Налоговая справка ГФС
Оксана Васильевна 14-01-2014 9:30
в 2014 году надо заводить новую книгу доходов и расходов для предпринимателей на упрощенной форме оподаткування согласно ЗАТВЕРДЖЕНО
Наказом Міністерства доходів і зборів України
16.09.2013 N 481?Подскажите,пожалуйста.
Добрий день!!!
Підприємці, які перебувають на загальній системі оподаткування та фізичні особи, які провадять незалежну професійну діяльність (далі – само зайняті особи), з 1 січня 2014 року зобов’язані вести нову Книгу обліку доходів і витрат за формою, затвердженою наказом від 16.09.2013 р. №481 (далі – Книга).
Книга ведеться за вибором платника податку в паперовому або електронному вигляді.
Для ведення Книги в електронній формі самозайнята особа зобов’язана: отримати посилені сертифікати відкритих ключів, укласти договір про визнання електронних документів з контролюючим органом сформувати заяву на отримання Книги та надіслати її до контролюючого органу за місцем податкового обліку засобами електронного зв’язку.
Книга ведеться лише самозайнятими особами. Якщо самозайнята особа використовує працю найманих осіб, то найманими особами книга не ведеться.
За порушення порядку ведення книги статтею 1641 КпАП передбачено застосування адмінштрафу в розмірі від трьох до восьми неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (від 51 до 136 грн.).
Підприємці, які перебувають на загальній системі оподаткування та фізичні особи, які провадять незалежну професійну діяльність (далі – само зайняті особи), з 1 січня 2014 року зобов’язані вести нову Книгу обліку доходів і витрат за формою, затвердженою наказом від 16.09.2013 р. №481 (далі – Книга).
Книга ведеться за вибором платника податку в паперовому або електронному вигляді.
Для ведення Книги в електронній формі самозайнята особа зобов’язана: отримати посилені сертифікати відкритих ключів, укласти договір про визнання електронних документів з контролюючим органом сформувати заяву на отримання Книги та надіслати її до контролюючого органу за місцем податкового обліку засобами електронного зв’язку.
Книга ведеться лише самозайнятими особами. Якщо самозайнята особа використовує працю найманих осіб, то найманими особами книга не ведеться.
За порушення порядку ведення книги статтею 1641 КпАП передбачено застосування адмінштрафу в розмірі від трьох до восьми неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (від 51 до 136 грн.).
Смілянська об’єднана державна податкова інспекція ГУ Міндоходів у Черкаській області
Алина 13-01-2014 22:23
Добрый день. СПД на едином налоге, 3 группа (5%) в 2013 году предоставила услуги, которые не указаны в свидетельстве плательщика единого налога (КВЕД). Не из запрещенных видов деятельности. Какую ставку необходимо применить к такому виду дохода? Спасибо.
Якщо дохід отриманий від здійснення видів діяльності, які дають право застосовувати спрощену систему оподаткування, то такі доходи оподатковуються за ставкою 5%(3% - у разі сплати ПДВ).
Державна податкова інспекція у Черкаському районі ГУ Міндоходів у Черкаській області
Наталья 13-01-2014 17:27
Добрый день. На предприятии поменялся директор.Изменения провели у госреестратора .Нужно ли извещать налоговую о смене директора, или эти данные будут переданы госреестратором. И если ДА, то какие документы или формы нужно подать? Спасибо.
Дані будуть передані державний реєстратором.
Державна податкова інспекція у Черкаському районі ГУ Міндоходів у Черкаській області
бухгалтер Наталья 13-01-2014 16:51
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, как распределяется оплата по ЕСВ по отчету (как было в ПФ) или по нашему назначению платежа? Возникла проблема: в назначении платежа 33,2% получилась переплата, а 36,79% -недоплата, но в целом за месяц сумма отчету соответствует. Может ли такая ошибка закончиться шртафной санкцией? Спасибо за помощь.
Якщо сума по звіту співпадає з проплатами, то штрафних санкцій не буде, головне щоб було заплачено на вірний рахунок
Державна податкова інспекція у Черкаському районі ГУ Міндоходів у Черкаській області
Ольга 13-01-2014 16:26
Добрий день . Як закрити підприємство на єдиному податку , з чого розпочинати і що необхідно робити? Дякую .
