Налоговая справка ГФС
Шевчук Сергей Олегович студент КСЕРОКС 11-02-2010 1:2
хочу поставить ксерокс в университете, оформить на себя ЧП и нанять одного робочего. Какой налог в месяц нужно платить(и за ЧП и за робочего)?
Пане Сергію! Якщо Ви є жителем міста Черкаси - радимо зайти на сайт www.sta.ck.ua на банер Інформація для платників податків - жителів Черкас. Там Ви знайдете ставку єдиного податку, яка Вам найбільше підходить.
Що ж стосується найманого працівника, то за нього Вам слід буде щомісячно сплачувати 50% від тієї ставки єдиного податку, яку Ви оберете.
Дякуємо за запитання.
Що ж стосується найманого працівника, то за нього Вам слід буде щомісячно сплачувати 50% від тієї ставки єдиного податку, яку Ви оберете.
Дякуємо за запитання.
Олеся 10-02-2010 17:18
Доброго дня! Скажіть, будь ласка, що роботи з основними засобами, котрі повністю замортизувалися? Дякую.
Пані Олесю!
У бухгалтерському обліку слід використовувати стандарт 7.
У податковому обліку діють правила амортизації основних фондів, які принципово відрізняються від таких правил у бухгалтерському обліку. У податковому обліку строк експлуатації не встановлюється самим підприємством, а зумовлюється нормами амортизації, які на сьогодні передбачено пп. 8.6.1 Закону від 22.05.97 р. № 283/97-ВР «Про оподаткування прибутку підприємств» (далі – Закон про податок на прибуток). Якщо в податковому обліку балансова вартість відповідної групи дорівнює нулю, це означає, що всі витрати на придбання, виготовлення чи поліпшення основних фондів цієї групи було поступово віднесено на зменшення скоригованого прибутку платника податків (підприємства).
У податковому обліку немає норм, згідно з якими можна було провадити дооцінку основних фондів так, як це робиться в бухгалтерському обліку. Норми Закону про податок на прибуток допускають збільшення балансової вартості груп основних фондів, що експлуатуються платником податків, у випадках:
– застосування щорічної індексації в порядку, встановленому нормами пп. 8.3.3 Закону про податок на прибуток;
– віднесення перевищення сум витрат, пов'язаних із поліпшенням основних фондів, що підлягають амортизації, на збільшення балансової вартості груп 2, 3 і 4 основних фондів чи окремих об'єктів групи 1, у порядку, встановленому нормами пп. 8.7.1 Закону про податок на прибуток (див. статтю «Капіталізація витрат» // «Податки та бухгалтерський облік», 2004, № 30).
У податковому обліку неможливо, орієнтуючись на ринкову вартість основних фондів, «створити» амортизовувану вартість, яка б зменшувала скоригований прибуток платника податків.
Отже, загальна сума амортизаційних відрахувань основних фондів, що зменшують об'єкт обкладення податком на прибуток, не може бути вище за первісну історичну (фактичну) балансову вартість основних фондів, збільшену на суми індексації (див. пп. 8.3.3 Закону про податок на прибуток) і суми витрат на ремонт, що капіталізуються в порядку, передбаченому нормами пп. 8.7 Закону про податок на прибуток.
Ураховуючи тривалий період (термін) експлуатації розглядуваного виробничого обладнання, можна помітити, що протягом такого періоду неодноразово провадилися поліпшення такого обладнання. І якщо з урахуванням цього балансову вартість обладнання все-таки повністю замортизовано, це може означати таке: або вартість ремонтів була незначною («уклалася у 10 %»), або й таку вартість уже замортизовано. Надалі, під час продовженої експлуатації обладнання вартість його поліпшень може бути віднесено до валових витрат і (або) капіталізовано в порядку, передбаченому пп. 8.7 Закону про податок на прибуток.
На закінчення зауважимо, що продовження строку корисної експлуатації об'єкта основних засобів зі 100 % зносом з погляду бухгалтерського обліку – не така вже і складна операція. «Технічне» виконання такої операції не спричинить труднощів, однак заздалегідь потрібно зважити численні «за і проти»: чи продовжувати взагалі експлуатувати обладнання, чи замінити (відновити) його.
Дякуємо за запитання.
У бухгалтерському обліку слід використовувати стандарт 7.
У податковому обліку діють правила амортизації основних фондів, які принципово відрізняються від таких правил у бухгалтерському обліку. У податковому обліку строк експлуатації не встановлюється самим підприємством, а зумовлюється нормами амортизації, які на сьогодні передбачено пп. 8.6.1 Закону від 22.05.97 р. № 283/97-ВР «Про оподаткування прибутку підприємств» (далі – Закон про податок на прибуток). Якщо в податковому обліку балансова вартість відповідної групи дорівнює нулю, це означає, що всі витрати на придбання, виготовлення чи поліпшення основних фондів цієї групи було поступово віднесено на зменшення скоригованого прибутку платника податків (підприємства).
