Налоговая справка ГФС
Тетяна 08-05-2013 9:3
Доброго дня!ФОП на заг. системі з найманими працівниками. У мене питання щодо 1ДФ. Якщо я допустила помилку в 1ДФ ( не проставила "працювало у штаті"). Всі інші рядки вірні. Чи потрібно подавати "нову звітну"? Якщо потрібно,то вона буде пустою?Чи пьтрібно сплачувати штраф? Дякую за увагу! З наступаючим Святом Перемоги.!
Добрий день!!
Відповідно до пп. «б» п. 176.2 ст. 176 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VІ із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) особи, які відповідно до ПКУ мають статус податкових агентів, зобов’язані подавати у строки, встановлені цим Кодексом для податкового кварталу, податковий розрахунок суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, а також суми утриманого з них податку до органу державної податкової служби за місцем свого розташування. Такий розрахунок подається лише у разі нарахування сум зазначених доходів платнику податку податковим агентом протягом звітного періоду. Запровадження інших форм звітності з зазначених питань не допускається.
Форма податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма N 1ДФ) та Порядок її заповнення і подання податковими агентами до органу державної податкової служби затверджені наказом ДПА України від 24.12.10 № 1020 (далі – Порядок № 1020).
Згідно із п. 50.1 ст. 50 ПКУ у разі якщо у майбутніх податкових періодах (з урахуванням строків давності, визначених ст. 102 ПКУ) платник податків самостійно виявляє помилки, що містяться у раніше поданій ним податковій декларації (крім обмежень, визначених цією статтею), він зобов’язаний надіслати уточнюючий розрахунок до такої податкової декларації за формою чинного на час подання уточнюючого розрахунку.
При цьому, п. 46.1 ст. 46 ПКУ передбачено, що податкова декларація, розрахунок (далі - податкова декларація) - документ, що подається платником податків контролюючому органу у строки, встановлені законом, на підставі якого здійснюється нарахування та/або сплата податкового зобов’язання, чи документ, що свідчить про суми доходу, нарахованого (виплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, суми утриманого та/або сплаченого податку.
Відповідно до п. 4.3 Порядку уточнюючий податковий розрахунок подається у разі необхідності проведення коригувань податкового розрахунку після закінчення строку його подання. Уточнюючий податковий розрахунок може подаватися як за звітний період так і за попередні періоди.
При цьому, згідно із пп. 3.1.2 п. 3.1 Порядку у разі подання уточнюючого податкового розрахунку у клітинці «Уточнюючий» проставляється відмітка.
Відповідно до п. 4.4 Порядку уточнюючий податковий розрахунок подається на підставі інформації з попередньо поданого податкового розрахунку і містить інформацію лише по рядках та реквізитах, які уточнюються. Для заповнення також використовується інформація з повідомлень про виявлені помилки, які відправляються органами ДПС до податкового агента.
Для вилучення одного помилкового рядка з попередньої введеної інформації потрібно повторити всі графи такого рядка і у графі 9 указати «1» - на вилучення рядка.
Для введення нового або пропущеного рядка потрібно повністю заповнити всі його графи і у графі 9 указати «0» - на введення рядка.
Для заміни одного помилкового рядка іншим потрібно вилучити помилкову інформацію та ввести правильну інформацію, тобто повністю заповнити два рядки, один з яких вилучає попередньо внесену інформацію, а другий вносить правильну інформацію. У такому разі в першому рядку в графі 9 указується «1» - рядок на вилучення, а в другому – «0» - рядок на введення.
У разі проведення коригувань показників податкового розрахунку за ф. № 1ДФ за звітні податкові періоди з 01.01.2011, такий податковий розрахунок заповнюється і подається за формою та відповідно до Порядку № 1020.
Відповідно до пп. «б» п. 176.2 ст. 176 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VІ із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) особи, які відповідно до ПКУ мають статус податкових агентів, зобов’язані подавати у строки, встановлені цим Кодексом для податкового кварталу, податковий розрахунок суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, а також суми утриманого з них податку до органу державної податкової служби за місцем свого розташування. Такий розрахунок подається лише у разі нарахування сум зазначених доходів платнику податку податковим агентом протягом звітного періоду. Запровадження інших форм звітності з зазначених питань не допускається.
Форма податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма N 1ДФ) та Порядок її заповнення і подання податковими агентами до органу державної податкової служби затверджені наказом ДПА України від 24.12.10 № 1020 (далі – Порядок № 1020).
