ми отримали предоплату за послуги від неплатника ПДВ а вгрудні 2011 року ми повернули кошти- предоплату., Як це відобразиться на нашому податковому зобов"язанні , і чи можемо ми в грудні проводити коригування своїх податкових зобов"язань
Датою виникнення податкових зобов'язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше або дата зарахування коштів від покупця/замовника на банківський рахунок платника податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, або дата відвантаження товарів.
Відповідно до статті 192 Податкового кодексу України, при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов’язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню.
Результати перерахунку відображається у складі податкової декларації за звітний період у порядку, визначеному Наказом №41 «Про затвердження форм та Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість».
Відповідно до статті 192 Податкового кодексу України, при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов’язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню.
Результати перерахунку відображається у складі податкової декларації за звітний період у порядку, визначеному Наказом №41 «Про затвердження форм та Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість».
наталия 19-12-2011 11:46
Наш кооператив арендует землю у местного совета. Должны ли мы платить налог на землю?
Ці моменти повинні бути прописані у договорі оренди.
Лут Т.Л. бухгалтер 20-12-2011 14:11