У податковому обліку немає норм, згідно з якими можна було провадити дооцінку основних фондів так, як це робиться в бухгалтерському обліку. Норми Закону про податок на прибуток допускають збільшення балансової вартості груп основних фондів, що експлуатуються платником податків, у випадках:
– застосування щорічної індексації в порядку, встановленому нормами пп. 8.3.3 Закону про податок на прибуток;
– віднесення перевищення сум витрат, пов'язаних із поліпшенням основних фондів, що підлягають амортизації, на збільшення балансової вартості груп 2, 3 і 4 основних фондів чи окремих об'єктів групи 1, у порядку, встановленому нормами пп. 8.7.1 Закону про податок на прибуток (див. статтю «Капіталізація витрат» // «Податки та бухгалтерський облік», 2004, № 30).
У податковому обліку неможливо, орієнтуючись на ринкову вартість основних фондів, «створити» амортизовувану вартість, яка б зменшувала скоригований прибуток платника податків.
Отже, загальна сума амортизаційних відрахувань основних фондів, що зменшують об'єкт обкладення податком на прибуток, не може бути вище за первісну історичну (фактичну) балансову вартість основних фондів, збільшену на суми індексації (див. пп. 8.3.3 Закону про податок на прибуток) і суми витрат на ремонт, що капіталізуються в порядку, передбаченому нормами пп. 8.7 Закону про податок на прибуток.
Ураховуючи тривалий період (термін) експлуатації розглядуваного виробничого обладнання, можна помітити, що протягом такого періоду неодноразово провадилися поліпшення такого обладнання. І якщо з урахуванням цього балансову вартість обладнання все-таки повністю замортизовано, це може означати таке: або вартість ремонтів була незначною («уклалася у 10 %»), або й таку вартість уже замортизовано. Надалі, під час продовженої експлуатації обладнання вартість його поліпшень може бути віднесено до валових витрат і (або) капіталізовано в порядку, передбаченому пп. 8.7 Закону про податок на прибуток.
На закінчення зауважимо, що продовження строку корисної експлуатації об'єкта основних засобів зі 100 % зносом з погляду бухгалтерського обліку – не така вже і складна операція. «Технічне» виконання такої операції не спричинить труднощів, однак заздалегідь потрібно зважити численні «за і проти»: чи продовжувати взагалі експлуатувати обладнання, чи замінити (відновити) його.
Дякуємо за запитання.
Оксана 10-02-2010 16:8
фізична особа-підприємець імпортував в 1 кварталі товар в Україну, сплатив ПДВ за цей товар, але не сплатив кошти нерезиденту за цей товар, чи можна відносити до витрат цей товар? Дякую.
Пані Оксано! Відповідно до п.5.2 ЗУ "Про оподаткування прибутку підприємств", до складу валових витрат включаються суми будь-яких витрат, сплачених (нарахованих) протягом звітного періоду у зв'язку з підготовкою, організацією,веденням виробництва, продажем продукції (робіт, послуг) і охороною праці.
Дякуємо за запитання.
Дякуємо за запитання.
Оксана 09-02-2010 19:43
Добрий день! Підкажіть будь-ласка, що мені робити. У мене дитина вчиться на 5 курсі університету, заплатили за 2009 рік 13600 грн., звернулася в податкову інспекцію, щоб повернули податок за навчання, за цілий рік, мені відмовили, сказали повернем тільки за 4 місяці, чи законна ця відмова.
Пані Оксано! Податковий кредит на навчання не означає, що Вам виплатять всю суму податку з доходів фізичних осіб, яку Ви сплатили. Відповідно до п.5.4.2 ЗУ "Про податок з доходів фізичних осіб", загальна сума нарахованого податкового кредиту не може перевищувати суми загального оподатковуваного доходу платника податку, одержаного протягом звітного року як заробітна плата.
Щоб порахувати суму податку з доходів фізичних осіб, яка підлягає Вам до повернення, нам необхідно знати такі дані кількість місяців навчання (зазначена у договорі з ВУЗом), вашу зарплату за 2009 рік (нарахована, зазначена у довідці Форми №3), сума сплаченого Вами податку з доходів фізичних осіб (заначена у Довідці форми № 3).
Дякуємо.
Щоб порахувати суму податку з доходів фізичних осіб, яка підлягає Вам до повернення, нам необхідно знати такі дані кількість місяців навчання (зазначена у договорі з ВУЗом), вашу зарплату за 2009 рік (нарахована, зазначена у довідці Форми №3), сума сплаченого Вами податку з доходів фізичних осіб (заначена у Довідці форми № 3).
Дякуємо.
Любовь 09-02-2010 16:2
Добрий день! Підкажіть будь-ласка чи маємо право видати податкову накладну не платнику ПДВ?