1. Процедура ліквідації починається з подачі до реєстраційної палати заяви про припинення підприємницької діяльності (при собі мати паспорт або доручення та паспорт довіреної особи).
2. З дати внесення до Єдиного державного реєстру відомостей про те, що ФОП перебуває в процесі припинення фізична особа подає до органу Міндоходів наступні документи:
- заяву про зняття з обліку платника податків за ф.№8-ОПП;
- оригінали документів, які видаються органами Міндоході платнику податків (свідоцтва, патенти, довідки за ф.№4-ОПП, інші довідки) і підлягають повернення органам Міндоході;
- довідка з банку про закриття рахунків;
- первинні документи;
- книга обліку доходів і витрат;
- виписки з банку.
Проводяться перевірки платника податків щодо факту відсутності заборгованості перед держбюджетом України і місцевими бюджетами, після чого орган Міндоході знімає його з обліку. Перевірка проводиться у наступні строки: 3 робочих дня, для ФОП, якщо протягом 2 останніх календарних років подано задано податкову декларацію про відсутність доходів, не є платником ПДВ, не використовував найману працю.
Після звершення перевірки орган Міндоході складає довідку за ф. №12-ОПП та надсилає її органу державної реєстрації.
Фізична особа отримує довідку про відсутність заборгованості по податках, зборах ф.№22-ОПП, вона є дійсною протягом 2-х місяців.
3. Отримання документів про відсутність заборгованості в органах Пенсійного фонду України, фондах соціального страхування.
4. Не раніше двох місяців з дати опублікування в спеціалізованому друкованому ЗМІ оголошення про початок процедури ліквідації підприємець подає державному реєстратору особисто або через уповноважено особу такі документи:
заповнену реєстраційну картку на проведення державної реєстрації припинення підприємницької діяльності фізичної особою ф. №-12;
свідоцтво про державну реєстрацію ФОП;
довідку видану органом ДПС про відсутність заборгованості по податках та зборах;
довідку з органу Пенсійного фонду України про відсутність заборгованості;
довідки з відповідних органів соціального страхування про відсутність заборгованості або про те, що він не перебував на обліку.
2. З дати внесення до Єдиного державного реєстру відомостей про те, що ФОП перебуває в процесі припинення фізична особа подає до органу Міндоходів наступні документи:
- заяву про зняття з обліку платника податків за ф.№8-ОПП;
- оригінали документів, які видаються органами Міндоході платнику податків (свідоцтва, патенти, довідки за ф.№4-ОПП, інші довідки) і підлягають повернення органам Міндоході;
- довідка з банку про закриття рахунків;
- первинні документи;
- книга обліку доходів і витрат;
- виписки з банку.
Проводяться перевірки платника податків щодо факту відсутності заборгованості перед держбюджетом України і місцевими бюджетами, після чого орган Міндоході знімає його з обліку. Перевірка проводиться у наступні строки: 3 робочих дня, для ФОП, якщо протягом 2 останніх календарних років подано задано податкову декларацію про відсутність доходів, не є платником ПДВ, не використовував найману працю.
Після звершення перевірки орган Міндоході складає довідку за ф. №12-ОПП та надсилає її органу державної реєстрації.
Фізична особа отримує довідку про відсутність заборгованості по податках, зборах ф.№22-ОПП, вона є дійсною протягом 2-х місяців.
3. Отримання документів про відсутність заборгованості в органах Пенсійного фонду України, фондах соціального страхування.
4. Не раніше двох місяців з дати опублікування в спеціалізованому друкованому ЗМІ оголошення про початок процедури ліквідації підприємець подає державному реєстратору особисто або через уповноважено особу такі документи:
заповнену реєстраційну картку на проведення державної реєстрації припинення підприємницької діяльності фізичної особою ф. №-12;
свідоцтво про державну реєстрацію ФОП;
довідку видану органом ДПС про відсутність заборгованості по податках та зборах;
довідку з органу Пенсійного фонду України про відсутність заборгованості;
довідки з відповідних органів соціального страхування про відсутність заборгованості або про те, що він не перебував на обліку.
