Налоговая справка ГФС

Вибачте. Вчора не правельно зрозуміла Ваше питання. Думала що Ви надає послуги, тому і вказала рядок 2.2.  У Вашому випадку вартість отриманих послуг , яка оподатковується за ставкою 0% відображається в рядку 11.1 Декларації з ПДВ.

Згідно з п. 119.2 ПКУ неподання, подання з порушенням установлених строків, подання не в повному обсязі, з недостовірними відомостями або з помилками звітності про суми доходів, нарахованих (сплачених) на користь платника податків, і суми утриманого з них податку тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 510 грн. Ті самі дії, вчинені платником податків, якого протягом року вже було притягнуто до відповідальності за таке порушення, тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 1020 грн.

Відповідно до норм ПКУ платник податків, який до початку його перевірки контролюючим органом самостійно виявив помилки в показниках раніше поданої декларації, може виправити їх одним із двох способів: шляхом подання уточнюючого розрахунку - якщо помилка виправляється вже після закінчення граничного строку подання розрахунку;  або шляхом подання нового звіту  -  якщо коригування здійснюється до закінчення граничного строку, установленого для подання форми 1ДФ.

Під час нарахування (виплати) фізичній особі - підприємцю доходу від операцій, що здійснюються в межах обраних ним видів діяльності, суб'єкт господарювання, який нараховує (виплачує) такий дохід, не утримує ПДФО у джерела виплати, якщо фізичною особою - підприємцем, який отримує такий дохід, надано копію свідоцтва про державну реєстрацію її як субєкта підприємницької діяльності (п. 177.8 ПКУ). У податковому розрахунку за формою № 1ДФ  при виплаті доходу ФОП від операцій, що здійснюються в межах обраних ним видів діяльності, відображаються податковими агентами з ознакою доходу "157".

Якщо трудова угода зареєстрована в Центрі зайнятості - ознака "101" з поміткою працювало в штаті;

не зареєстрована трудова угода в Центрі зайнятості - ознака "102" з позначкою працювало за ЦПХ.

Поки не буде створено накопичувальний фонд ознаку "133"  показувати не потрібно.

Якщо навчання Вашого працівника підпадає від визначення "підвищення кваліфікації" (п. 165.1.37 ПКУ) - ознака "158". Якщо ж ні , то ознака "126"

Податковий розрахунок за формою №1ДФ зобов'язані подавати особи, які мають статус податкових агентів відповідно до п.п. 14.1.80 ПКУ.

Все залежить від періоду в якому Ви перейшли зі спрощеної ситстеми оподаткування на загальну. Якщо Ви перейшли на загальну систему оподаткування з 01.01.2011р., то маєте право суму витрат, що повязана з ремонтом та поліпшенням основних фондів віднести до складу витрат у розмірі що не перевищує 10% сукупної балансової вартості всіх груп основних засобів на початок звітного року, того звітного податкового періоду, в якому такі ремонт та поліпшення були здійсненні (ст. 146.12 ПКУ). У разі переходу зі спрощеної систкми оподаткування на загальну в середині року, сума понесенних витрат додається до балансоваї віртості ОЗ і починає амортизуватися з наступного податкового періоду.

Згідно з п. 119.2 ПКУ неподання, подання з порушенням установлених строків, подання не в повному обсязі, з недостовірними відомостями або з помилками звітності про суми доходів, нарахованих (сплачених) на користь платника податків, і суми утриманого з них податку тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 510 грн. Ті самі дії, вчинені платником податків, якого протягом року вже було притягнуто до відповідальності за таке порушення, тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 1020 грн.

Відповідно до норм ПКУ платник податків, який до початку його перевірки контролюючим органом самостійно виявив помилки в показниках раніше поданої декларації, може виправити їх одним із двох способів: шляхом подання уточнюючого розрахунку - якщо помилка виправляється вже після закінчення граничного строку подання розрахунку;  або шляхом подання нового звіту  -  якщо коригування здійснюється до закінчення граничного строку, установленого для подання форми 1ДФ.