Згідно із п. 50.1 ст. 50 ПКУ у разі якщо у майбутніх податкових періодах (з урахуванням строків давності, визначених ст. 102 ПКУ) платник податків самостійно виявляє помилки, що містяться у раніше поданій ним податковій декларації (крім обмежень, визначених цією статтею), він зобов’язаний надіслати уточнюючий розрахунок до такої податкової декларації за формою чинного на час подання уточнюючого розрахунку.
При цьому, п. 46.1 ст. 46 ПКУ передбачено, що податкова декларація, розрахунок (далі - податкова декларація) - документ, що подається платником податків контролюючому органу у строки, встановлені законом, на підставі якого здійснюється нарахування та/або сплата податкового зобов’язання, чи документ, що свідчить про суми доходу, нарахованого (виплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, суми утриманого та/або сплаченого податку.
Відповідно до п. 4.3 Порядку уточнюючий податковий розрахунок подається у разі необхідності проведення коригувань податкового розрахунку після закінчення строку його подання. Уточнюючий податковий розрахунок може подаватися як за звітний період так і за попередні періоди.
При цьому, згідно із пп. 3.1.2 п. 3.1 Порядку у разі подання уточнюючого податкового розрахунку у клітинці «Уточнюючий» проставляється відмітка.
Відповідно до п. 4.4 Порядку уточнюючий податковий розрахунок подається на підставі інформації з попередньо поданого податкового розрахунку і містить інформацію лише по рядках та реквізитах, які уточнюються. Для заповнення також використовується інформація з повідомлень про виявлені помилки, які відправляються органами ДПС до податкового агента.
Для вилучення одного помилкового рядка з попередньої введеної інформації потрібно повторити всі графи такого рядка і у графі 9 указати «1» - на вилучення рядка.
Для введення нового або пропущеного рядка потрібно повністю заповнити всі його графи і у графі 9 указати «0» - на введення рядка.
Для заміни одного помилкового рядка іншим потрібно вилучити помилкову інформацію та ввести правильну інформацію, тобто повністю заповнити два рядки, один з яких вилучає попередньо внесену інформацію, а другий вносить правильну інформацію. У такому разі в першому рядку в графі 9 указується «1» - рядок на вилучення, а в другому – «0» - рядок на введення.
У разі проведення коригувань показників податкового розрахунку за ф. № 1ДФ за звітні податкові періоди з 01.01.2011, такий податковий розрахунок заповнюється і подається за формою та відповідно до Порядку № 1020.
Смілянська ОДПІ
Вячеслав 07-05-2013 19:50
Чи потрібно платити податки громадянину України який більшу частину часу проживає за кордоном.
Добрий день!!!
У разі якщо фізична особа має місце проживання також в іноземній державі, вона вважається резидентом, якщо така особа має місце постійного проживання в Україні; якщо особа має місце постійного проживання також в іноземній державі, вона вважається резидентом, якщо має більш тісні особисті чи економічні зв'язки (центр життєвих інтересів) в Україні. У разі якщо державу, в якій фізична особа має центр життєвих інтересів, не можна визначити, або якщо фізична особа не має місця постійного проживання у жодній з держав, вона вважається резидентом, якщо перебуває в Україні не менше 183 днів (включаючи день приїзду та від'їзду) протягом періоду або періодів податкового року.
Достатньою (але не виключною) умовою визначення місця знаходження центру життєвих інтересів фізичної особи є місце постійного проживання членів її сім'ї або її реєстрації як суб'єкта підприємницької діяльності.
Якщо неможливо визначити резидентський статус фізичної особи, використовуючи попередні положення цього підпункту, фізична особа вважається резидентом, якщо вона є громадянином України.
Якщо всупереч закону фізична особа - громадянин України має також громадянство іншої країни, то з метою оподаткування цим податком така особа вважається громадянином України, який не має права на залік податків, сплачених за кордоном, передбаченого цим Законом або нормами міжнародних угод України.
Якщо фізична особа є особою без громадянства і на неї не поширюються положення абзаців першого - четвертого цього підпункту, то її статус визначається згідно з нормами міжнародного права.
Достатньою підставою для визначення особи резидентом є самостійне визначення нею основного місця проживання на території України у порядку, встановленому цим Законом, або її реєстрація як самозайнятої особи.
Лише після визначення Вашого статусу фізичної особи як резидента України або нерезидента можна робити висновки щодо об’єктів оподаткування та зобов’язання подавати річну податкову декларацію.
