Налоговая справка ГФС
Марія 04-04-2015 15:20
Добрий день!. Питання. Працівник працює 3 01/06/2013 року надав документи для застосування ПСП 100% на двох дітей, підприємство застосовувало пільгу, але в січні 2015 року виявилось, що й дружина працівника теж подала документи на застосування ПСП на дітей за власним місцем роботи теж з 01/06/2015 року, тобто і роботодавець дружини і роботодавець чоловіка, одночасно застосовували ПСП 100% і до дружини і до чоловіка. Ця помилка не з вини роботодавців, і вони домовились, що з січня 2015 року застосовувати пільгу буде тільки один з них. Як правильно виправити і доплатити несплачений податок за 2013 та 2014 рік з вини працівника, і які передбачені штрафні санкції? Чи краще щоб працівник сам подав декларацію за 2013 та 2014 рік та самостійно заплатив податок? Дукую!
Добрий день!
Податкова соціальна пільга у 2014 році
На запитання від платників податків щодо правильності визначення та порядку застосування податкової соціальної пільги при нарахуванні заробітної плати відповідає в ефірі програми « Податки доступно та вичерпно» завідувач інформаційно-комунікаційного сектору Бердичівської об’єднаної державної податкової інспекції Людмила Шуляр.
Запитання 1: Який розмір податкової соціальної пільги у 2014 році?
Відповідь: Пунктом 1 розділу ХІХ ПКУ передбачено, що для цілей застосування п.169.1 ст.169 податкова соціальна пільга до 31 грудня 2014 року надається в розмірі, що дорівнює 50% розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи( у розрахунку на місяць) встановленому законом на 1 січня звітного податкового року.
Згідно зі ст.7 Закону України про Державний бюджет на 2014 рік прожитковий мінімум для працездатних осіб на 1 січня 2014 року становить 1218 грн. З урахуванням зазначеного протягом 2014 року податкова соціальна пільга становить 609 грн.
Запитання 2: Який граничний розмір доходу для отримання пільги ?
Відповідь: Відповідно до пп. 169.4.1 п.169.4 ст.169 ПКУ податкова соціальна пільга застосовується до доходу, нарахованого на користь платника податку протягом звітного податкового місяця як заробітна плата (інші прирівняні до неї згідно із законодавством виплати, компенсації та винагороди), якщо його розмір не перевищує суми, що дорівнює розміру місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженого на 1,4 та округленого до найближчих 10 грн. У 2014 році граничний розмір доходу який дає право на отримання податкової соціальної пільги дорівнює 1710 грн.
Запитання 3: Які підстави для отримання пільги?
Відповідь: Податкова соціальна пільга починає застосовуватися до нарахованих доходів у вигляді заробітної плати з дня отримання роботодавцем заяви платника податку про застосування пільги та документів, що підтверджують таке право. Одночасно роботодавець відображає у податковій звітності всі випадки застосування або незастосування ПСП згідно з отриманими від платника податку заявами про застосування пільги, а також заявами про відмову від такої пільги. Перелік зазначених документів та порядок їх подання затверджено постановою №1227. Якщо заяву і підтвердні документи надано не з початку місяця, ПСП застосовується до всієї суми доходу у вигляді заробітної плати, нарахованого в такому місяці. Наприклад, працівник працює з 15 березня 2014 року, а заяву на застосування ПСП отримано роботодавцем 20 березня 2014 року. У такому випадку незалежно від дня подання заяви працівник має право на застосування пільги для місячного доходу, а не пропорційно відпрацьованому часу з 20 березня 2014 року.
До доходів, відмінних від заробітної плати, застосування ПСП Податковим кодексом не передбачено.
Запитання 4: Чи потрібно щорічне поновлення заяви?
Відповідь: Щорічне поновлення заяви про застосування пільги Податковим кодексом не передбачено.
Проте якщо у платника податків виникає право на застосування податкової соціальної пільги з інших підстав, ніж ті, що були зазначені в попередній заяві, такий платник повинен надати нову заяву з відповідними підтверджувальними документами.
Запитання 5: До яких доходів податкова соціальна пільга не застосовується?
Відповідь: Пунктом 169.2.3 п. 169.2 ст. 169 Податкового кодексу наведено перелік доходів фізичних осіб, до яких ПСП не застосовується, а саме до:
- доходів платника податку, інших, ніж заробітна плата;
- заробітної плати, яку платник податку протягом звітного податкового місяця отримує одночасно з доходами у вигляді стипендії, грошового чи майнового (речового) забезпечення учнів, студентів, аспірантів, ординаторів, ад‘юнктів, військовослужбовців, що виплачуються з бюджету;
- доходу самозайнятої особи від провадження підприємницької діяльності, а також іншої незалежної професійної діяльності.
Запитання 6: Який механізм надання податкової соціальної пільги на дітей?
Відповідь: Механізм надання ПСП на дітей полягає в особливому визначенні граничного розміру заробітної плати для застосування пільги. Граничний розмір доходу, який дає право на отримання ПСП одному з батьків у випадку та розмірі, передбачених пп. 169.1.2 та підпунктами «а» і «б» пп. 169.1.3 п.169.1 ст. 169 Податкового кодексу, визначається як добуток суми, встановленої в абзаці першому пп. 169.4.1 п.169.4 зазначеної статті, та відповідної кількості дітей.
Наприклад, Сім‘я складається з матері, батька та двох дітей віком до 18 років. Для одного з батьків гранична сума доходів встановлюється виходячи з кількості дітей – по 1710 грн. на кожну дитину, тобто: 1710 грн.*2 дітей=3420 грн.
