Налоговая справка ГФС
Ілона 04-02-2015 14:41
Доброго дня! Чи обов"язково реєструвати в ЄДР в лютому місяці всі податкові накладні виписані в січні? І чи не буде порушенням якщо ПН виписана 05 січня 2015 р. зареєструється 05 лютого 2015 р.? Дякую.
Доброго дня!
Особливості формування та реєстрації в ЄРПН податкових накладних в період тестового режиму.
Починаючи з 1 січня 2015 року, всі податкові накладні/розрахунки коригування до них складаються платниками податку виключно в електронному вигляді.
Складання податкових накладних/розрахунків коригування здійснюється за формою і в порядку, затвердженими наказом Міністерства фінансів України від 22.09.2014 № 957 "Про затвердження форми податкової накладної та Порядку заповнення податкової накладної", зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 13.10.2014 за № 1235/26012, із змінами, внесеними наказом Міністерства фінансів України від14.11.2014№ 1129 "Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 22 вересня 2014 року № 957", зареєстрованим у Міністерстві юстиції України17.11.2014за №1455/26232.
До 1 лютого 2015 року платникам податку на додану вартість надано можливість реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування до них в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) незалежно від суми податку на додану вартість, що міститься у податковій накладній/розрахунку коригування.
З 1 лютого 2015 року обов’язковій реєстрації в ЄРПН підлягатимуть всі податкові накладні, сформовані за операціями, датованими починаючи з 1 лютого 2015 року, в тому числі податкові накладні, складені за операціями з постачання товарів/послуг, які звільнені від оподаткування, а також податкові накладні, що не надаються покупцю, а також незалежно від суми ПДВ, вказаній в такій податковій накладній. Розрахунок коригування до таких податкових накладних також обов’язково реєструється в ЄРПН.
Реєстрація податкових накладних/розрахунків коригування в ЄРПН з 1 лютого 2015 року до 1 липня 2015 року здійснюється без обмеження сумою податку, обчисленою за формулою, визначеною пунктом 2001.3 статті 2001 розділу V Кодексу.
Отже, протягом дії тестового режиму системи електронного адміністрування ПДВ відсутні обмеження щодо реєстрації в ЄРПН податкових накладних/розрахунків коригування. Тобто реєстрація податкових накладних/розрахунків коригування в ЄРПН протягом тестового режиму здійснюється незалежно від наявності "вхідних" податкових накладних, сплати ПДВ під час розмитнення товарів, а також без поповнення рахунка в системі електронного адміністрування ПДВ (абзац другий пункту 35 підрозділу 2 розділу ХХ Кодексу).
Дякуємо за питання
Особливості формування та реєстрації в ЄРПН податкових накладних в період тестового режиму.
Починаючи з 1 січня 2015 року, всі податкові накладні/розрахунки коригування до них складаються платниками податку виключно в електронному вигляді.
Складання податкових накладних/розрахунків коригування здійснюється за формою і в порядку, затвердженими наказом Міністерства фінансів України від 22.09.2014 № 957 "Про затвердження форми податкової накладної та Порядку заповнення податкової накладної", зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 13.10.2014 за № 1235/26012, із змінами, внесеними наказом Міністерства фінансів України від14.11.2014№ 1129 "Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 22 вересня 2014 року № 957", зареєстрованим у Міністерстві юстиції України17.11.2014за №1455/26232.
До 1 лютого 2015 року платникам податку на додану вартість надано можливість реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування до них в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) незалежно від суми податку на додану вартість, що міститься у податковій накладній/розрахунку коригування.
З 1 лютого 2015 року обов’язковій реєстрації в ЄРПН підлягатимуть всі податкові накладні, сформовані за операціями, датованими починаючи з 1 лютого 2015 року, в тому числі податкові накладні, складені за операціями з постачання товарів/послуг, які звільнені від оподаткування, а також податкові накладні, що не надаються покупцю, а також незалежно від суми ПДВ, вказаній в такій податковій накладній. Розрахунок коригування до таких податкових накладних також обов’язково реєструється в ЄРПН.
Реєстрація податкових накладних/розрахунків коригування в ЄРПН з 1 лютого 2015 року до 1 липня 2015 року здійснюється без обмеження сумою податку, обчисленою за формулою, визначеною пунктом 2001.3 статті 2001 розділу V Кодексу.