Державна податкова інспекція у Черкаському районі ГУ Міндоходів у Черкаській області
Оксана Васильевна 13-01-2014 13:55
добрый день!Вопрос по прибыли-возможно ли отражение в декларации по прибыли в валовых расходах предприятия расходы1)"по комиссии за пользование кредитным лимитом согласно договора банковского обслуживания",2)"погашение по кредитному договору-гарантированные платежи"
Згідно ст 138.1. Податкового кодексу України витрати, що враховуються при обчисленні об'єкта оподаткування, складаються із:
витрат операційної діяльності, які визначаються згідно з пунктами 138.4, 138.6-138.9, підпунктами 138.10.2-138.10.4 пункту 138.10, пунктом 138.11 цієї статті: { Абзац другий пункту 138.1 статті 138 із змінами, внесеними згідно із Законом N 3609-VI від 07.07.2011, зміненого Законом N 4014-VI від 04.11.2011 - застосовується з першого числа звітного (податкового) періоду }
інших витрат, визначених згідно з пунктом 138.5, підпунктами 138.10.5, 138.10.6 пункту 138.10, пунктами 138.11, 138.12 цієї статті, пунктом 140.1 статті 140 і статтею 141 цього Кодексу; { Абзац третій пункту 138.1 статті 138 із змінами, внесеними згідно із Законом N 3609-VI від 07.07.2011, зміненого Законом N 4014-VI від 04.11.2011 - застосовується з першого числа звітного (податкового) періоду }
крім витрат, визначених у пунктах 138.3 цієї статті та у статті 139 цього Кодексу.
138.1.1. Витрати операційної діяльності включають:
собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг та інші витрати беруться для визначення об'єкта оподаткування з урахуванням пунктів 138.2, 138.11 цієї статті, пунктів 140.2-140.5 статті 140, статей 142 і 143 та інших статей цього Кодексу, які прямо визначають особливості формування витрат платника податку;
витрати банківських установ, до яких відносяться:
а) процентні витрати за кредитно-депозитними операціями, в тому числі за кореспондентськими рахунками та коштами до запитання, цінними паперами власного обігу;
б) комісійні витрати, в тому числі за кредитно-депозитними операціями, розрахунково-касове обслуговування, інкасацію та перевезення цінностей, операціями з цінними паперами, операціями на валютному ринку, операціями з довірчого управління;
в) від'ємний результат (збиток) від операцій з купівлі/продажу іноземної валюти та банківських металів;
г) від'ємне значення курсових різниць від переоцінки активів та зобов'язань у зв'язку зі зміною офіційного курсу національної валюти до іноземної валюти відповідно до підпункту 153.1.3 пункту 153.1 статті 153 цього Кодексу;
ґ) суми страхових резервів, сформованих у порядку, передбаченому статтею 159 цього Кодексу;
д) суми коштів (зборів), внесені до Фонду гарантування вкладів фізичних осіб;
е) витрати з придбання права вимоги на виконання зобов'язань у грошовій формі за поставлені товари чи надані послуги (факторинг);
є) витрати, пов'язані з реалізацією заставленого майна;
ж) інші витрати, прямо пов'язані зі здійсненням банківських операцій та наданням банківських послуг;
з) інші витрати, передбачені цим розділом.
витрат операційної діяльності, які визначаються згідно з пунктами 138.4, 138.6-138.9, підпунктами 138.10.2-138.10.4 пункту 138.10, пунктом 138.11 цієї статті: { Абзац другий пункту 138.1 статті 138 із змінами, внесеними згідно із Законом N 3609-VI від 07.07.2011, зміненого Законом N 4014-VI від 04.11.2011 - застосовується з першого числа звітного (податкового) періоду }
інших витрат, визначених згідно з пунктом 138.5, підпунктами 138.10.5, 138.10.6 пункту 138.10, пунктами 138.11, 138.12 цієї статті, пунктом 140.1 статті 140 і статтею 141 цього Кодексу; { Абзац третій пункту 138.1 статті 138 із змінами, внесеними згідно із Законом N 3609-VI від 07.07.2011, зміненого Законом N 4014-VI від 04.11.2011 - застосовується з першого числа звітного (податкового) періоду }
крім витрат, визначених у пунктах 138.3 цієї статті та у статті 139 цього Кодексу.
