Консультация фискальной службы online

БОРИС 13-01-2014 10:57

я флп на общей системе арендую целостностный имущественный комплекс водоснабжения в селе принадлежащий громаде .для того чтобы произвести ремонты и замену насосного оборудования был специально разработан тариф на водоснабжение НА 2013 год где включены статьи затрат конкретно на это оборудование.Теперь как мне сказали в налоговой я не имел право включать необходимое оборудование в состав валовых расходов ,а должен их амортизировать в течении нескольких месяцев. Я не понимаю ведь для данных покупок был специально разработан и утвержден тариф на 2013 год где амортизация не была включена ,а запланирована целевая покупка взамен изношенного оборудования для повышения производительности и прибыльности ,так что флп приравниваются к предприятиям где производится отчисление средств?Сумма затрат о которых идет речь это не вся сумма за год ,а сумма которая была истрачена на приобретение двух новых насосов эцв стоимостью 7500 и 5500 грн. Тариф был разработан для населения ,соответственно население оплачивало мне услуги . Насосы покупал я за те деньги которые мне платили абоненты за предоставленные услуги , затраты вносил в книгу доходов и расходов по факту приобретения . в НКУ 138.4. Витрати, що формують собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг, крім нерозподільних постійних загальновиробничих витрат, які включаються до складу собівартості реалізованої продукції в періоді їх виникнення, визнаються витратами того звітного періоду, в якому визнано доходи від реалізації таких товарів, виконаних робіт, наданих послуг. В моей ситуации эти затраты заложены в состав себестоимости согласно ст 138.4 НКУ на 2013 год ,помогите разобраться ,так как одни говорят нельзя амортизировать так как нет бух. учета основных средств другие , что все равно нужно амортизировать ? Борис .Заранее спасибо

Відповідно до ст.177 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) обєктом оподаткування є чистий оподатковуваний дохід, тобто різниця між загальним оподатковуваним доходом (виручка у грошовій та негрошовій формі) i документально підтвердженими витратами, повязаними з господарською діяльністю такої фізичної особи - підприємця.
     До переліку витрат фізичної особи - підприємця, безпосередньо повязаних з отриманням доходів, належать документально підтверджені витрати, що включаються до витрат операційної діяльності згідно з р.ІІІ ПКУ.
     Витрати, що враховуються при обчисленні обєкта оподаткування, складаються із витрат операційної діяльності, які визначаються згідно з п.138.4, п.138.6 - 138.9, пп.138.10.2 - 138.10.4 п.138.10, п.138.11 ст.138 ПКУ (п.138.1 ст.138 р.ІІІ ПКУ).
     При цьому, не включаються до складу витрат витрати на придбання, виготовлення, будівництво, реконструкцію, модернізацію та інше поліпшення основних засобів тавитрати, повязані з видобутком корисних копалин, а також з придбанням (виготовленням) нематеріальних активів, які підлягають амортизації згідно зі ст.144 - 148 ПКУ, з урахуванням п.146.11 і п.146.12 ст.146 та п.148.5 ст.148 ПКУ (пп.139.1.5 п.139.1 ст.139 ПКУ).
     Згідно з пп.145.1.6 п. 145.1 ст.145 ПКУ малоцінні необоротні матеріальні активи, вартість яких менше 2500 грн, підлягають амортизації, зокрема, амортизація таких активів може нараховуватися за рішенням платника податків у першому місяці використання обєкта в розмірі 50 відсотків його вартості, яка амортизується, та решта 50 відсотків вартості, яка амортизується, у місяці їх вилучення з активів (списання з балансу) внаслідок невідповідності критеріям визнання активом або в першому місяці використання обєкта в розмірі 100 відсотків його вартості.
     Отже, враховуючи, що витрати на придбання малоцінних необоротних матеріальних активів, не відносяться до витрат операційної діяльності, а підлягають амортизації, фізична особа – підприємець на загальній системі оподаткування у разі придбання таких активів не має права включати їх вартість до складу витрат при визначенні чистого оподатковуваного прибутку.

Державна податкова інспекція у Черкаському районі ГУ Міндоходів у Черкаській області

ТОВ "Евровиб" - Костяна Віта Миколаївна 13-01-2014 9:42

В грудні 2012 року була подана заява до ПФУ про відсутність найманих працівників, звітність не надавалась на протязі 2013 року. Чи можливо написати таку заяву на 2014 рік ? Якщо ні , то які потрібно надавати звіти по єдиному соц.внеску при відсутності найманих працівників ?

При відсутності найманих щомісячні звіти щодо нарахування ЄСВ не подаються. За бажанням Ви можете подати лист про відсутність найманих працівників на 2014 рік.

Державна податкова інспекція у Черкаському районі ГУ Міндоходів у Черкаській області

Александр 12-01-2014 17:33

Где в черкассах можно купить больничный ?

Дане питання не відноситься до компетентності органів Міністерства доходів і зборів!!!

