Налоговая справка ГФС
Тетяна В 08-12-2011 12:22
Списуємо основні засоби, є залишкова вартість. Підкажіть, чи потрібно сплачувати ПДВ на Від залишкової вартості? Дякую.
Доброго дня! Згідно з п. 189.9 ст. 189 ПКУ, якщо основні виробничі або невиробничі засоби ліквідуються за самостійним рішенням платника податку, така ліквідація для цілей оподаткування розглядається як їх постачання за звичайними цінами, але не нижче балансової вартості на момент ліквідації. Тобто ліквідація основних Засобів за самостійним рішенням платника податків кваліфікується як їх постачання за звичайними цінами з відповідним нарахуванням податкових зобов’язань з ПДВ за ставкою 20% та випискою (самому собі) податкової накладної у двох примірниках, обидва з яких залишається у платника податків. При цьому податкова накладна заповнюється відповідно до п. 8 пп. 8.3 Порядку № 969.
Водночас з п. 189.9 ст. 189 ПКУ є винятки. Так, згідно з абзацом другим цього пункту не нараховувати податкові зобов’язання з ПДВ на вартість об’єкта основних виробничих або невиробничих засобів, що ліквідується, платник податків може, якщо:
- об’єкт ліквідується у зв’язку з його знищенням або руйнування унаслідок дії обставин непереборної сили;
- така ліквідація здійснюється без згоди платника податків, у тому числі при викраденні основних засобів, що підтверджується відповідно до законодавства;
- платник податку надає податковому органу відповідний документ про знищення, розбирання або перетворення об’єкта основних виробничих або невиробничих засобів в інший спосіб, унаслідок чого такий об’єкт не може використовуватися в майбутньому за первісним призначенням.
Водночас з п. 189.9 ст. 189 ПКУ є винятки. Так, згідно з абзацом другим цього пункту не нараховувати податкові зобов’язання з ПДВ на вартість об’єкта основних виробничих або невиробничих засобів, що ліквідується, платник податків може, якщо:
- об’єкт ліквідується у зв’язку з його знищенням або руйнування унаслідок дії обставин непереборної сили;
- така ліквідація здійснюється без згоди платника податків, у тому числі при викраденні основних засобів, що підтверджується відповідно до законодавства;
- платник податку надає податковому органу відповідний документ про знищення, розбирання або перетворення об’єкта основних виробничих або невиробничих засобів в інший спосіб, унаслідок чого такий об’єкт не може використовуватися в майбутньому за первісним призначенням.
Віктор фоп 08-12-2011 11:44
чи потрібно подавати до податкової інспекції заяву про перехід на спрощену систему оподаткування та сплатити ЕП на січень 2012р. в термін до 16.12.2011 року для того щоб отримати свідоцтво платника єдиного податку на 2012 рік.
Заява про перехід на спрощену систему оподаткування у 2012 році подається до 25.01.2012 р.
Тетяна 08-12-2011 10:44
Чи включаються до податкових витрат суми штрафів ( самостійне виправлення помилок у под.звітності) і пені? якщо так,то в яких рядках декларації з податку на прибуток відображаються?
Ні, не включаються.
Елена 08-12-2011 10:26
Извените за повторение, но вопрос еще раз по поводу свидетельства плательщика единого налога. Предприятие является плательщиком ед.налога в 2011, до какого числа нужно сдать свидетельство и до какого числа подать заявление на 2012 г.
Не потрібно здавати свідоцтва, вони є поки що дійсними. Заява подається до 25.01.2012 р. Взагалі, радимо звернутись до ДПІ за місцем Вашої реєстрації.
Тетяна 08-12-2011 8:14
Ще раз доброго дня.Я не зрозуміла Вашої відповіді. Доброго дня! Чи потрібно відображати у формі 1ДФ поворотну фінансову допомогу від засновника ( він не є працівником підприємства)? якщо потрібно то коли і в яких випадках?Дякую!
(03.12.2011 00:00) Тетяна
Так. З ознакою доходу 153 відповідно до п.п. 165.1.31 п. 165.1 ст.. 165 розділу ІУ Кодексу.