Таким чином, один з батьків може скористатися пільгою, якщо його заробітна плата буде не більша 3420 грн., а другий – якщо його дохід не перевищує 1710 грн.
Відповідальність
Оскільки ПСП застосовується на підставі поданої платником заяви, то й відповідальність за неправомірне застосування пільги несе платник.
Якщо з вини платника здійснюється неправомірне застосування ПСП, такий платник втрачає право на її отримання за всіма місцями отримання доходу починаючи з місяця, в якому мало місце таке порушення, та закінчуючи місяцем поновлення права на пільгу.
Відновлення права на пільгу можливо при поданні платником заяв про відмову від пільги всім роботодавцям, яким раніше подавалися заяви про застосування ПСП. У заяві потрібно зазначити місяць, коли відбулося таке порушення.
На цій підставі кожний роботодавець нараховує і утримує відповідну суму недоплати податку та штраф у розмірі 100 % суми цієї недоплати за рахунок найближчої виплати доходу такому платнику податку, а якщо сума виплати недостатня, - за рахунок наступних виплат.
У разі якщо суми недоплати та/або штрафу не були утримані податковим агентом за рахунок доходу платника податку, такі суми включаються до річної податкової декларації такого платника податку. При цьому право на застосування ПСП відновиться з податкового місяця, що настає за місяцем, в якому сума такої недоплати та штраф повністю погашаються.
Податкова соціальна пільга у 2014 році
На запитання від платників податків щодо правильності визначення та порядку застосування податкової соціальної пільги при нарахуванні заробітної плати відповідає в ефірі програми « Податки доступно та вичерпно» завідувач інформаційно-комунікаційного сектору Бердичівської об’єднаної державної податкової інспекції Людмила Шуляр.
Запитання 1: Який розмір податкової соціальної пільги у 2014 році?
Відповідь: Пунктом 1 розділу ХІХ ПКУ передбачено, що для цілей застосування п.169.1 ст.169 податкова соціальна пільга до 31 грудня 2014 року надається в розмірі, що дорівнює 50% розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи( у розрахунку на місяць) встановленому законом на 1 січня звітного податкового року.
Згідно зі ст.7 Закону України про Державний бюджет на 2014 рік прожитковий мінімум для працездатних осіб на 1 січня 2014 року становить 1218 грн. З урахуванням зазначеного протягом 2014 року податкова соціальна пільга становить 609 грн.
Запитання 2: Який граничний розмір доходу для отримання пільги ?
Відповідь: Відповідно до пп. 169.4.1 п.169.4 ст.169 ПКУ податкова соціальна пільга застосовується до доходу, нарахованого на користь платника податку протягом звітного податкового місяця як заробітна плата (інші прирівняні до неї згідно із законодавством виплати, компенсації та винагороди), якщо його розмір не перевищує суми, що дорівнює розміру місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженого на 1,4 та округленого до найближчих 10 грн. У 2014 році граничний розмір доходу який дає право на отримання податкової соціальної пільги дорівнює 1710 грн.
Запитання 3: Які підстави для отримання пільги?
Відповідь: Податкова соціальна пільга починає застосовуватися до нарахованих доходів у вигляді заробітної плати з дня отримання роботодавцем заяви платника податку про застосування пільги та документів, що підтверджують таке право. Одночасно роботодавець відображає у податковій звітності всі випадки застосування або незастосування ПСП згідно з отриманими від платника податку заявами про застосування пільги, а також заявами про відмову від такої пільги. Перелік зазначених документів та порядок їх подання затверджено постановою №1227. Якщо заяву і підтвердні документи надано не з початку місяця, ПСП застосовується до всієї суми доходу у вигляді заробітної плати, нарахованого в такому місяці. Наприклад, працівник працює з 15 березня 2014 року, а заяву на застосування ПСП отримано роботодавцем 20 березня 2014 року. У такому випадку незалежно від дня подання заяви працівник має право на застосування пільги для місячного доходу, а не пропорційно відпрацьованому часу з 20 березня 2014 року.
До доходів, відмінних від заробітної плати, застосування ПСП Податковим кодексом не передбачено.
Запитання 4: Чи потрібно щорічне поновлення заяви?
Відповідь: Щорічне поновлення заяви про застосування пільги Податковим кодексом не передбачено.
Проте якщо у платника податків виникає право на застосування податкової соціальної пільги з інших підстав, ніж ті, що були зазначені в попередній заяві, такий платник повинен надати нову заяву з відповідними підтверджувальними документами.
Запитання 5: До яких доходів податкова соціальна пільга не застосовується?
Відповідь: Пунктом 169.2.3 п. 169.2 ст. 169 Податкового кодексу наведено перелік доходів фізичних осіб, до яких ПСП не застосовується, а саме до:
- доходів платника податку, інших, ніж заробітна плата;
- заробітної плати, яку платник податку протягом звітного податкового місяця отримує одночасно з доходами у вигляді стипендії, грошового чи майнового (речового) забезпечення учнів, студентів, аспірантів, ординаторів, ад‘юнктів, військовослужбовців, що виплачуються з бюджету;
- доходу самозайнятої особи від провадження підприємницької діяльності, а також іншої незалежної професійної діяльності.
Запитання 6: Який механізм надання податкової соціальної пільги на дітей?