138.1.1. Витрати операційної діяльності включають:
собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг та інші витрати беруться для визначення об'єкта оподаткування з урахуванням пунктів 138.2, 138.11 цієї статті, пунктів 140.2-140.5 статті 140, статей 142 і 143 та інших статей цього Кодексу, які прямо визначають особливості формування витрат платника податку;
витрати банківських установ, до яких відносяться:
а) процентні витрати за кредитно-депозитними операціями, в тому числі за кореспондентськими рахунками та коштами до запитання, цінними паперами власного обігу;
б) комісійні витрати, в тому числі за кредитно-депозитними операціями, розрахунково-касове обслуговування, інкасацію та перевезення цінностей, операціями з цінними паперами, операціями на валютному ринку, операціями з довірчого управління;
в) від'ємний результат (збиток) від операцій з купівлі/продажу іноземної валюти та банківських металів;
г) від'ємне значення курсових різниць від переоцінки активів та зобов'язань у зв'язку зі зміною офіційного курсу національної валюти до іноземної валюти відповідно до підпункту 153.1.3 пункту 153.1 статті 153 цього Кодексу;
ґ) суми страхових резервів, сформованих у порядку, передбаченому статтею 159 цього Кодексу;
д) суми коштів (зборів), внесені до Фонду гарантування вкладів фізичних осіб;
е) витрати з придбання права вимоги на виконання зобов'язань у грошовій формі за поставлені товари чи надані послуги (факторинг);
є) витрати, пов'язані з реалізацією заставленого майна;
ж) інші витрати, прямо пов'язані зі здійсненням банківських операцій та наданням банківських послуг;
з) інші витрати, передбачені цим розділом.
Державна податкова інспекція у Черкаському районі ГУ Міндоходів у Черкаській області
Людмила 13-01-2014 13:2
Подскажите, мне нужно заключать отдельно договор "Про добровільну участь у системі загальнообовязкового державного соціального страхування" или социальный взнос учитывает его автоматически? Заранее спасибо.
Якщо Ви бажаєте взяти участь у добровільному соціальному страхуванні, то договір "Про добровільну участь у системі загальнообовязкового державного соціального страхування" укладати обовязково.
Державна податкова інспекція у Черкаському районі ГУ Міндоходів у Черкаській області
Нина 13-01-2014 12:14
Скажите, пожалуйста, я ФОП 2 гр. в г. Черкассы. Куда нужно подавать декларацию за 2013 г.? Имеется ввиду деление по районам: Приднепровский и Сосновский. У меня Приднепровский, уточните, пожалуйста, адрес! Спасибо!
18002, м. Черкаси, вул. Хрещатик, 235; email: dpick@ukrpost.ua
Державна податкова інспекція у Черкаському районі ГУ Міндоходів у Черкаській області
Людмила 13-01-2014 11:59
Скажите, входит ли в сумму отчислений единого социального взноса процент о временной утраты работоспособности.
Не входить!
Державна податкова інспекція у Черкаському районі ГУ Міндоходів у Черкаській області
Оксана Васильевна 13-01-2014 11:31
Подскажите пожалуйста.На работу устроился работник с видом на жительство в Украине,но гражданин Росии.Данный работник будет нерезидент?Данный вопрос имеет отношение к един.соц.взносу
Єдиний внесок нараховується на загальних підствах, але в звітах проставляється відмітка, що працівник - не громадянин України, в табл 5,6, 7 додатка 4
Державна податкова інспекція у Черкаському районі ГУ Міндоходів у Черкаській області
Ольга 13-01-2014 11:2
Добрий день. Підскажіть, будь-ласка, чи подається додаток №5 до податкової декларації про майновий стан загальносистемника, якщо діяльності не велося і декларація з прочерками? Дякую
У разі якщо діяльності не велося і декларація з прочерками, то Додаток % не подається!
Державна податкова інспекція у Черкаському районі ГУ Міндоходів у Черкаській області
Майданик Дмитрий Анатольевич 14-01-2014 11:46
Смілянська об’єднана державна податкова інспекція ГУ Міндоходів у Черкаській області