Згідно п. 176.2 ПКУ, Податковий розрахунок за формою №1ДФ подають особи, що мають статус податкових агентів. В п.1.2 Порядку №1020 наведено перелік осіб, які підпадають визначення податкового агента відповідно до п.п. 14.1.180 ПКУ, а саме: - юридичні особи (їх філії, відділення, інші відокремленні підрозділи); - самозайняті особи (фізичні особи - підприємці та фізичні особи, які здійснюють незалежну професійну діяльність); - представництва нерезмдентів.

Усі перелічені особи подають Податковий розрахунок за формою № 1ДФ незалежно від того, виплачували вони чи ні доходи платникам податку протягом звітного кварталу. Твку вимогу висуває п.п. "б" п. 176.2 ПКУ і п. 2.2 Порядку № 1020.

 

Дана операція найде відображення у рядку 2.2 Декларації. Рекомендуємо знайти журнал "Податки та бухгалтерський облік" № 28 квітень 2011р. в якому надруковано матеріал стосовно заповнення Декларації. Стаття має назву  "Від рядка до рядка" (заповнюємо декларацію з ПДВ).

Відповідно до пп.138.10.2 п. 138.10 ст. 138 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI (далі – ПКУ) до складу інших витрат включаються, зокрема, адміністративні витрати, спрямовані на обслуговування та управління підприємством: а) загальні корпоративні витрати, в тому числі організаційні витрати, витрати на проведення річних та інших зборів органів управління, представницькі витрати; б) витрати на службові відрядження й утримання апарату управління підприємством (у тому числі витрати на оплату праці адміністративного апарату) та іншого загальногосподарського персоналу; в) витрати на утримання основних засобів, інших необоротних матеріальних активів загальногосподарського використання (оперативна оренда (у тому числі оренда легкових автомобілів), придбання пально-мастильних матеріалів, стоянка, паркування легкових автомобілів, страхування майна, амортизація, ремонт, опалення, освітлення, водопостачання, водовідведення, охорона); г) винагороди за консультаційні, інформаційні, аудиторські та інші послуги, що отримує платник податку для забезпечення господарської діяльності; ґ) витрати на оплату послуг зв’язку (пошта, телеграф, телефон, телекс, телефакс, стільниковий зв’язок та інші подібні витрати); д) амортизація нематеріальних активів загальногосподарського використання; е) витрати на врегулювання спорів у судах; є) плата за розрахунково-касове обслуговування та інші послуги банків; ж) інші витрати загальногосподарського призначення. Згідно з п.138.5 ст.138 ПКУ адміністративні витрати у складі інших витрат визнаються витратами того звітного періоду, в якому вони були здійснені. Адміністративні витрати відображаються у відповідних рядках додатка АВ до Податкової декларації з податку на прибуток підприємства (далі – декларація), форма якої затверджена наказом ДПА України від 28.02.2011 № 114, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 25.03.2011 за №397/19135, та переносяться до рядка 06.2 декларації.

 

Відповідно до пп. "в" пп. 138.10.2 п. 138.10 ст. 138 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI далі – ПКУ) витрати на утримання основних засобів, інших необоротних активів загальногосподарського використання (оперативна оренда (у тому числі оренда легкових автомобілів), придбання пально-мастильних матеріалів, стоянка, паркування легкових автомобілів, страхування майна, амортизація, ремонт, опалення, освітлення, водопостачання, водовідведення, охорона) належать до адміністративних витрат, спрямованих на обслуговування та управління підприємством. Такі витрати у складі інших витрат визнаються витратами того звітного періоду, в якому вони були здійснені (п. 138.5 ст. 138 ПКУ). Підтверджуючим документом може бути: платіжне доручення, чек, накладна. Облік та списання безпосередньо використаного ПММ здійснюється на підставі дорожно-транспортної накладної відповідно  пробігу авто.

 

Витрати на нарахування процентів (за користування кредитами та позиками, за випущеними облігаціями та фінансовою орендою) та інші витрати підприємства в межах норм, встановлених Податковим кодексом України, пов'язані із запозиченнями (крім фінансових витрат, які включені до собівартості кваліфікаційних активів відповідно до положень (стандартів) бухгалтерського обліку), включаються до складу інших витрат, які враховуються при обчисленні об’єкта оподаткування.