Відповідь: Механізм надання ПСП на дітей полягає в особливому визначенні граничного розміру заробітної плати для застосування пільги. Граничний розмір доходу, який дає право на отримання ПСП одному з батьків у випадку та розмірі, передбачених пп. 169.1.2 та підпунктами «а» і «б» пп. 169.1.3 п.169.1 ст. 169 Податкового кодексу, визначається як добуток суми, встановленої в абзаці першому пп. 169.4.1 п.169.4 зазначеної статті, та відповідної кількості дітей.
Наприклад, Сім‘я складається з матері, батька та двох дітей віком до 18 років. Для одного з батьків гранична сума доходів встановлюється виходячи з кількості дітей – по 1710 грн. на кожну дитину, тобто: 1710 грн.*2 дітей=3420 грн.
Таким чином, один з батьків може скористатися пільгою, якщо його заробітна плата буде не більша 3420 грн., а другий – якщо його дохід не перевищує 1710 грн.
Відповідальність
Оскільки ПСП застосовується на підставі поданої платником заяви, то й відповідальність за неправомірне застосування пільги несе платник.
Якщо з вини платника здійснюється неправомірне застосування ПСП, такий платник втрачає право на її отримання за всіма місцями отримання доходу починаючи з місяця, в якому мало місце таке порушення, та закінчуючи місяцем поновлення права на пільгу.
Відновлення права на пільгу можливо при поданні платником заяв про відмову від пільги всім роботодавцям, яким раніше подавалися заяви про застосування ПСП. У заяві потрібно зазначити місяць, коли відбулося таке порушення.
На цій підставі кожний роботодавець нараховує і утримує відповідну суму недоплати податку та штраф у розмірі 100 % суми цієї недоплати за рахунок найближчої виплати доходу такому платнику податку, а якщо сума виплати недостатня, - за рахунок наступних виплат.
У разі якщо суми недоплати та/або штрафу не були утримані податковим агентом за рахунок доходу платника податку, такі суми включаються до річної податкової декларації такого платника податку. При цьому право на застосування ПСП відновиться з податкового місяця, що настає за місяцем, в якому сума такої недоплати та штраф повністю погашаються.
Смілянська об’єднана державна податкова інспекція ГУ Міндоходів у Черкаській області
Марія 04-04-2015 15:20
Добрий день!. Питання. Працівник працює 3 01/06/2013 року надав документи для застосування ПСП 100% на двох дітей, підприємство застосовувало пільгу, але в січні 2015 року виявилось, що й дружина працівника теж подала документи на застосування ПСП на дітей за власним місцем роботи теж з 01/06/2015 року, тобто і роботодавець дружини і роботодавець чоловіка, одночасно застосовували ПСП 100% і до дружини і до чоловіка. Ця помилка не з вини роботодавців, і вони домовились, що з січня 2015 року застосовувати пільгу буде тільки один з них. Як правильно виправити і доплатити несплачений податок за 2013 та 2014 рік з вини працівника, і які передбачені штрафні санкції? Чи краще щоб працівник сам подав декларацію за 2013 та 2014 рік та самостійно заплатив податок? Дукую!
Добрий день!
Податкова соціальна пільга у 2014 році
На запитання від платників податків щодо правильності визначення та порядку застосування податкової соціальної пільги при нарахуванні заробітної плати відповідає в ефірі програми « Податки доступно та вичерпно» завідувач інформаційно-комунікаційного сектору Бердичівської об’єднаної державної податкової інспекції Людмила Шуляр.
Запитання 1: Який розмір податкової соціальної пільги у 2014 році?
Відповідь: Пунктом 1 розділу ХІХ ПКУ передбачено, що для цілей застосування п.169.1 ст.169 податкова соціальна пільга до 31 грудня 2014 року надається в розмірі, що дорівнює 50% розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи( у розрахунку на місяць) встановленому законом на 1 січня звітного податкового року.
Згідно зі ст.7 Закону України про Державний бюджет на 2014 рік прожитковий мінімум для працездатних осіб на 1 січня 2014 року становить 1218 грн. З урахуванням зазначеного протягом 2014 року податкова соціальна пільга становить 609 грн.
Запитання 2: Який граничний розмір доходу для отримання пільги ?
Відповідь: Відповідно до пп. 169.4.1 п.169.4 ст.169 ПКУ податкова соціальна пільга застосовується до доходу, нарахованого на користь платника податку протягом звітного податкового місяця як заробітна плата (інші прирівняні до неї згідно із законодавством виплати, компенсації та винагороди), якщо його розмір не перевищує суми, що дорівнює розміру місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженого на 1,4 та округленого до найближчих 10 грн. У 2014 році граничний розмір доходу який дає право на отримання податкової соціальної пільги дорівнює 1710 грн.
Запитання 3: Які підстави для отримання пільги?
Відповідь: Податкова соціальна пільга починає застосовуватися до нарахованих доходів у вигляді заробітної плати з дня отримання роботодавцем заяви платника податку про застосування пільги та документів, що підтверджують таке право. Одночасно роботодавець відображає у податковій звітності всі випадки застосування або незастосування ПСП згідно з отриманими від платника податку заявами про застосування пільги, а також заявами про відмову від такої пільги. Перелік зазначених документів та порядок їх подання затверджено постановою №1227. Якщо заяву і підтвердні документи надано не з початку місяця, ПСП застосовується до всієї суми доходу у вигляді заробітної плати, нарахованого в такому місяці. Наприклад, працівник працює з 15 березня 2014 року, а заяву на застосування ПСП отримано роботодавцем 20 березня 2014 року. У такому випадку незалежно від дня подання заяви працівник має право на застосування пільги для місячного доходу, а не пропорційно відпрацьованому часу з 20 березня 2014 року.
До доходів, відмінних від заробітної плати, застосування ПСП Податковим кодексом не передбачено.