Державна податкова інспекція у Черкаському районі ГУ Міндоходів у Черкаській області

леонід 12-01-2014 14:12

Підскажіть будь ласка, я отримав податкову накладну, у графі покупець стоїть ФОП Леонов Леонід Іванович , чи вважається це помилкою ? чи можна таку податкову ставити на податковий кредит? Дякую.

Помилкою не вважається. В податковий кредит можна ставити!!!

Державна податкова інспекція у Черкаському районі ГУ Міндоходів у Черкаській області

Борис 12-01-2014 13:39

Здравствуйте, я флп на общей системе арендую целостностный имущественный комплекс водоснабжения в селе принадлежащий громаде. Для того чтобы произвести ремонты и замену насосного оборудования был специально разработан тариф на водоснабжение где включены статьи затрат конкретно на это оборудование. Теперь как мне сказали в налоговой я не имел право включать необходимое оборудование в состав валовых расходов, а должен их амортизировать в течении нескольких месяцев. Я не понимаю ведь для данных покупок был специально разработан и утвержден тариф на 2013 год где амортизация не была включена, а запланирована целевая покупка взамен изношенного оборудования для повышения производительности и прибыльности, так что флп приравниваются к предприятиям где производится отчисление средств? Сумма затрат о которых идет речь это не вся сумма за год, а сумма которая была истрачена на приобретение двух новых насосов эцв стоимостью 7500 и 5500 грн. Тариф был разработан для населения, соответственно население оплачивало мне услуги. Насосы покупал я за, затраты вносил в книгу доходов и расходов по факту приобретения. Договором аренды такая возможность предоставлена, но также есть оговорка, что за улучшения они мне ничего не заплатят Оценочная стоимость всего комплекса 350 000 грн. Так можно мне вносить всю сумму расходов сразу или нет? и если нельзя вносить .а я внес ,что делать? и при проверке что ожидает? Спасибо.

Відповідно до ст.177 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) обєктом оподаткування є чистий оподатковуваний дохід, тобто різниця між загальним оподатковуваним доходом (виручка у грошовій та негрошовій формі) i документально підтвердженими витратами, повязаними з господарською діяльністю такої фізичної особи - підприємця.
     До переліку витрат фізичної особи - підприємця, безпосередньо повязаних з отриманням доходів, належать документально підтверджені витрати, що включаються до витрат операційної діяльності згідно з р.ІІІ ПКУ.
     Витрати, що враховуються при обчисленні обєкта оподаткування, складаються із витрат операційної діяльності, які визначаються згідно з п.138.4, п.138.6 - 138.9, пп.138.10.2 - 138.10.4 п.138.10, п.138.11 ст.138 ПКУ (п.138.1 ст.138 р.ІІІ ПКУ).
     При цьому, не включаються до складу витрат витрати на придбання, виготовлення, будівництво, реконструкцію, модернізацію та інше поліпшення основних засобів тавитрати, повязані з видобутком корисних копалин, а також з придбанням (виготовленням) нематеріальних активів, які підлягають амортизації згідно зі ст.144 - 148 ПКУ, з урахуванням п.146.11 і п.146.12 ст.146 та п.148.5 ст.148 ПКУ (пп.139.1.5 п.139.1 ст.139 ПКУ).
     Згідно з пп.145.1.6 п. 145.1 ст.145 ПКУ малоцінні необоротні матеріальні активи, вартість яких менше 2500 грн, підлягають амортизації, зокрема, амортизація таких активів може нараховуватися за рішенням платника податків у першому місяці використання обєкта в розмірі 50 відсотків його вартості, яка амортизується, та решта 50 відсотків вартості, яка амортизується, у місяці їх вилучення з активів (списання з балансу) внаслідок невідповідності критеріям визнання активом або в першому місяці використання обєкта в розмірі 100 відсотків його вартості.
     Отже, враховуючи, що витрати на придбання малоцінних необоротних матеріальних активів, не відносяться до витрат операційної діяльності, а підлягають амортизації, фізична особа – підприємець на загальній системі оподаткування у разі придбання таких активів не має права включати їх вартість до складу витрат при визначенні чистого оподатковуваного прибутку.

Державна податкова інспекція у Черкаському районі ГУ Міндоходів у Черкаській області

Юрій 11-01-2014 23:42

Доброго дня. Скажіть, будь ласка, чи підлягає оподаткуванню виграш гравців з України від азартних інтернет-ігор в конторах інших держав, таких як букмекерська контора Марафон, біржа ставок BetFair тощо.

Доброго дня, шановний Юрію ! Відповідно до пп.167.3 Податкового кодексу України ставка податку становить подвійний розмір ставки, визначеної абзацом першим пункту 167.1 цієї статті, бази оподаткування щодо доходів, нарахованих як виграш чи приз (крім виграшу у державній та недержавній грошовій лотереї та виграшу гравця (учасника), отриманого від організатора азартної гри) на користь резидентів або нерезидентів. Тобто, виграші гравців від азартних ігор оподатковуються за ставкою 15 відсотків.