Але ж у цій статті Стаття 165. Доходи, які не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу.
Доходи,які НЕ ВКЛЮЧАЮТСЯ.
Як розуміти Вашу відповідь????? Адже засновник фізична особа.
Не включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу, але відображається у формі 1 ДФ з ознакою 153.
світлана 07-12-2011 22:6
Доброго дня. Підскажіть , будь ласка чи так вираховує ФОП на ЗС суму чистого доходу з якого треба буде розрахувати 15% чи 17% по закінченню року.
Загальний дохід - операційні витрати = чистий дохід(ЧД)
ЧД х 34.7% = Х(сума ЕСВ )
(ЧД - Х) / n = Y , де n кількість місяців в яких ФОП отримував прибуток
Y - це середньомісячний чистий прибуток від якого ми нараховуємо 15% або 17%
Доброго дня! Алгоритма сплати ПДФО для загальної системи оподаткування в Податковому кодексі немає. Вся інформація знаходиться в статті 177 ПКУ.
Володимир 07-12-2011 20:11
Доброго вечора. Чи правда що у 2012р. з 1 січня приватні підприємці будуть сплачувати 45 відсотків податку в місяць, від обороту?
Радимо прочитати ЗУ № 4014 від 04.11.2011 р.
Елена 07-12-2011 19:32
Чи може приватний підприємець на загальній системі оподаткування перерахувати кошти за товар,що отриманий в 2010 році не підприємству-постачальнику, а іншому підприємству, якому підприємство-постачальник за договором зробило переуступку цього боргу
Доброго дня! Обмежень для приватного підприємця по Вашому питанню немає.
Тетяна В 07-12-2011 16:45
Юридична особа сплачує збір на розвиток виноградарства... Підкажіть, куди включати ці витрати в Декларацію по прибутку, в який додаток, в який рядок? Дякую.
Доброго дня! Це не Додаток, це Декларація, рядок "Інші витрати".
Татьяна 07-12-2011 16:8
Вибачте,але я не зрозуміла Вашої відповіді.Я прочитала уважно вимоги до 3 категорії за ставкою 5%.ФОП надає послуги оренди нежитлових приміщень,юридичним особам платникам ПДВ. Реєструватися платником ПДВ та переходити на ставку єдиного податку 3%,якщо обсяг послуг перевищує 300 000 грн. можна за власним бажанням,але не обов"язково. Надавати послуги платникам ПДВ можна без обмежень .Така думка і київських аудиторів (на семінарі в Черкасах) Але мені працювати і звітуватись треба тут, тому мене і цікавить думка наших податківців.Черкаські аудитори наполягають на обов"язковій реєстрації платником ПДВ в цїй ситуації.Як бути? Допоможіть ,будь ласка ,розібратись
У 2011 р. платники єдиного податку не є платниками ПДВ. У 2012 р. ви маєте можливість скористатися 3 групою платників єдиного податку за ставкою 5% (у разі включення ПДВ до складу єдиного податку). Якщо ви будете подавати заяву на 5%, реєструватися платником ПДВ вам не потрібно.
Любовь, ФОП 07-12-2011 15:44
ФОП надає послуги з оренди нежитлових приміщень юридичним особам, які знаходяться на загальній системі оподаткування та є платниками ПДВ. Загальна площа приміщень не перевищує 300кв.м, обсяг доходу приблизно 700000 грн.
чи має право вище вказана ФОП обрати за своїм власним бажанням 3-ю групу спрощеної системи оподаткування за ставкою 5 % без сплати ПДВ, чи їй необхідно реєструватися платником ПДВ та обов'язково обирати ставку єдиного податку 3 %
Доброго дня! У Вашому запитання немає інформації стосовно системи оподаткування фізичної особи-підприємця. Якщо Ви платник єдиного податку, то Ви не є особа для Розділу V "Податок на додану вартість" ПКУ( пп.14.1.139 пп. 14.1 статті 14). Ви маєте можливість подати заяву на спрощену систему.
ФОП на єдиному податку 08-12-2011 17:10