Налоговая справка ГФС

Добрий день. Склад витрат та порядок їх визначення в Податковому кодексі  відображається в ст. 138. При заповненні декларації витратна частина складається з витрат, прямо пов"язаних з виробництвом товарів, виконанням робіт та наданням послуг. 

Золотоніська ОДПІ

Шановна Тетяна,  уточніть, будь-ласка, на  якій  системі оподаткування  знаходиться  ТОВ ?

Уманська ОДПІ

Відповідно Наказу ДПА України 24.12.2010р. № 1020, затверджено Порядок заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку.Цим Наказом   затверджено  додаток - довідник  ознак  доходів  яким не передбачено відображати у Формі 1-ДФ частки засновників у статутному  фонді  підприємства. Порядок  оподаткування  інвестиційного  прибутку передбачає  ст. 170.2. Податкового кодексу України.

Уманська ОДПІ

Наказом Міністерства фінансів України  від 21.12.2011року №1684  введено  в дію додаток ОК до  Податкової декларації з податку на прибуток підприємства. Яким  передбачено відображати перелік доходів та витрат у розрізі контрагентів- платників єдиного податку. Таким чином ,придбані матеріали   у  4 кварталі 2011 року  при їх  списанні у 2  кварталі  2012 року відображаються у  додатку за  друге  півріччя 2012 року. Вище згаданий додаток заповнюється  з  наростаючим  підсумком  з  початку року.

Уманська ОДПІ

Обовязково!!! Тому що спывробітник отримує додаткові блага

Смілянська ОДПІ

Вам потрібно звернутись до державного реєстратора по питаннях реєстрації даних підприємств

Смілянська ОДПІ

Реалізацію вказаних вище норм ПКУ можна розглянути на конкретному прикладі.
     Наприклад, працівнику підприємства в одному місяці нараховано заробітну плату 6500 грн. та надано подарунок вартістю 7000 грн.
     При цьому з суми нарахованого доходу, загальний місячний оподатковуваний дохід (далі – ЗМОД) становить 12963,5 грн., з яких:
     6500 грн. – заробітна плата;
     6463,5 грн. – вартість подарунку, яка включається до ЗМОД (7000 грн. – 536 грн.50 коп., де 536 грн.50 коп. – вартість подарунку, яка не включається до складу ЗМОДу згідно із пп.165.1.39 п.165.1 ст.165 ПКУ (50% однієї мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня звітного року).
     База оподаткування заробітної плати становитиме 6266 грн., за вирахуванням єдиного соціального внеску (6500 грн. – (6500 грн. х 3,6%) = 6266 грн., де 3,6% - єдиний соціальний внесок).
     Загальна база оподаткування становитиме 12729,5 грн. (64263,5 грн. + 6266 грн. = 12729,5 грн.)
     База оподаткування до якої застосовується ставка податку 15 % становитиме 10730 грн. (десятикратний розмір мінімальної заробітної плати встановленої законом на 1 січня 2012 року);
     база оподаткування до якої застосовується ставка податку 17 % становитиме 1999,5 грн. (12729,5 грн. - 10730 грн. = 1999,5грн.)
     Оскільки 12729,5 грн. > 10730 грн., то з метою оподаткування сума 12729,5 грн. має бути розподілена на частки, які підпадають під оподаткування до 10730 грн. за ставкою 15% та сума, яка перевищує десятикратний розмір заробітної плати, а саме 1999,5 грн. (12729,5 грн. - 10730 грн. = 1999,5 грн.) оподатковується за ставкою 17%.
     Алгоритм розрахунку податку на доходи фізичних осіб (далі – ПДФО), якщо сума заробітної плати разом із вартістю додаткового блага перевищує десятикратний розмір мінімальної заробітної плати, наступний:
     1. Вираховуємо ПДФО з заробітної плати:
     6500 грн. < 10730 грн., тому зарплата підпадає під оподаткування за ставкою 15%;
     ПДФО = 6500 – (6500 х 3,6%) х 15% = 939,9 грн., де 3,6% - єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування.
     2. Знаходимо окремі частки вартості (суми) подарунку, які підлягають оподаткуванню за ставками 15% та 17%:
     10730 грн. – 6266 грн. = 4464 грн. (підлягає оподаткуванню за ставкою 15%);
     12729,5 грн. – 10730 грн. = 1999,5 грн. (підлягає оподаткуванню за ставкою 17%).
     3. Застосовуємо для оподаткування підвищувальний коефіцієнт до вартості (суми) подарунку:
     К=1,18 – для доходів, що оподатковуються за ставкою 15%;
     К=1,2 - для доходів, що оподатковуються за ставкою 17%;
     ПДФО з подарунку = 4464 грн. х 1,18 х 15% + 1999,5 грн. х 1,2 х 17% = 790,13 грн. + 407,90 грн. = 1198,03 грн.
     При цьому слід мати на увазі, що з вартості подарунків єдиний соціальний внесок не утримується.
     4. Знаходимо підсумкову суму ПДФО, яка підлягає утриманню з ЗМОДу платника податку:
     ПДФО з зарплати + ПДФО з подарунку = 1198 грн. 3 коп. + 939 грн. 90 коп. = 2137 грн. 93 коп.
     Таким чином, ПДФО з нарахованого у звітному місяці платнику податку оподатковуваного доходу становить 2137 грн. 93 коп.