Пані Любове! Відповідно до п.7.2 ст. 7 ЗУ "Про ПДВ", Ви ЗОБОВ'ЯЗАНІ надати покупцю (будь-якому) податкову накладну.
Дякуємо за запитання.
Дякуємо за запитання.
Ольга 09-02-2010 14:49
Добрий день! Підскажіть, на початок 2009 року в нас була переплата по податку на прибуток 30 000 грн.
за 1 кв. податок на прибуток склав 10 000 грн.
за 1 півріччя 12 000 грн.
за 9 місяців 7000 грн.
за 2009 рік 27 000 грн.
То виходить на наступний рік в нас залишилось ще переплати 3000 грн. (30 000-27000 грн.) Правильно?
Пані Ольго! Якщо сума нарахованого підприємством податку на прибуток за весь 2009 рік склала 27 тис. грн. і розмір переплати на початок 2009 року становив 30 тис. грн., то на початок 2010 року переплата складає 3 тис. грн.
Дякуємо за запитання.
Дякуємо за запитання.
Ригина М.И. 09-02-2010 12:35
Юридична особа – платник єдиного податку по ставці 10% реєструється платником ПДВ и переходить на сплату єдиного податку по ставці 6%. Чи можна при продажу товару, закупленого у січні 2009 року (тобто до реєстрації платником ПДВ), відобразити у складі податкового кредиту суми ПДВ, сплачені раніше постачальникам?
Шановна пані! Ні, Ви не можете цього зробити. Податкові накладні з ПДВ та всі операції як платник ПДВ Ви можете проводити лише з дня отримання Свідоцтва, відповідно до якого Ви стаєте платником ПДВ.
Дякуємо за запитання.
Дякуємо за запитання.
Максим 09-02-2010 12:10
Доброго дня! Нагадайте будь ласка яка в січні 2010р мінімальна з-та і який зараз прожитковий мінімум. І взагалі прийняли вже Держбюджет на 2010р.?
Пане Максиме! Мінімальна зарплата наразі становить 869 грн., а прожитковий мінімум теж 869 грн. (відповідно до Указу ПУ від 20.10.2009 № 1646 ці показники повинні бути однаковими). Державний бюджет на 2010 рік, на жаль, ще не прийнятий.
Дякуємо за запитання.
Дякуємо за запитання.
Денис Овсяник, частный предприниматель 08-02-2010 17:28
Здравствуйте! Подскажите, как мне быть? Я зарегистрировался как предприниматель 18 января. В налоговую явился 5 февраля с желанием оформить единый налог. Меня огорчили, что на единый налог смогу перейти только со следующего квартала и что я должен был писать заявление на переход на единый налог в день своей регистрации в палате. Так ли это? В какие сроки предприниматель должен писать такое заявление после регистррации в регистрационной палате?
Пане Денисе! Заяву про перехід на сплату єдиного податку Вам слід надати до ДПІ за місцем Вашої реєстрації не пізніше ніж за 15 днів до кінця звітного кварталу. Отже, якщо Ви бажаєте бути платником єдиного податку з 01.04.2010 р., то Заяву слід подати до 16.03.2010 р.
Дякуємо за запитання.
Дякуємо за запитання.
Ольга 08-02-2010 17:21
Доброго дня! Як бути в декларації з прибутку за 9 міс. завищено балансову вартість нематеріальних активів, чи можна вирівняти шляхом вказання вірної вартості групи на початок 4 кв. в декларації по року. Дякую.
Пані Ольго!
Помилку, пов'язану із завищенням суми амортизації, можна виправити двома способами:
– або через уточнюючий розрахунок, форму якого наведено в додатку до Порядку № 143. Виправлення амортизації відображається в рядку 3 уточнюючого розрахунку;
– або через поточну декларацію. Згідно з пп. «б» п. 2.3 Порядку № 143 виправлення амортизації здійснюється в рядку 05.2 декларації.
Якщо для виправлення вибирається уточнюючий розрахунок, його потрібно подати за кожний помилковий звітний період. Такий порядок випливає із заголовної частини розрахунку, де потрібно зазначати період, за який виправляється помилка. Якщо підприємство для виправлення вибере поточну декларацію, то в ній можна відобразити помилки всіх періодів.
Не забудьте подати додаток К1.
Не виключено, що допущена помилка може спричинити недоплату до бюджету податку на прибуток. У такому разі підприємству необхідно нарахувати і сплатити 5 % штраф суми такої недоплати на підставі п. 17.2 Закону № 2181. Для відображення нарахованого 5 % штрафу у формах уточнюючого розрахунку і декларації передбачено спеціальні рядки:
– в уточнюючому розрахунку – рядок 8;
– у декларації – рядок 22.