Запитання 4: Чи потрібно щорічне поновлення заяви?
Відповідь: Щорічне поновлення заяви про застосування пільги Податковим кодексом не передбачено.
Проте якщо у платника податків виникає право на застосування податкової соціальної пільги з інших підстав, ніж ті, що були зазначені в попередній заяві, такий платник повинен надати нову заяву з відповідними підтверджувальними документами.
Запитання 5: До яких доходів податкова соціальна пільга не застосовується?
Відповідь: Пунктом 169.2.3 п. 169.2 ст. 169 Податкового кодексу наведено перелік доходів фізичних осіб, до яких ПСП не застосовується, а саме до:
- доходів платника податку, інших, ніж заробітна плата;
- заробітної плати, яку платник податку протягом звітного податкового місяця отримує одночасно з доходами у вигляді стипендії, грошового чи майнового (речового) забезпечення учнів, студентів, аспірантів, ординаторів, ад‘юнктів, військовослужбовців, що виплачуються з бюджету;
- доходу самозайнятої особи від провадження підприємницької діяльності, а також іншої незалежної професійної діяльності.
Запитання 6: Який механізм надання податкової соціальної пільги на дітей?
Відповідь: Механізм надання ПСП на дітей полягає в особливому визначенні граничного розміру заробітної плати для застосування пільги. Граничний розмір доходу, який дає право на отримання ПСП одному з батьків у випадку та розмірі, передбачених пп. 169.1.2 та підпунктами «а» і «б» пп. 169.1.3 п.169.1 ст. 169 Податкового кодексу, визначається як добуток суми, встановленої в абзаці першому пп. 169.4.1 п.169.4 зазначеної статті, та відповідної кількості дітей.
Наприклад, Сім‘я складається з матері, батька та двох дітей віком до 18 років. Для одного з батьків гранична сума доходів встановлюється виходячи з кількості дітей – по 1710 грн. на кожну дитину, тобто: 1710 грн.*2 дітей=3420 грн.
Таким чином, один з батьків може скористатися пільгою, якщо його заробітна плата буде не більша 3420 грн., а другий – якщо його дохід не перевищує 1710 грн.
Відповідальність
Оскільки ПСП застосовується на підставі поданої платником заяви, то й відповідальність за неправомірне застосування пільги несе платник.
Якщо з вини платника здійснюється неправомірне застосування ПСП, такий платник втрачає право на її отримання за всіма місцями отримання доходу починаючи з місяця, в якому мало місце таке порушення, та закінчуючи місяцем поновлення права на пільгу.
Відновлення права на пільгу можливо при поданні платником заяв про відмову від пільги всім роботодавцям, яким раніше подавалися заяви про застосування ПСП. У заяві потрібно зазначити місяць, коли відбулося таке порушення.
На цій підставі кожний роботодавець нараховує і утримує відповідну суму недоплати податку та штраф у розмірі 100 % суми цієї недоплати за рахунок найближчої виплати доходу такому платнику податку, а якщо сума виплати недостатня, - за рахунок наступних виплат.
У разі якщо суми недоплати та/або штрафу не були утримані податковим агентом за рахунок доходу платника податку, такі суми включаються до річної податкової декларації такого платника податку. При цьому право на застосування ПСП відновиться з податкового місяця, що настає за місяцем, в якому сума такої недоплати та штраф повністю погашаються.
Податкова соціальна пільга у 2014 році
На запитання від платників податків щодо правильності визначення та порядку застосування податкової соціальної пільги при нарахуванні заробітної плати відповідає в ефірі програми « Податки доступно та вичерпно» завідувач інформаційно-комунікаційного сектору Бердичівської об’єднаної державної податкової інспекції Людмила Шуляр.
Запитання 1: Який розмір податкової соціальної пільги у 2014 році?
Відповідь: Пунктом 1 розділу ХІХ ПКУ передбачено, що для цілей застосування п.169.1 ст.169 податкова соціальна пільга до 31 грудня 2014 року надається в розмірі, що дорівнює 50% розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи( у розрахунку на місяць) встановленому законом на 1 січня звітного податкового року.
Згідно зі ст.7 Закону України про Державний бюджет на 2014 рік прожитковий мінімум для працездатних осіб на 1 січня 2014 року становить 1218 грн. З урахуванням зазначеного протягом 2014 року податкова соціальна пільга становить 609 грн.
Запитання 2: Який граничний розмір доходу для отримання пільги ?
Відповідь: Відповідно до пп. 169.4.1 п.169.4 ст.169 ПКУ податкова соціальна пільга застосовується до доходу, нарахованого на користь платника податку протягом звітного податкового місяця як заробітна плата (інші прирівняні до неї згідно із законодавством виплати, компенсації та винагороди), якщо його розмір не перевищує суми, що дорівнює розміру місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженого на 1,4 та округленого до найближчих 10 грн. У 2014 році граничний розмір доходу який дає право на отримання податкової соціальної пільги дорівнює 1710 грн.
Запитання 3: Які підстави для отримання пільги?
Відповідь: Податкова соціальна пільга починає застосовуватися до нарахованих доходів у вигляді заробітної плати з дня отримання роботодавцем заяви платника податку про застосування пільги та документів, що підтверджують таке право. Одночасно роботодавець відображає у податковій звітності всі випадки застосування або незастосування ПСП згідно з отриманими від платника податку заявами про застосування пільги, а також заявами про відмову від такої пільги. Перелік зазначених документів та порядок їх подання затверджено постановою №1227. Якщо заяву і підтвердні документи надано не з початку місяця, ПСП застосовується до всієї суми доходу у вигляді заробітної плати, нарахованого в такому місяці. Наприклад, працівник працює з 15 березня 2014 року, а заяву на застосування ПСП отримано роботодавцем 20 березня 2014 року. У такому випадку незалежно від дня подання заяви працівник має право на застосування пільги для місячного доходу, а не пропорційно відпрацьованому часу з 20 березня 2014 року.