Смілянська ОДПІ

 

Згідно із п.323.1 ст.323 розділу ХVІ „Збір за спеціальне використання води” Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями (далі - ПКУ) платниками збору є водокористувачі - суб’єкти господарювання незалежно від форми власності: юридичні особи, їх філії, відділення, представництва, інші відокремлені підрозділи без утворення юридичної особи (крім бюджетних установ), постійні представництва нерезидентів, а також фізичні особи - підприємці, які використовують воду, отриману шляхом забору води з водних об’єктів (первинні водокористувачі) та/або від первинних або інших водокористувачів (вторинні водокористувачі), та використовують воду для потреб гідроенергетики, водного транспорту і рибництва.
     Об’єктом оподаткування збором є фактичний обсяг води, який використовують водокористувачі, з урахуванням обсягу втрат води в їх системах водопостачання (п.324.1 ст.324 ПКУ).
     Пунктом 324.2 статті 324 ПКУ визначено, що об’єктом оподаткування збором за спеціальне використання води без її вилучення з водних об’єктів є:
     для потреб гідроенергетики - фактичний обсяг води, що пропускається через турбіни гідроелектростанцій для вироблення електроенергії;
     для потреб водного транспорту - час використання поверхневих вод вантажним самохідним і несамохідним флотом, що експлуатується (залежно від тоннажності), та пасажирським флотом, що експлуатується (залежно від кількості місць).
     Об’єктом оподаткування збором за спеціальне використання води для потреб рибництва є фактичний обсяг води, необхідної для поповнення водних об’єктів під час розведення риби та інших водних живих ресурсів (у тому числі для поповнення, яке пов’язане із втратами води на фільтрацію та випаровування) (п.324.3 ст.324 ПКУ).
     Відповідно до п.326.2 ст.326 ПКУ збір обчислюється виходячи з фактичних обсягів використаної води (підземної, поверхневої, отриманої від інших водокористувачів) водних об’єктів з урахуванням обсягу втрат води в їх системах водопостачання, встановлених у дозволі на спеціальне водокористування, лімітів використання води, ставок збору та коефіцієнтів.

Смілянська ОДПІ

 

Перелік доходів та витрат у розрізі контрагентів - платників єдиного податку зазначається платником податку на прибуток у додатку ОК до Податкової декларації з податку на прибуток, форма якої затверджена наказом Міністерства фінансів України від 28.09.2011 №1213 зі змінами та доповненнями (далі - Декларація).
     Відповідно до п. 46.1 ст. 46 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) додатки до податкової декларації є її невід’ємною частиною.
     Податкова звітність, складена з порушенням норм цієї статті, не вважається податковою декларацією (п.48.7 ст.48 ПКУ).
     Таким чином, у разі неподання до органу державної податкової служби додатків до Декларації така Декларація не визнається податковою декларацією.
     При цьому, неподання або несвоєчасне подання податкової декларації тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 170 гривень, за кожне таке неподання або несвоєчасне подання. Ті самі дії, вчинені платником податків, до якого протягом року було застосовано штраф за таке порушення, - тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 1020 гривень за кожне таке неподання або несвоєчасне подання (п.120.1 ст.120 ПКУ).
     Враховуючи викладене, якщо платник податків здійснює операції з купівлі (продажу) товарів (робіт, послуг) платнику єдиного податку, то у разі неподання до органу державної податкової служби додатку ОК до Декларації, в якому зазначається перелік доходів та витрат платника податку на прибуток в розрізі контрагентів – платників єдиного податку, до такого платника податку застосовується штраф в розмірі 170 гривень за кожне таке неподання або несвоєчасне подання. Ті самі дії, вчинені платником податків, до якого протягом року було застосовано штраф за таке порушення, - тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 1020 гривень за кожне таке неподання або несвоєчасне подання.

Смілянська ОДПІ

Якщо послуги використовуються в господарській діяльності, то можна відносити до складу витрат.

ДПІ у м. Черкасах

В даній ситуації потрібно подати уточнюючий розрахунок.

ДПІ у м. Черкасах

Доброго дня! Відповідно до п.119.2 ст.119 розд.ІІ Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI неподання, подання з порушенням встановлених строків, подання не у повному обсязі, з недостовірними відомостями або з помилками податкової звітності про суми доходу, нарахованих (сплачених) на користь платника податків, суми утриманого з них податку тягнуть за собою накладання штрафу в розмірі 510 гривень. Ті самі дії, вчинені платником податків, до якого протягом року було застосовано штраф за таке порушення, тягнуть за собою накладання штрафу в розмірі 1020 гривень.

ДПС у Черкаській області