Сплата штрафу провадиться у такі строки:
– не пізніше дня подання уточнюючого розрахунку, якщо вибрано саме цей спосіб виправлення помилки;
– не пізніше дня граничного строку погашення податкового зобов'язання, визначеного для звітної декларації, якщо помилка виправляється через поточну декларацію.
Оскільки за 4 кв. декларація не подається, то під час подання річної декларація Вам необхідно на початок 2009 року поставити вже правильну суму та виправити показники на кінець 2009 року.
Дякуємо за запитання.
Помилку, пов'язану із завищенням суми амортизації, можна виправити двома способами:
– або через уточнюючий розрахунок, форму якого наведено в додатку до Порядку № 143. Виправлення амортизації відображається в рядку 3 уточнюючого розрахунку;
– або через поточну декларацію. Згідно з пп. «б» п. 2.3 Порядку № 143 виправлення амортизації здійснюється в рядку 05.2 декларації.
Якщо для виправлення вибирається уточнюючий розрахунок, його потрібно подати за кожний помилковий звітний період. Такий порядок випливає із заголовної частини розрахунку, де потрібно зазначати період, за який виправляється помилка. Якщо підприємство для виправлення вибере поточну декларацію, то в ній можна відобразити помилки всіх періодів.
Не забудьте подати додаток К1.
Не виключено, що допущена помилка може спричинити недоплату до бюджету податку на прибуток. У такому разі підприємству необхідно нарахувати і сплатити 5 % штраф суми такої недоплати на підставі п. 17.2 Закону № 2181. Для відображення нарахованого 5 % штрафу у формах уточнюючого розрахунку і декларації передбачено спеціальні рядки:
– в уточнюючому розрахунку – рядок 8;
– у декларації – рядок 22.
Сплата штрафу провадиться у такі строки:
– не пізніше дня подання уточнюючого розрахунку, якщо вибрано саме цей спосіб виправлення помилки;
– не пізніше дня граничного строку погашення податкового зобов'язання, визначеного для звітної декларації, якщо помилка виправляється через поточну декларацію.
Оскільки за 4 кв. декларація не подається, то під час подання річної декларація Вам необхідно на початок 2009 року поставити вже правильну суму та виправити показники на кінець 2009 року.
Дякуємо за запитання.
Олеся 08-02-2010 16:54
Підскажіть, будь ласка, якщо в декларації з прибутку за 9 кв. занижено на 8 грн. балансову вартість 4 групи. Відповідно і амортизаційні відрахування. Як це можна відкоригувати по року? Дякую.
Пані Олесю!
Помилку можна виправити двома способами:
– або через уточнюючий розрахунок, форму якого наведено в додатку до Порядку № 143. Виправлення амортизації відображається в рядку 3 уточнюючого розрахунку;
– або через поточну декларацію. Згідно з пп. «б» п. 2.3 Порядку № 143 виправлення амортизації здійснюється в рядку 05.2 декларації.
Якщо для виправлення вибирається уточнюючий розрахунок, його потрібно подати за кожний помилковий звітний період. Такий порядок випливає із заголовної частини розрахунку, де потрібно зазначати період, за який виправляється помилка. Якщо підприємство для виправлення вибере поточну декларацію, то в ній можна відобразити помилки всіх періодів.
Не забудьте подати додаток К1.
Оскільки за 4 кв. декларація не подається, то під час подання річної декларація Вам необхідно на початок 2009 року поставити вже правильну суму та виправити показники на кінець 2009 року.
Дякуємо за запитання.
Помилку можна виправити двома способами:
– або через уточнюючий розрахунок, форму якого наведено в додатку до Порядку № 143. Виправлення амортизації відображається в рядку 3 уточнюючого розрахунку;
– або через поточну декларацію. Згідно з пп. «б» п. 2.3 Порядку № 143 виправлення амортизації здійснюється в рядку 05.2 декларації.
Якщо для виправлення вибирається уточнюючий розрахунок, його потрібно подати за кожний помилковий звітний період. Такий порядок випливає із заголовної частини розрахунку, де потрібно зазначати період, за який виправляється помилка. Якщо підприємство для виправлення вибере поточну декларацію, то в ній можна відобразити помилки всіх періодів.
Не забудьте подати додаток К1.
Оскільки за 4 кв. декларація не подається, то під час подання річної декларація Вам необхідно на початок 2009 року поставити вже правильну суму та виправити показники на кінець 2009 року.
Дякуємо за запитання.
ВІКТОРІЯ 11-02-2010 12:49
Пані Вікторіє!
Відповідно до «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженого постановою Правління НБУ від 15.12.2004 р. № 637 для розрахунків готівкою між підприємствами (підприємцями) з іншими підприємствами (підприємцями) протягом одного дня за одним або декількома платіжними документами встановлено сумове обмеження - гранична сума розрахунків за день становить 10 тис. грн.
Дякуємо за запитання.