До доходів, відмінних від заробітної плати, застосування ПСП Податковим кодексом не передбачено.
Запитання 4: Чи потрібно щорічне поновлення заяви?
Відповідь: Щорічне поновлення заяви про застосування пільги Податковим кодексом не передбачено.
Проте якщо у платника податків виникає право на застосування податкової соціальної пільги з інших підстав, ніж ті, що були зазначені в попередній заяві, такий платник повинен надати нову заяву з відповідними підтверджувальними документами.
Запитання 5: До яких доходів податкова соціальна пільга не застосовується?
Відповідь: Пунктом 169.2.3 п. 169.2 ст. 169 Податкового кодексу наведено перелік доходів фізичних осіб, до яких ПСП не застосовується, а саме до:
- доходів платника податку, інших, ніж заробітна плата;
- заробітної плати, яку платник податку протягом звітного податкового місяця отримує одночасно з доходами у вигляді стипендії, грошового чи майнового (речового) забезпечення учнів, студентів, аспірантів, ординаторів, ад‘юнктів, військовослужбовців, що виплачуються з бюджету;
- доходу самозайнятої особи від провадження підприємницької діяльності, а також іншої незалежної професійної діяльності.
Запитання 6: Який механізм надання податкової соціальної пільги на дітей?
Відповідь: Механізм надання ПСП на дітей полягає в особливому визначенні граничного розміру заробітної плати для застосування пільги. Граничний розмір доходу, який дає право на отримання ПСП одному з батьків у випадку та розмірі, передбачених пп. 169.1.2 та підпунктами «а» і «б» пп. 169.1.3 п.169.1 ст. 169 Податкового кодексу, визначається як добуток суми, встановленої в абзаці першому пп. 169.4.1 п.169.4 зазначеної статті, та відповідної кількості дітей.
Наприклад, Сім‘я складається з матері, батька та двох дітей віком до 18 років. Для одного з батьків гранична сума доходів встановлюється виходячи з кількості дітей – по 1710 грн. на кожну дитину, тобто: 1710 грн.*2 дітей=3420 грн.
Таким чином, один з батьків може скористатися пільгою, якщо його заробітна плата буде не більша 3420 грн., а другий – якщо його дохід не перевищує 1710 грн.
Відповідальність
Оскільки ПСП застосовується на підставі поданої платником заяви, то й відповідальність за неправомірне застосування пільги несе платник.
Якщо з вини платника здійснюється неправомірне застосування ПСП, такий платник втрачає право на її отримання за всіма місцями отримання доходу починаючи з місяця, в якому мало місце таке порушення, та закінчуючи місяцем поновлення права на пільгу.
Відновлення права на пільгу можливо при поданні платником заяв про відмову від пільги всім роботодавцям, яким раніше подавалися заяви про застосування ПСП. У заяві потрібно зазначити місяць, коли відбулося таке порушення.
На цій підставі кожний роботодавець нараховує і утримує відповідну суму недоплати податку та штраф у розмірі 100 % суми цієї недоплати за рахунок найближчої виплати доходу такому платнику податку, а якщо сума виплати недостатня, - за рахунок наступних виплат.
У разі якщо суми недоплати та/або штрафу не були утримані податковим агентом за рахунок доходу платника податку, такі суми включаються до річної податкової декларації такого платника податку. При цьому право на застосування ПСП відновиться з податкового місяця, що настає за місяцем, в якому сума такої недоплати та штраф повністю погашаються.
Смілянська об’єднана державна податкова інспекція ГУ Міндоходів у Черкаській області
Подтынный Алексей Николаевич 04-04-2015 13:21
Протягом 2014 року я отримував декілька переказів за допомогою ситсеми грошових переказів Юністрім. Чи треба декларувати гроші, отримані через ці перекази? Яка відсоткова ставка податку? Як правильно їх задекларувати, враховуючи, що перекази були в іноземній валюті? Чи треба разом з декларацією подавати якісь ще документи, що стосуються цих переказів?
Добрий день!
