Налоговая справка ГФС
Оксана Федорівна 22-02-2011 15:19
Питання металобрухт і ПДВ. з 01/01/11 р. ПДВ не обкладаємо, де відображаємо в декларації з ПДВ і чи виписуємо на таку операцію податкову накладну? І на який пункт ПК ссилатися в накладній? Дякую.
Пані Оксано! Відповідно до п. 15 розділу ХХ Податкового кодексу України, такі операції звільнено від оподаткування ПДВ. Відповідно до п. 9 Порядку заповнення податкової накладної, для операцій, що звільнені від оподаткування виписуються окремі податкові накладні. На цей пункт і слід посилатися.
Марина Олександрівна 22-02-2011 13:28
Виробниче п-во направило на навчання працівників по правилах безпечної експлуатації обл-ня.., як беремо у витрати? і чи не обкладається ПДФО таке навчання?Вартість навчання 1200 грн. за двоїх.
Пані Марино! Відповідно до пп.140.1.3 п.140.1 ст.140 Податкового кодексу України від 2 грудня.2010 року №2755-VI до витрат, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування, включаються: витрати платника податку на професійну підготовку, перепідготовку та підвищення кваліфікації працівників робітничих професій, а також у разі якщо законодавством передбачено обов'язковість періодичної перепідготовки або підвищення кваліфікації; витрати на навчання та/або професійну підготовку, перепідготовку або підвищення кваліфікації у вітчизняних або закордонних навчальних закладах, якщо наявність сертифіката про освіту в таких закладах є обов'язковою для виконання певних умов ведення господарської діяльності, в тому числі, але не виключно вищих та професійно-технічних навчальних закладах фізичних осіб (незалежно від того, чи перебувають такі особи в трудових відносинах з платником податку), які уклали з ним письмовий договір (контракт) про взяті ними зобов'язання відпрацювати у платника податку після закінчення вищого та/або професійно-технічного навчального закладу і отримання спеціальності (кваліфікації) не менше трьох років; витрати на організацію навчально-виробничої практики за профілем основної діяльності платника податку або в структурних підрозділах, що забезпечують його господарську діяльність, осіб, які навчаються у вищих та професійно-технічних навчальних закладах.
У разі розірвання письмового договору (контракту), зазначеного в абзаці другому цього підпункту, платник податку зобов'язаний збільшити дохід у сумі фактично здійснених ним витрат на навчання та/або професійну підготовку, які були включені до складу його витрат. Внаслідок такого збільшення доходу нараховується додаткове податкове зобов'язання та пеня в розмірі 120 відсотків облікової ставки Національного банку України, що діяла на день виникнення податкового зобов'язання з податку, яке мав би сплатити платник податку у встановлений строк у разі, якщо б він не користувався податковою пільгою, встановленою цим підпунктом, обчислені до суми такого податкового зобов'язання та розраховані за кожен день недоплати, закінчуючи днем збільшення доходу. Сума відшкодованих платнику податку збитків за такою угодою (договором, контрактом) не є об'єктом оподаткування в частині, що не перевищує суми, на які збільшено дохід, сплати додаткового податкового зобов'язання та пені, зазначених в цьому абзаці.
У разі виникнення розбіжностей між органом державної податкової служби та платником податку стосовно зв'язку витрат на цілі, обумовлені цим підпунктом, з основною діяльністю платника податку, такий орган державної податкової служби зобов'язаний звернутися до центрального органу виконавчої влади в галузі освіти, експертний висновок якого є підставою для прийняття рішення органом державної податкової служби. Оскарження рішень органів державної податкової служби, прийнятих на підставі експертних висновків центрального органу виконавчої влади в галузі освіти, здійснюється платниками податку в загальному порядку.
Отже, якщо наявність сертифіката про освіту у вітчизняних або закордонних навчальних закладах є обов'язковою для виконання певних умов ведення господарської діяльності, витрати на навчання та/або професійну підготовку, перепідготовку або підвищення кваліфікації працівників не робітничих професій (директорів, бухгалтерів, менеджерів тощо) включаються до витрат, які враховуються при визначенні об'єкта оподаткування, за умови, що такі працівники уклали письмовий договір (контракт) з платником податку про взяті ними зобов'язання відпрацювати у платника податку після закінчення вищого та/або професійно-технічного навчального закладу і отримання спеціальності (кваліфікації) не менше трьох років.
У разі розірвання письмового договору (контракту), зазначеного в абзаці другому цього підпункту, платник податку зобов'язаний збільшити дохід у сумі фактично здійснених ним витрат на навчання та/або професійну підготовку, які були включені до складу його витрат. Внаслідок такого збільшення доходу нараховується додаткове податкове зобов'язання та пеня в розмірі 120 відсотків облікової ставки Національного банку України, що діяла на день виникнення податкового зобов'язання з податку, яке мав би сплатити платник податку у встановлений строк у разі, якщо б він не користувався податковою пільгою, встановленою цим підпунктом, обчислені до суми такого податкового зобов'язання та розраховані за кожен день недоплати, закінчуючи днем збільшення доходу. Сума відшкодованих платнику податку збитків за такою угодою (договором, контрактом) не є об'єктом оподаткування в частині, що не перевищує суми, на які збільшено дохід, сплати додаткового податкового зобов'язання та пені, зазначених в цьому абзаці.