Відповідно до положень п.163.1 статті 163 Кодексу об’єктом оподаткування резидента є:
163.1.1. загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід;
163.1.2. доходи з джерела їх походження в Україні, які остаточно оподатковуються під час їх нарахування (виплати, надання);
163.1.3. іноземні доходи - доходи (прибуток), отримані з джерел за межами України.
Відповідно до положень п.163.2 статті 163 Кодексу об’єктом оподаткування нерезидента є:
163.2.1. загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід з джерела його походження в Україні;
163.2.2. доходи з джерела їх походження в Україні, які остаточно оподатковуються під час їх нарахування (виплати, надання).
Оподаткування іноземних доходів здійснюється за правилами, встановленими п.170.11 статті 170 Кодексу.
Згідно з положеннями п.170.11.1 статті 170 Кодексу за результатами звітного податкового року ви маєте подати річну податкову декларацію, в якій зазначає доходи з джерелом їх походження в Україні та іноземні доходи.
У разі якщо фізична особа має місце проживання також в іноземній державі, вона вважається резидентом, якщо така особа має місце постійного проживання в Україні; якщо особа має місце постійного проживання також в іноземній державі, вона вважається резидентом, якщо має більш тісні особисті чи економічні зв'язки (центр життєвих інтересів) в Україні. У разі якщо державу, в якій фізична особа має центр життєвих інтересів, не можна визначити, або якщо фізична особа не має місця постійного проживання у жодній з держав, вона вважається резидентом, якщо перебуває в Україні не менше 183 днів (включаючи день приїзду та від'їзду) протягом періоду або періодів податкового року.
Достатньою (але не виключною) умовою визначення місця знаходження центру життєвих інтересів фізичної особи є місце постійного проживання членів її сім'ї або її реєстрації як суб'єкта підприємницької діяльності.
Якщо неможливо визначити резидентський статус фізичної особи, використовуючи попередні положення цього підпункту, фізична особа вважається резидентом, якщо вона є громадянином України.
Якщо всупереч закону фізична особа - громадянин України має також громадянство іншої країни, то з метою оподаткування цим податком така особа вважається громадянином України, який не має права на залік податків, сплачених за кордоном, передбаченого цим Законом або нормами міжнародних угод України.
Якщо фізична особа є особою без громадянства і на неї не поширюються положення абзаців першого - четвертого цього підпункту, то її статус визначається згідно з нормами міжнародного права.
Достатньою підставою для визначення особи резидентом є самостійне визначення нею основного місця проживання на території України у порядку, встановленому цим Законом, або її реєстрація як самозайнятої особи.
Лише після визначення Вашого статусу фізичної особи як резидента України або нерезидента можна робити висновки щодо об’єктів оподаткування та зобов’язання подавати річну податкову декларацію.
Відповідно до положень п.163.1 статті 163 Кодексу об’єктом оподаткування резидента є:
163.1.1. загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід;
163.1.2. доходи з джерела їх походження в Україні, які остаточно оподатковуються під час їх нарахування (виплати, надання);
163.1.3. іноземні доходи - доходи (прибуток), отримані з джерел за межами України.
Відповідно до положень п.163.2 статті 163 Кодексу об’єктом оподаткування нерезидента є:
163.2.1. загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід з джерела його походження в Україні;
163.2.2. доходи з джерела їх походження в Україні, які остаточно оподатковуються під час їх нарахування (виплати, надання).
Оподаткування іноземних доходів здійснюється за правилами, встановленими п.170.11 статті 170 Кодексу.
Згідно з положеннями п.170.11.1 статті 170 Кодексу за результатами звітного податкового року ви маєте подати річну податкову декларацію, в якій зазначає доходи з джерелом їх походження в Україні та іноземні доходи.
Смілянська ОДПІ
Антонина 07-05-2013 11:2
Здравствуйте. Я два месяца назад перешла работать на госслужбу и мне сказали заполнить декларацию. Из налоговой пришел ответ, что я подала недостоверные данные. Я вышла на работу с июня месяца из отпуска по уходу за ребенком в два года и сэтого момента перестала получать пособие. В декларации я указала только зарплату из-за чего получилась разбежность в суммах с налоговой. как мне теперь быть. меня грозят уволить с работы. Я просто не знала как заполнять декларацию. Спасибо за ответ надеюсь на вашу помощь.