Отже, протягом дії тестового режиму системи електронного адміністрування ПДВ відсутні обмеження щодо реєстрації в ЄРПН податкових накладних/розрахунків коригування. Тобто реєстрація податкових накладних/розрахунків коригування в ЄРПН протягом тестового режиму здійснюється незалежно від наявності "вхідних" податкових накладних, сплати ПДВ під час розмитнення товарів, а також без поповнення рахунка в системі електронного адміністрування ПДВ (абзац другий пункту 35 підрозділу 2 розділу ХХ Кодексу).
Дякуємо за питання
Уманська об’єднана державна податкова інспекція ГУ Міндоходів у Черкаській області
Ольга 04-02-2015 11:11
Доброго дня! Підприємство реалізує (через АЗС) нафтопродукти як населенню, так і юридичним особам (які використовують ПММ для власних потреб). Підскажіть, будь-ласка, чи справляється акцизний податок з реалізації ПММ таким юридичним особам? І чи стане підприємствоя. яке придбаває та використовує для своїх автомобілів ПММ платником акцизного податку? Дякую!!!
Доброго дня!
Об'єктом оподаткування є продаж підакцизних товарів в роздрібній торгівельній мережі кінцевому споживачу незалежно від статусу кінцевого споживача.
Дякуємо за питання
Об'єктом оподаткування є продаж підакцизних товарів в роздрібній торгівельній мережі кінцевому споживачу незалежно від статусу кінцевого споживача.
Дякуємо за питання
Уманська об’єднана державна податкова інспекція ГУ Міндоходів у Черкаській області
Любомира 04-02-2015 10:44
Добрий день. Ми в оренду здаємо виробниче приміщення. Відповідно до оренди Орендар споживає електроенергію. З січня місяця 2015р електроенергія стала імпортним товаром і має код УКТЗ. Прошу дати відповідь на таке запитання: Чи потрібно нам Орендодавцю у податковій накладні за надання послуг по передачі електроенекргії ставити код УКТЗ для Орендаря? Дякую.
Доброго дня!
Так, код товару, ввезеного (імпортованого) на митну територію України, згідно з УКТ ЗЕД зазначається постачальниками в податковій накладній на всіх етапах постачання такого товару на митній території України.
Дякуємо за питання
Так, код товару, ввезеного (імпортованого) на митну територію України, згідно з УКТ ЗЕД зазначається постачальниками в податковій накладній на всіх етапах постачання такого товару на митній території України.
Дякуємо за питання
Уманська об’єднана державна податкова інспекція ГУ Міндоходів у Черкаській області
Татьяна 04-02-2015 10:33
я в разводе. проживаю с ребенком 4 года. получаю зар.плату 2400 грн., могу ли я претендовать на налоговую льготу?
Доброго дня!
Гранична сума для застосування податкової соціальної пільги: прожитковий мінімум для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помножений на 1,4 та округлений до найближчих 10 гривень (п. 169.4.1 ПКУ) в 2015 році ця сума становить - 1710 грн.
Ваша сума заробітної плати більша.
Дякуємо за птання
Гранична сума для застосування податкової соціальної пільги: прожитковий мінімум для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помножений на 1,4 та округлений до найближчих 10 гривень (п. 169.4.1 ПКУ) в 2015 році ця сума становить - 1710 грн.
Ваша сума заробітної плати більша.
Дякуємо за птання
Галенко Віктор Олексійович 04-02-2015 10:17
Мне пришло електронне повідомлення про взяття рахунків на облік в органах ДФСУ .... Указали МФО 899998 Указали р/с 37518000209135, но не указали названия банка и не указали ЕГРПОУ. Это счет на который я должен перечеслять НДС?
Доброго дня!
Так, вам відкритий електронний рахунок.
Електронний рахунок у системі електронного адміністрування ПДВ (далі – електронний рахунок) – рахунок, відкритий платнику податку в Казначействі, на який платником перераховуються кошти з власного поточного рахунку в сумах, необхідних для збільшення розміру суми, на яку платник податку має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної (далі – розрахунок коригування) в ЄРПН, а також у сумах, недостатніх для сплати до бюджету узгоджених податкових зобов'язань з цього податку.
Для кожного платника податку Казначейством відкрито один електронний рахунок.