У разі виникнення розбіжностей між органом державної податкової служби та платником податку стосовно зв'язку витрат на цілі, обумовлені цим підпунктом, з основною діяльністю платника податку, такий орган державної податкової служби зобов'язаний звернутися до центрального органу виконавчої влади в галузі освіти, експертний висновок якого є підставою для прийняття рішення органом державної податкової служби. Оскарження рішень органів державної податкової служби, прийнятих на підставі експертних висновків центрального органу виконавчої влади в галузі освіти, здійснюється платниками податку в загальному порядку.
Отже, якщо наявність сертифіката про освіту у вітчизняних або закордонних навчальних закладах є обов'язковою для виконання певних умов ведення господарської діяльності, витрати на навчання та/або професійну підготовку, перепідготовку або підвищення кваліфікації працівників не робітничих професій (директорів, бухгалтерів, менеджерів тощо) включаються до витрат, які враховуються при визначенні об'єкта оподаткування, за умови, що такі працівники уклали письмовий договір (контракт) з платником податку про взяті ними зобов'язання відпрацювати у платника податку після закінчення вищого та/або професійно-технічного навчального закладу і отримання спеціальності (кваліфікації) не менше трьох років.
Людмила 22-02-2011 13:4
Дякую за попередню відпоідь, та ще з"явилось питання. Оплата за послугу була здійснена в січні, отримали акт виконаних робіт за фактом 22.02.11р, як внести його правильно в реєстр, за лютий 2011 року чи ,можливо,зробити якусь уточнюючу, але ж реєстр не подається уточнюючий. І ще запитання, банківскі виписки (комісія банку) теж включати в реєєстр отриманих податкових накладних?Дякую!
Пані Людмило! Ви повинні були це зробити за першою подією, тобто - у січні 2011 року. Ви можете подати уточнюючу декларацію (ст. 50.1 ПКУ) і сплатити штрафні санкції. Банківськи виписки не включаються до Реєстру.
людмила 22-02-2011 11:45
Прошу надіслати бланк заяви щодо застосування ПСП з 01.01.11р.(згідно нового Кодексу який набирає чинності з 1 січня 2011р.). В січні новий бланк заяви був відсутній то чи маю я право застосувати пільгу за січень згідно заяви довільної форми?
Пані Людмило! Такого бланку ще немає. Рекомендуємо використовувати зразок, наведений у газеті "Все про бухоблік" № 8 ст.9.
Ольга Володимирівна 22-02-2011 9:56
Податкова декларація на доходи фізичних осіб за січень 11 р. можна подати до 20/03/11 р. ?
Пані Ольго! Так, можна.
Володимир Федорович 22-02-2011 9:51
При виплаті авансу по з/пл. чи потрібно при розрахунку ПДФО збільшувати суму авасну на натуральний коефіцієнт? Дякую.
Пане Володимире! Такі розрахунки робляться лише під час виплати заробітної плати.
Наталья 21-02-2011 21:27
В налоговой накладной нужно указывать в графе Форма оплаты :поточний рахунок или розрахунковий?
Пані Наталіє! Поточний рахунок.
Саша, консультант, нотариальной конторы 21-02-2011 18:2
Работаю по трудовому договору 2 года, должна проводиться индексация зар. платы? А какой базовый месяц надо брать: меня принимают 01 января, а 31 декабря увольняют? Спасибо.
Прохання з цього приводу звернутися до інспекції з праці: 32-93-70
ФОП Іванов Ю.О. 21-02-2011 15:46
До 20 січня 2011 р. ФОП на єдиному податку проплатила єдиний податок 600 грн. Чи пройшла інвентаризациія? І що нам робити? Чи писати зяаву про перекидку коштів з старих рахунків? На нові рахунки ми більше нічого не платили, крім ЄСВ за січень 11 р.? ДЯкую.
Починаючи з 01.01.2011р. Вам слід перераховувати 43% від суми ЄП на рахунок УДК, 57% - у складі ЄСВ. Якщо Ви так не зробили, пропонуємо Вам написати відповідну заяву до ДПІ за місцем обліку про зарахування переплат.
Раиса Петровна 21-02-2011 15:42
Сколько можно тратить наличных денег при покупке товаров, чтобы не перейти границу, так чтобы не штрафовали
З цим питанням слід звернутися до відділення банку
Виктория 21-02-2011 15:41
Книга доходов и расходов. У меня есть старая , еще не закончилась, я купила нового образца и хотела зарегистрировать а инспектор не разрешила, сказала чтобы вели старую. А потом штрафы наложать, ведь нада вести новую книгу.
Щодо реєстрації нової Книги слід звернутися до каб. 417 за адресою: м.Черкаси, бул.Шевченка, 307
Віталіна 22-02-2011 16:20
Ми будівельне підприємство - будуємо житловий будинок.Здача будинку в експлуатацію планується в ІІ кварталі 2011р.
1 операція - До 01 квітня 2011 р. ми отримали передоплату за частину квартир і по першій події включили до валового доходу. Передача майнових прав на ці квартири в ІІ кв. 2011р.
2 операція - В ІІ кварталі 2011р. буде проводитися реалізація інших квартир, що залишилася.
Чи матимемо ми право по другій операції на відображення витрат - матеріалів, які потрапили до валових витрат в попередніх звітних періодах та приймали участь у перерахунку за п.5.9 Закону станом на 01.04.2011р?