добрий день! в вашому випадку потрібно подати пакет документів на повторну спец перевірку!!!і в декларації потрібно вказувати всі доходи що ви отримували на протязі року
Смілянська ОДПІ
Микола 07-05-2013 7:48
Доброго дня! У мене питання щодо 1ДФ. Якщо я допустив помилку в одному рядку 1ДФ (всього радків - 8) і хочу подати звітну нову 1ДФ, то як я розумію,я у звітній новій 1ДФ маю зазначити лише помилковий рядок та рядок на введення, а всі інші 7-м правильних рядків не зазначаю у звітній 1ДФ? Чи всетаки необхідно повністю продублювати і правильні рядки у звітній 1ДФ Дякую за увагу!
Дякуємо за запитання! Так дійсно, "звітна нова" декларація за формою 1-ДФ подається за принципом "уточнюючої" декларації. При заповненні "звітної нової" декларації вказуються тільки ті рядки, які необхідно виправити. В колонці 9 необхідно зазначити рядок "на вилучення" з кодом "1", а рядок "на внесення" з кодом "0".
ДПІ у м. Черкасах
олег 06-05-2013 17:4
какой налог с продажи комнаты будет если я не являюсь собственником 3 года (цена продажи-1000000*13%) только или можно с прибыли т.е. (цена продажи - цена покупки*13%) и как это сделать
Дякуємо за запитання! Згідно ст. 172 Податкового кодексу України дохід отриманий платником податку від продажу (обміну) не частіше одного разу протягом звітного податкового року квартири або їх частини та за умови перебування такого майна у власності платника податку понад три роки, не оподатковується. Якщо нерухомість перебуває у власності меньше трьох років то ставка податку становитеме 5% від оціночної вартості такого об'єкта.
ДПІ у м. Черкасах
руслана 06-05-2013 14:31
Скажите пожалуста а если я подала заявление на смену кода,по причине смены фамилии ещё в феврале месяце и мне сказали через неделю его забрать но так обстоятельства сложились что у меня не получилось так как я живу в другом городе.И вот уже май месяц а я его ещё не забрала что мне теперь делать ехать и заново писать заявление или просто приеду и мне его отдадут.И будет ли какой либо штраф?Cgfcb,j/
Дякуємо за запитання! Поновлювати заяву Вам не потрібно. Вам потрібно звернутися до податкової інспекції, до якої Ви зверталися за зміною ідентифікаційного коду, та отримати свій код на нову фамілію.
ДПІ у м. Черкасах
Юлия 05-05-2013 18:14
Здравствуйте. Скажите пожалуйста, могу ли я зарегистрироваться как ЧП, СПД или как либо иначе(планирую заниматься изготовлением и продажей одежды), если я являюсь работником гос. учреждения(больницы)(я врач, работаю полный рабочий день, обязана, отучившись на бюджете, в обязательном порядке, отработать еще 3 года). И под какую систему налогообложения я буду подпадать в этом случае? Благодарю за ответ
Доброго дня! Обмеження на підприємницьку діяльність стосується лише держслужбовців. Тому, якщо Ви не є держслужбовцем, то можете відкривати ФОП. Вибір системи оподаткування краще обговорити або в телефонному режимі (15-07- для Черкас з 10.00 до 16.00) або конкретно напишіть вид діяльності, кількість працівників, обсяги і т.д.Інформацію про оподаткування ФОП можна прочитати в ст. 291-296 Податкового кодексу України.
ДПІ у м. Черкасах
Валерий, монтер пути 05-05-2013 15:36
Скажите, возможно ли зарегистрировать ИП при этом работая на ЖД?? Контракта я не подписывал.
Дякуємо за запитання! Податковим законодавством України не заборонено бути найманим працівником та одночасно фізичною особою-підприємцем.
ДПІ у м. Черкасах
олег 05-05-2013 11:36
налоговый вычет при продаже какой если я не являюсь 3 года собственником квартиры.(стоимость продажи -1000000*13%=налог) или можно от прибыли (стоимость продажи-стоимость покупки*13%).спасибо.
Дякуємо за запитання! Згідно ст. 172 Податкового кодексу України дохід отриманий платником податку від продажу (обміну) не частіше одного разу протягом звітного податкового року квартири або їх частини та за умови перебування такого майна у власності платника податку понад три роки, не оподатковується. Якщо нерухомість перебуває у власності меньше трьох років то ставка податку становитеме 5% від оціночної вартості такого об'єкта.
ДПІ у м. Черкасах
Константин 05-05-2013 7:53
Пожалуйста, подскажите как будет выглядеть следующая деятельность с точки зрения таможни и налоговой Украины:
Украинское ООО заключает Внешнеэкономический контракт на поставку продукции из Китая в ЕС.
Контракт заключен с поставщиком с одной стороны и с получателем груза с другой стороны.