Відкриття та обслуговування електронних рахунків Казначейством здійснюється на безоплатній основі. Інформація про рух коштів на електронних рахунках платникам податку надається ДФС України за відповідним запитом платника на безоплатній основі без обмеження кількості запитів та у часі.
Датою початку використання електронного рахунку є 01.02.2015 для суб’єктів господарювання, які зареєстровані платниками ПДВ до 01.02.2015, а для суб’єктів господарювання, які будуть зареєстровані як платники ПДВ у будь-який період після 01.02.2015 – дата їх реєстрації платниками податку.
Протягом дії системи електронного адміністрування ПДВ у тестовому режимі платники податку самостійно зараховують на такі електронні рахунки кошти з власних поточних рахунків, відкритих у банківських установах, у сумах, необхідних для сплати до бюджету узгоджених податкових зобов'язань з цього податку, задекларованих ними в податковій звітності з ПДВ.
Дякуємо за питання
Так, вам відкритий електронний рахунок.
Електронний рахунок у системі електронного адміністрування ПДВ (далі – електронний рахунок) – рахунок, відкритий платнику податку в Казначействі, на який платником перераховуються кошти з власного поточного рахунку в сумах, необхідних для збільшення розміру суми, на яку платник податку має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної (далі – розрахунок коригування) в ЄРПН, а також у сумах, недостатніх для сплати до бюджету узгоджених податкових зобов'язань з цього податку.
Для кожного платника податку Казначейством відкрито один електронний рахунок.
Відкриття та обслуговування електронних рахунків Казначейством здійснюється на безоплатній основі. Інформація про рух коштів на електронних рахунках платникам податку надається ДФС України за відповідним запитом платника на безоплатній основі без обмеження кількості запитів та у часі.
Датою початку використання електронного рахунку є 01.02.2015 для суб’єктів господарювання, які зареєстровані платниками ПДВ до 01.02.2015, а для суб’єктів господарювання, які будуть зареєстровані як платники ПДВ у будь-який період після 01.02.2015 – дата їх реєстрації платниками податку.
Протягом дії системи електронного адміністрування ПДВ у тестовому режимі платники податку самостійно зараховують на такі електронні рахунки кошти з власних поточних рахунків, відкритих у банківських установах, у сумах, необхідних для сплати до бюджету узгоджених податкових зобов'язань з цього податку, задекларованих ними в податковій звітності з ПДВ.
Дякуємо за питання
Ірина 04-02-2015 9:39
ФОП на загальній системі оподаткування. Чи може він включати у витрати вартість ліцензії на право роздрібної торгівлі алкогольними та тютюновими виробами?
Доброго дня!
Порядок оподаткування доходів фізичних осіб – підприємців передбачений ст. 177 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI.
Відповідно до п. 177.4 ст. 177 ПКУ до переліку витрат, безпосередньо пов’язаних з отриманням доходів, належать документально підтвердженні витрати, що включаються до витрат операційної діяльності згідно із розділом ІІІ ПКУ.
Згідно із п. 138.1 ст. 138 розділу ІІІ ПКУ витрати, що враховуються при обчисленні об’єкта оподаткування, складаються із витрат операційної діяльності, які визначаються згідно з п. 138.4, п. 138.6 - 138.9, пп. 138.10.2 - 138.10.4 п. 138.10, п. 138.11 ст. 138 ПКУ.
Відповідно до пп. «ж» пп. 138.10.6 п. 138.10 ст. 138 ПКУ включаються до складу валових витрат витрати, понесені на придбання ліцензій та інших спеціальних дозволів (крім тих, вартість та строк використання яких відповідають ознакам, встановленим для основних засобів розділом І ПКУ, та підлягають амортизації у складі нематеріальних активів), виданих державними органами для провадження господарської діяльності
Дякуємо за питання
Порядок оподаткування доходів фізичних осіб – підприємців передбачений ст. 177 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI.
Відповідно до п. 177.4 ст. 177 ПКУ до переліку витрат, безпосередньо пов’язаних з отриманням доходів, належать документально підтвердженні витрати, що включаються до витрат операційної діяльності згідно із розділом ІІІ ПКУ.