Важливо знати, що у разі отримання переказів від родичів першого ступеня споріднення відповідні суми оподатковуються за нульовою ставкою. Як і подарунок (але тільки певна сума). Питання про оподаткування грошових переказів з-за кордону набуло актуальності у зв’язку з публікаціями в багатьох ЗМІ. Міндоходів навіть нагадувало, що така норма діє ще з 2003 року. Дійсно, відповідно до пп.163.1.3 Податкового кодексу (далі – ПК) об’єктом оподаткування резидента є, крім іншого, іноземні доходи – доходи (прибуток), отримані з джерел за межами України. Згідно пп.168.2.1 ПК платник податку, який отримує іноземні доходи, зобов’язаний включити суму таких доходів до складу загального річного оподатковуваного доходу та подати податкову декларацію за наслідками звітного податкового року, а також сплатити податок з таких доходів. Крім того, підпунктом 170.11.1 ПК встановлено, що у разі, якщо джерело виплат будь-яких оподатковуваних доходів є іноземним, то сума такого доходу включається до складу загального річного оподатковуваного доходу платника податку – отримувача, який зобов’язаний подати річну податкову декларацію, та оподатковується за ставками , визначеним у п.167.1 ПК. Але ж чимала частина іноземних доходів українців – це гроші, одержувані від тих, хто виїхав на заробітки за межі України, близьких родичів і в більшості таких випадків одержувачам грошових переказів не варто турбуватися про проблеми з податковою службою. Згідно п.174.6 ПК кошти, майно, майнові чи немайнові права, вартість робіт, послуг, подаровані платнику податку, оподатковуються згідно з правилами, встановленими для оподаткування спадщини. У свою чергу, за приписами підпункту 174.2.1 ПК вартість власності, що успадковується членами сім’ї спадкодавця першого ступеня споріднення, оподатковується за нульовою ставкою. Визначення кола осіб, віднесених до першого ступеня споріднення, міститься у пп. 14.1.263. ПК, це: Батьки; Чоловік або дружина; Діти, у тому числі усиновлені. Також варто зазначити, що за своєю правовою природою кошти, які громадяни отримують на безоплатній основі, є подарунком. Так, згідно зі ст. 717 Цивільного кодексу за договором дарування одна сторона (дарувальник) передає або зобов’язується передати в майбутньому другій стороні (обдарованому) безоплатно майно (дарунок) у власність. Згідно зі ст. 718 цього кодексу подарунком можуть бути рухомі речі, в тому числі гроші та цінні папери, а також нерухомі речі. У той же час, потрібно пам’ятати, що відповідно до ч. 5 ст. 719 Цивільного кодексу договір дарування валютних цінностей (до яких згідно зі ст. 4 Митного кодексу відноситься і іноземна валюта) на суму, яка перевищує п’ятдесятикратний розмір неоподатковуваного мінімуму доходів громадян (850 грн.), укладається у письмовій формі і підлягає нотаріальному посвідченню. Тобто, якщо сума одного грошового переказу на користь українського платника податків складе в еквіваленті не більше 850 грн., такий договір дарування буде вважатися укладеним. Таким чином, у разі отримання таким платником податку від члена сім’ї першого ступеня споріднення за кордону грошових переказів в сумі в еквіваленті не більше 850 грн. кожен, такі кошти будуть вважатися подарунком (ст.ст.717-719 Цивільного кодексу), а дохід від їх отримання буде обкладатися також за нульовою ставкою (п. 174.2.1., 174.6. Податкового кодексу). Згідно з п. 179.2. Податкового кодексу обов’язок платника податку щодо подання податкової декларації вважається виконаним і податкова декларація не подається, якщо такий платник податків отримував доходи у вигляді об’єктів спадщини, які оподатковуються за нульовою ставкою. А з урахуванням тотожності правил оподаткування коштів та майна, подарованих платнику податку, і правил оподаткування спадщини, немає необхідності подання декларації та в описаній ситуації.
Важливо знати, що у разі отримання переказів від родичів першого ступеня споріднення відповідні суми оподатковуються за нульовою ставкою. Як і подарунок (але тільки певна сума). Питання про оподаткування грошових переказів з-за кордону набуло актуальності у зв’язку з публікаціями в багатьох ЗМІ. Міндоходів навіть нагадувало, що така норма діє ще з 2003 року. Дійсно, відповідно до пп.163.1.3 Податкового кодексу (далі – ПК) об’єктом оподаткування резидента є, крім іншого, іноземні доходи – доходи (прибуток), отримані з джерел за межами України. Згідно пп.168.2.1 ПК платник податку, який отримує іноземні доходи, зобов’язаний включити суму таких доходів до складу загального річного оподатковуваного доходу та подати податкову декларацію за наслідками звітного податкового року, а також сплатити податок з таких доходів. Крім того, підпунктом 170.11.1 ПК встановлено, що у разі, якщо джерело виплат будь-яких оподатковуваних доходів є іноземним, то сума такого доходу включається до складу загального річного оподатковуваного доходу платника податку – отримувача, який зобов’язаний подати річну податкову декларацію, та оподатковується за ставками , визначеним у п.167.1 ПК. Але ж чимала частина іноземних доходів українців – це гроші, одержувані від тих, хто виїхав на заробітки за межі України, близьких родичів і в більшості таких випадків одержувачам грошових переказів не варто турбуватися про проблеми з податковою службою. Згідно п.174.6 ПК кошти, майно, майнові чи немайнові права, вартість робіт, послуг, подаровані платнику податку, оподатковуються згідно з правилами, встановленими для оподаткування спадщини. У свою чергу, за приписами підпункту 174.2.1 ПК вартість власності, що успадковується членами сім’ї спадкодавця першого ступеня споріднення, оподатковується за нульовою ставкою. Визначення кола осіб, віднесених до першого ступеня споріднення, міститься у пп. 14.1.263. ПК, це: Батьки; Чоловік або дружина; Діти, у тому числі усиновлені. Також варто зазначити, що за своєю правовою природою кошти, які громадяни отримують на безоплатній основі, є подарунком. Так, згідно зі ст. 717 Цивільного кодексу за договором дарування одна сторона (дарувальник) передає або зобов’язується передати в майбутньому другій стороні (обдарованому) безоплатно майно (дарунок) у власність. Згідно зі ст. 718 цього кодексу подарунком можуть бути рухомі речі, в тому числі гроші та цінні папери, а також нерухомі речі. У той же час, потрібно пам’ятати, що відповідно до ч. 5 ст. 719 Цивільного кодексу договір дарування валютних цінностей (до яких згідно зі ст. 4 Митного кодексу відноситься і іноземна валюта) на суму, яка перевищує п’ятдесятикратний розмір неоподатковуваного мінімуму доходів громадян (850 грн.), укладається у письмовій формі і підлягає нотаріальному посвідченню. Тобто, якщо сума одного грошового переказу на користь українського платника податків складе в еквіваленті не більше 850 грн., такий договір дарування буде вважатися укладеним. Таким чином, у разі отримання таким платником податку від члена сім’ї першого ступеня споріднення за кордону грошових переказів в сумі в еквіваленті не більше 850 грн. кожен, такі кошти будуть вважатися подарунком (ст.ст.717-719 Цивільного кодексу), а дохід від їх отримання буде обкладатися також за нульовою ставкою (п. 174.2.1., 174.6. Податкового кодексу). Згідно з п. 179.2. Податкового кодексу обов’язок платника податку щодо подання податкової декларації вважається виконаним і податкова декларація не подається, якщо такий платник податків отримував доходи у вигляді об’єктів спадщини, які оподатковуються за нульовою ставкою. А з урахуванням тотожності правил оподаткування коштів та майна, подарованих платнику податку, і правил оподаткування спадщини, немає необхідності подання декларації та в описаній ситуації.