Деньги должны будут пройти через валютный счет Украинского ООО от покупателя к поставщику, маржа останется на счету.
Возможно это будет переводной банковский аккредитив.
Груз в Украину не заходит, а следует прямо из Китая в ЕС (морем).
Какими налогами обложится эта сделка?
* ООО плательщик НДС.
Доброго дня! Для надання вичерпної інформації потрібна більш детальна інформація (конкретні умови договору та ін.). Наша консультаційна лінія 15-07 (з 10 до 16), або більш детально напишіть повідомлення. Стосовно ПДВ, то зазначений податок не виникає так як операція буде відбуватися поза межами України, а кошти (банківський акредитив) не підпадає під визначення об"єкта оподаткування (ст.185 ПКУ).
ДПІ у м. Черкасах
Микола 04-05-2013 8:15
Доброго дня! В мене питання щодо 1ДФ. В 1ДФ за1 кв. я виявив помилку в одному з 8-ми рядків. Хочу подати звітну нову 1ДФ. Чи правильно я розумію що, щоб виправити помилку в одному рядку в звітній новій необхідно зазначити лише той рядок який я хочу вилучити та рядок який хочу ввести, а інші 7-м рядків, які у звітній 1ДФ були без помилок у звітну нову 1ДФ я не включаю?! Дякую за увагу.
Дякуємо за запитання! Так дійсно, "звітна нова" декларація за формою 1-ДФ подається за принципом "уточнюючої" декларації. При заповненні "звітної нової" декларації вказуються тільки ті рядки, які необхідно виправити. В колонці 9 необхідно зазначити рядок "на вилучення" з кодом "1", а рядок "на внесення" з кодом "0".
ДПІ у м. Черкасах
Слава 08-05-2013 11:40
Якщо фізична особа має місце проживання також в іноземній державі, вона вважається резидентом, якщо така особа має місце постійного проживання в Україні; якщо особа має місце постійного проживання також в іноземній державі, вона вважається резидентом, якщо має більш тісні особисті чи економічні зв'язки (центр життєвих інтересів) в Україні. У разі якщо державу, в якій фізична особа має центр життєвих інтересів, не можна визначити, або якщо фізична особа не має місця постійного проживання у жодній з держав, вона вважається резидентом, якщо перебуває в Україні не менше 183 днів (включаючи день приїзду та від'їзду) протягом періоду або періодів податкового року.
Достатньою (але не виключною) умовою визначення місця знаходження центру життєвих інтересів фізичної особи є місце постійного проживання членів її сім'ї або її реєстрації як суб'єкта підприємницької діяльності.
Якщо неможливо визначити резидентський статус фізичної особи, використовуючи попередні положення цього підпункту, фізична особа вважається резидентом, якщо вона є громадянином України.
Якщо всупереч закону фізична особа - громадянин України має також громадянство іншої країни, то з метою оподаткування цим податком така особа вважається громадянином України, який не має права на залік податків, сплачених за кордоном, передбаченого цим Законом або нормами міжнародних угод України.
Якщо фізична особа є особою без громадянства і на неї не поширюються положення абзаців першого - четвертого цього підпункту, то її статус визначається згідно з нормами міжнародного права.
Достатньою підставою для визначення особи резидентом є самостійне визначення нею основного місця проживання на території України у порядку, встановленому цим Законом, або її реєстрація як самозайнятої особи.
Лише після визначення Вашого статусу фізичної особи як резидента України або нерезидента можна робити висновки щодо об’єктів оподаткування та зобов’язання подавати річну податкову декларацію.
Відповідно до положень п.163.1 статті 163 Кодексу об’єктом оподаткування резидента є:
163.1.1. загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід;
163.1.2. доходи з джерела їх походження в Україні, які остаточно оподатковуються під час їх нарахування (виплати, надання);
163.1.3. іноземні доходи - доходи (прибуток), отримані з джерел за межами України.
Відповідно до положень п.163.2 статті 163 Кодексу об’єктом оподаткування нерезидента є:
163.2.1. загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід з джерела його походження в Україні;
163.2.2. доходи з джерела їх походження в Україні, які остаточно оподатковуються під час їх нарахування (виплати, надання).
Оподаткування іноземних доходів здійснюється за правилами, встановленими п.170.11 статті 170 Кодексу.
Згідно з положеннями п.170.11.1 статті 170 Кодексу за результатами звітного податкового року ви маєте подати річну податкову декларацію, в якій зазначає доходи з джерелом їх походження в Україні та іноземні доходи.
Уманська ОДПІ