Згідно із п. 138.1 ст. 138 розділу ІІІ ПКУ витрати, що враховуються при обчисленні об’єкта оподаткування, складаються із витрат операційної діяльності, які визначаються згідно з п. 138.4, п. 138.6 - 138.9, пп. 138.10.2 - 138.10.4 п. 138.10, п. 138.11 ст. 138 ПКУ.
Відповідно до пп. «ж» пп. 138.10.6 п. 138.10 ст. 138 ПКУ включаються до складу валових витрат витрати, понесені на придбання ліцензій та інших спеціальних дозволів (крім тих, вартість та строк використання яких відповідають ознакам, встановленим для основних засобів розділом І ПКУ, та підлягають амортизації у складі нематеріальних активів), виданих державними органами для провадження господарської діяльності
Дякуємо за питання
Уманська об’єднана державна податкова інспекція ГУ Міндоходів у Черкаській області
Ірина 04-02-2015 9:34
Чи сплачують військовий збір платники єдиного податку 2 групи у 2015 році?
Доброго дня!
Платники єдиного податку не є платниками військового збору.
Дякуємо за питання
Платники єдиного податку не є платниками військового збору.
Дякуємо за питання
Уманська об’єднана державна податкова інспекція ГУ Міндоходів у Черкаській області
Альона 04-02-2015 9:26
Поясність порядок нарахування ЄСВ. Коли обовязково платити з МЗП для бюджетних установ, за умов коли місяць відпрацьовано не повність, (звільнення, відпустка, лікарняний)?
Доброго дня!
З 1 січня 2015 року змінено порядок нарахування ЄСВ на заробітну плату працівників, меншу за мінімальний розмір.
Так, якщо база нарахування єдиного внеску (крім винагороди за цивільно-правовими договорами) не перевищує розміру мінімальної заробітної плати, установленої законом на місяць, за який нараховується заробітна плата (дохід), сума ЄСВ розраховується як добуток розміру мінімальної заробітної плати, установленої законом на місяць, за який нараховується заробітна плата (дохід), та ставки ЄСВ, установленої для відповідної категорії платника (ч. 5 ст. 8 Закону № 2464).
Розмір мінімальної зарплати в січні – листопаді 2015 року – 1218 грн., у грудні 2015 року – 1378 грн.
Це правило не застосовується при нарахуванні заробітної плати (доходів) фізичним особам з джерел не за основним місцем роботи. До таких доходів ставки ЄСВ застосовуються до визначеної бази нарахування незалежно від її розміру без застосування коефіцієнта бази нарахування.
Дякуємо за питання
З 1 січня 2015 року змінено порядок нарахування ЄСВ на заробітну плату працівників, меншу за мінімальний розмір.
Так, якщо база нарахування єдиного внеску (крім винагороди за цивільно-правовими договорами) не перевищує розміру мінімальної заробітної плати, установленої законом на місяць, за який нараховується заробітна плата (дохід), сума ЄСВ розраховується як добуток розміру мінімальної заробітної плати, установленої законом на місяць, за який нараховується заробітна плата (дохід), та ставки ЄСВ, установленої для відповідної категорії платника (ч. 5 ст. 8 Закону № 2464).
Розмір мінімальної зарплати в січні – листопаді 2015 року – 1218 грн., у грудні 2015 року – 1378 грн.
Це правило не застосовується при нарахуванні заробітної плати (доходів) фізичним особам з джерел не за основним місцем роботи. До таких доходів ставки ЄСВ застосовуються до визначеної бази нарахування незалежно від її розміру без застосування коефіцієнта бази нарахування.
Дякуємо за питання
Уманська об’єднана державна податкова інспекція ГУ Міндоходів у Черкаській області
Бухгалтер 04-02-2015 9:26
Чи потрібно виписувати податкову накладну на товари, передані неприбутковій організації як благодійна допомога, на кого виписувати і по яким цінам? Дякую.
Доброго дня!
Якщо платник податку на додану вартість постачає товари/послуги покупцеві, який не зареєстрований як платник податку, то два примірники таких податкових накладних складаються в паперовому вигляді та залишаються і зберігаються (відповідно до законодавства) в особи, що їх склала.