Смілянська об’єднана державна податкова інспекція ГУ Міндоходів у Черкаській області
МИКОЛА 03-04-2015 17:10
добрый день. я единщик упрощенка 3 группа-военный сбор мне нужно оплачивать? какие сроки оплаты?
могули я с 3 ей группы перейти на 2 ую вид деятельности- 60.20 Сдача в аренду недвижимого имущества . (если имею дело только с такимиже единщиками)
кассовый аппарт при етой моей деятельности мне также обязательно иметь?
Добрий день!
60.20 це діяльність у сфері радіомовлення. А надання в оренду 68.20 - Надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна. Зауважимо, що єдинники другої групи можуть надавати послуги з оренди нерухомого майна лише платникам єдиного податку та населенню, якщо загальна об’єктів, що здаються в оренду перевищує земельної ділянки 0,2 га; житлові приміщення або їх частин – 100 і більше кв.м., нежитлові приміщення (споруд, будівель) або їх частини, – 300 і більше кв.м.
60.20 це діяльність у сфері радіомовлення. А надання в оренду 68.20 - Надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна. Зауважимо, що єдинники другої групи можуть надавати послуги з оренди нерухомого майна лише платникам єдиного податку та населенню, якщо загальна об’єктів, що здаються в оренду перевищує земельної ділянки 0,2 га; житлові приміщення або їх частин – 100 і більше кв.м., нежитлові приміщення (споруд, будівель) або їх частини, – 300 і більше кв.м.
Смілянська об’єднана державна податкова інспекція ГУ Міндоходів у Черкаській області
Таня 03-04-2015 16:21
Скажіть,будь-ласка чи правильно?працівник отримав додаткове благо у розмірі123грн. Утримання ПДФО: (123х1,176471) х 15 %=21,71 грн. Утримання військового збору: 123 х 1,5%= 1,85грн.
Добрий день!
Податковий кодекс передбачає, що до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включається вартість дарунків (а також призів переможцям та призерам спортивних змагань), якщо їх вартість не перевищує 50 відсотків однієї мінімальної заробітної плати (у розрахунку на місяць), встановленої на 1 січня звітного податкового року, тобто в 2015 році - 609 грн., за винятком грошових виплат у будь-якій сумі.
До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включається також дохід, отриманий платником податку як додаткове благо (крім випадків, передбачених ст. 165 ПКУ) у вигляді вартості безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг), визначеної за правилами звичайної ціни, а також суми, знижки звичайної ціни (вартості) товарів (робіт, послуг), індивідуально призначеної для такого платника податку (абз. ”е” пп. 164.2.17 п. 164.2 ст. 164 ПКУ).
Додаткові блага - це кошти, матеріальні чи нематеріальні цінності, послуги, інші види доходу, що виплачуються (надаються) платнику податку податковим агентом, якщо такий дохід не є заробітною платою та не пов'язаний з виконанням обов'язків трудового найму або не є винагородою за цивільно-правовими договорами (угодами), укладеними з таким платником податку (крім випадків, прямо передбачених нормами розділу IV цього ПКУ).
Якщо додаткові блага надаються у негрошовій формі, сума податку об'єкта оподаткування обчислюється за правилами, визначеними п 164.5 ст. 164 ПКУ (пп. 164.2.17 п. 164.2 ст. 164 ПКУ).
Податковий кодекс передбачає, що до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включається вартість дарунків (а також призів переможцям та призерам спортивних змагань), якщо їх вартість не перевищує 50 відсотків однієї мінімальної заробітної плати (у розрахунку на місяць), встановленої на 1 січня звітного податкового року, тобто в 2015 році - 609 грн., за винятком грошових виплат у будь-якій сумі.
До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включається також дохід, отриманий платником податку як додаткове благо (крім випадків, передбачених ст. 165 ПКУ) у вигляді вартості безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг), визначеної за правилами звичайної ціни, а також суми, знижки звичайної ціни (вартості) товарів (робіт, послуг), індивідуально призначеної для такого платника податку (абз. ”е” пп. 164.2.17 п. 164.2 ст. 164 ПКУ).
Додаткові блага - це кошти, матеріальні чи нематеріальні цінності, послуги, інші види доходу, що виплачуються (надаються) платнику податку податковим агентом, якщо такий дохід не є заробітною платою та не пов'язаний з виконанням обов'язків трудового найму або не є винагородою за цивільно-правовими договорами (угодами), укладеними з таким платником податку (крім випадків, прямо передбачених нормами розділу IV цього ПКУ).
Якщо додаткові блага надаються у негрошовій формі, сума податку об'єкта оподаткування обчислюється за правилами, визначеними п 164.5 ст. 164 ПКУ (пп. 164.2.17 п. 164.2 ст. 164 ПКУ).
Смілянська об’єднана державна податкова інспекція ГУ Міндоходів у Черкаській області
Евгения 03-04-2015 14:59
Добрий день! Підкажіть, будь ласка!
Код класифікації доходів бюджету "Військового збору" є 11011000. Цей код відноситься до військового збору з орендної плати рухомого майна? Чи то вже буде код 11010400? Дякую!
Доброго дня!
Код класифікації доходів бюджету "Військового збору" є 11011000. 11010400 - податок на доходи фізичних осіб, що сплачується податковими агентами, із доходів платника податку інших ніж заробітна плата.
Код класифікації доходів бюджету "Військового збору" є 11011000. 11010400 - податок на доходи фізичних осіб, що сплачується податковими агентами, із доходів платника податку інших ніж заробітна плата.
Смілянська об’єднана державна податкова інспекція ГУ Міндоходів у Черкаській області
ЮРІЙ 03-04-2015 14:33
Я ФОП (загальна система оподаткування),здійснюю роздрібну торгівлю алкоголем та тютюном.Під час сдачі майнової декларації та дод.5 за 2014 рік ,допустив помилку при розрахунку видатків (у звіті подано 207700грн, а треба було 208100грн). Що робити тепер, і який штраф слід чекати від податкової при перевірці,якщо уточнення не подавати,а залишити все як є?Дякую.
Доброго дня!
Якщо Ви подасте самостійно уточнюючу, штраф слід очікувати в розмірі 3% від суми недоплати. Виявлення помилки при перевірці податковою штраф - в розмірі 5%.
Якщо Ви подасте самостійно уточнюючу, штраф слід очікувати в розмірі 3% від суми недоплати. Виявлення помилки при перевірці податковою штраф - в розмірі 5%.
Смілянська об’єднана державна податкова інспекція ГУ Міндоходів у Черкаській області
Таня 03-04-2015 9:42
Доброго дня. Підкажіть , будь - ласка, як утримувати військовий збір з додаткового блага:із застосуванням натуркоефіцієнта К = 100: (100 - ставка податку на доходу- ставка військового збору) чи без його застосування : Вартість доходу х 1,5%. Дякую
Доброго дня!
Вам потрібно вартість доходу х 1,5%, а потім вартість доходу х 15%(20%)
Вам потрібно вартість доходу х 1,5%, а потім вартість доходу х 15%(20%)
Смілянська об’єднана державна податкова інспекція ГУ Міндоходів у Черкаській області
Сергій 02-04-2015 20:20
Доброго дня! Я приватний підприємець, платник єдиного податку ІІІ група, 4% без найманих працівників. Здаю звіт раз в квартал до податковох та звіт по ЕСВ до 10 лютого. Раніше ніколи не здавав звіт 1-ДФ. Чи потрібно мені його здавати у 2015 році? Дякую.
Доброго дня. Податковий розрахунок (форма № 1 ДФ) подають підприємці ,які виплачували доходи фізичним особам ,в тому числі і підприємцям за товари ,роботи та послуги.
Державна податкова інспекція у м. Черкасах ГУ Міндоходів у Черкаській області
ЕЛЕНА 02-04-2015 20:19
Здравствуйте!Первый раз сдаю декларацию акцизного налога и немножко запуталась.В чеке указаны следующие данные ОБОРОТ-1341,20 ПДВ-0,00 СБОР(акцизный) 63,87. Какую сумму я должна указать в колонке 5 Дод. 6 к Декларации акцизного налога 1341,20 или 1277,40 (1341,20 - 63,86)? Спасибо за помощь.
Доброго дня При заповненні декларації акцизного податку у гр.3 та гр.5 Вам необхідно проставити 1277.33
Державна податкова інспекція у м. Черкасах ГУ Міндоходів у Черкаській області
Тетяна 02-04-2015 14:21
Доброго дня! Чи утримується зараз налог з відсотків по депозитному рахунку, якщо на цей рахунок надходить тільки пенсія? Дякую за відповідь.
Доброго дня Пасивні доходи- (проценти на поточний або депозитний(вкладний) банківський рахунок,) оподатковуються за ставкою 20 відсотків ПДФО та 1.5 відсотка військовий збір
Державна податкова інспекція у м. Черкасах ГУ Міндоходів у Черкаській області
Ніка 06-04-2015 10:1
для батьків:
- Ксерокопія та оригінал договору з навчальним закладом;
- Ксерокопії та оригінали квитанцій про сплату за навчання у 2014 році;
- ксерокопія та оригінал свідоцтва про народження дитини;
- ксерокопія та оригінал ідентифікаційного номеру дитини;
- ксерокопія та оригінал ідентифікаційного номеру батьків;
- довідка про нараховану заробітну плату, утриманий податок на доходи фізичних осіб та єдиний соціальний внесок.
У декларації слід зазначити (підтвердити), що другий з батьків не користується правом на податковий кредит на таке навчання.
2. для студентів, які працюють і отримують заробітну плату:
- ксерокопія та оригінал договору з навчальним закладом;
- ксерокопії та оригінали квитанцій про сплату за навчання у 2014 році;
- ксерокопія та оригінал ідентифікаційного номеру
Державна податкова інспекція у Черкаському районі ГУ Міндоходів у Черкаській області