З 1 січня 2015 року при постачанні товарів/послуг, необоротних активів база оподаткування визначатиметься на рівні, не нижчому від: ціни придбання – для товарів/послуг; балансової (залишкової) вартості – при постачаннях необоротних активів. Балансова вартість об'єктів визначається за даними бухгалтерського обліку станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюється продаж таких об'єктів. Підприємці, які не ведуть бухгалтерський облік необоротних активів, визначають базу оподаткування виходячи зі звичайної ціни.
Дякуємо за питання
Якщо платник податку на додану вартість постачає товари/послуги покупцеві, який не зареєстрований як платник податку, то два примірники таких податкових накладних складаються в паперовому вигляді та залишаються і зберігаються (відповідно до законодавства) в особи, що їх склала.
З 1 січня 2015 року при постачанні товарів/послуг, необоротних активів база оподаткування визначатиметься на рівні, не нижчому від: ціни придбання – для товарів/послуг; балансової (залишкової) вартості – при постачаннях необоротних активів. Балансова вартість об'єктів визначається за даними бухгалтерського обліку станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюється продаж таких об'єктів. Підприємці, які не ведуть бухгалтерський облік необоротних активів, визначають базу оподаткування виходячи зі звичайної ціни.
Дякуємо за питання
Уманська об’єднана державна податкова інспекція ГУ Міндоходів у Черкаській області
Эдуард 04-02-2015 8:45
Здравствуйте. Физическим лицом не предпринимателем (займодатель) с предприятием (заёмщик) был заключен договор возвратной финансовой помощи (ВФП) в гривнах, с указанием долларового эквивалента на 1 год.
Не противоречит ли законодательству указание долларового эквивалента в беспроцентном договоре возвратной финансовой помощи (ВФП)?
Будет ли являться доходом физического лица не предпринимателя (займодателя) положительная курсовая разница, образовавшаяся при возврате ему юрлицом (заёмщиком) общей суммы ВФП?
Если да, то облагается ли этот доход физлица (займодателя) налогом и по какой ставке?
Доброго дня!
Що стосується повернення основної суми поворотної фінансової допомоги, то згідно із підпунктом 165.1.31 статті 165 Податкового кодексу до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включається основна сума поворотної фінансової допомоги, наданої платником податку іншим особам, яка повертається йому або основна сума поворотної фінансової допомоги, що отримується платником податку.
Сума, яка понад суми поворотної фінансової допомоги є доходом фізичної особи та оподатковується ПДФО в розмірі 15% в сумі до 10 мінімальних заробітних плат, та 20% нараховується на різницю від перевищення.
Ст.ст.524, 533 Цивільного кодексу: сторони можуть визначити грошовий еквівалент зобов’язання в іноземній валюті. Зобов’язання повинне бути виконане в гривнях.
Дякуэмо за питання
Що стосується повернення основної суми поворотної фінансової допомоги, то згідно із підпунктом 165.1.31 статті 165 Податкового кодексу до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включається основна сума поворотної фінансової допомоги, наданої платником податку іншим особам, яка повертається йому або основна сума поворотної фінансової допомоги, що отримується платником податку.
Сума, яка понад суми поворотної фінансової допомоги є доходом фізичної особи та оподатковується ПДФО в розмірі 15% в сумі до 10 мінімальних заробітних плат, та 20% нараховується на різницю від перевищення.
Ст.ст.524, 533 Цивільного кодексу: сторони можуть визначити грошовий еквівалент зобов’язання в іноземній валюті. Зобов’язання повинне бути виконане в гривнях.
Дякуэмо за питання
людмила 03-02-2015 16:27
ФОП на едином налоге 5% без наемных рабочих.Нужно ли платить военный сбор. Если да, то с какой суммы.
Доброго дня!
Військовий збір сплачується з доходів фізичної особи, які оподатковуються і ПДФО.
Дохід платників єдиного податку від підприємницької діяльності не є об'єктом військового збору
Дякуємо за питання
Військовий збір сплачується з доходів фізичної особи, які оподатковуються і ПДФО.
Дохід платників єдиного податку від підприємницької діяльності не є об'єктом військового збору
Дякуємо за питання
Уманська об’єднана державна податкова інспекція ГУ Міндоходів у Черкаській області
Павел 04-02-2015 15:16
Будь-ласка, скористайтеся допомогою: http://kpp.minrd.gov.ua/Help.aspx
Дякуємо за питання
Уманська об’єднана державна податкова інспекція ГУ Міндоходів у Черкаській області