Налоговая справка ГФС
Микола 19-02-2011 22:25
Чи може СПД-фізична особа, яка є найманим працівником в іншій організації, застосовувати податкову соціальну пільгу до своєї зарплати згідно нового Податкового кодексу? Раніше не могла, але зараз умови надання в Кодексі змінилися.
У випадку якщо платник є самозайнятою особою і отримує доходи від провадження підприємницької діяльності, а також іншої незалежної професійної діяльності, то податкова соціальна пільга не застосовується до таких доходів. Тобто якщо працівник зареєстрований приватним підприємцем, то до його доходів у вигляді заробітної плати може бути застосована податкова соціальна пільга незалежно від того, отримав він доходи у звітному періоді від підприємницької діяльності чи ні
Светлана Павловна, ФЛП на общей системе налогообложения. 19-02-2011 16:12
Все это хорошо Вы расписали, только насколько я знаю в этой ст.13 Закона№13-92 также указано , что и к валовым расходам относят суммы затрат которые подлежат амортизации. Поскольку ноутбук подлежит амортизации , только нужно вести бух.учет, его можна отнести на валовые затраты.
До складу валових витрат вартість комп'ютера не відноситься. Амортизація не нараховується: лист ДПАУ від 03.03.2006 р. N 1205/0/17-0415
ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ
ЛИСТ
від 03.03.2006 р. N 1205/0/17-0415
Щодо нарахування амортизації фізичними особами
(Витяг)
Порядок оподаткування доходів фізичних осіб від зайняття підприємницькою діяльністю регулюється Декретом Кабінету Міністрів України від 26.12.92 р. N 13-92 "Про прибутковий податок з громадян" (розділ IV) (далі - Декрет), положення якого продовжують діяти і після набрання з 01.01.2004 р. чинності Законом України від 22 травня 2003 року N 889-IV "Про податок з доходів фізичних осіб" (далі - Закон) з урахуванням положень пункту 9.12 статті 9 цього Закону.
Загальним оподатковуваним доходом вважається сукупний чистий дохід, тобто різниця між валовим доходом (виручкою у грошовій та натуральній формі) і документально підтвердженими витратами, безпосередньо пов'язаними з одержанням доходу.
Документально підтвердженими витратами вважаються оплачені витрати поточного звітного періоду, а також попередніх періодів, якщо вони стосуються доходу, отриманого протягом звітного періоду, та підтверджені відповідними документами.
До складу витрат, безпосередньо пов'язаних з одержанням доходів фізичними особами - суб'єктами підприємницької діяльності без створення юридичної особи, належать витрати, які включаються до складу валових витрат виробництва (обігу) згідно із Законом України від 28.12.94 р. N 334/94-ВР "Про оподаткування прибутку підприємств" (зі змінами та доповненнями, далі - Закон N 334/94-ВР), з урахуванням відповідних обмежень і особливостей стосовно фізичних осіб - суб'єктів підприємницької діяльності.
Склад валових витрат наведено у пункті 5.2 статті 5 Закону N 334/94-ВР. Згідно з цим пунктом до складу валових витрат включаються суми будь-яких витрат, сплачених (нарахованих) протягом звітного періоду у зв'язку з підготовкою, організацією, веденням виробництва, реалізацією продукції (робіт, послуг) і охороною праці, з урахуванням певних обмежень (п. 5.2 ст. 5 цього Закону).
Положення статті 5 цього Закону застосовуються в частині підтвердження первинними документами витрачених сум згідно з операціями (які відповідають переліку статті 5), за результатами або за участю яких у податковому періоді (у звітному кварталі) безпосередньо отримано дохід.
Також до складу валових витрат включаються суми внесених (нарахованих) податків, зборів (обов'язкових платежів), установлених Законом України від 25.06.91 р. N 1251-XII "Про систему оподаткування" (зі змінами та доповненнями), за винятком податків, зборів (обов'язкових платежів), передбачених підпунктом 5.3.3 пункту 5.3 статті 5 Закону N 334/94-ВР, зокрема податку на додану вартість, включеного до ціни товарів (робіт, послуг), що придбаваються платником податку для виробничого або невиробничого використання.
Фізична особа - платник податку не є платником податку на прибуток, не має обов'язку вести бухгалтерський облік, тому тільки формує витрати згідно з переліком статті 5 "Валові витрати" зазначеного Закону.
Ведення бухгалтерського обліку складу валових витрат виробництва (обігу) та основних фондів чи нематеріальних активів, що підлягають амортизації, для фізичних осіб - платників податку законодавством не передбачено. Тобто нараховувати амортизацію фізичні особи не мають законодавчих підстав.
Заступник Голови
С. І. Лекарь
У листі ДПАУ викладено позицію ДПА України щодо нарахування амортизації фізичними особами. Якщо Вас цікавить інша думка - http://tax-ua.it-blogs.com.ua/post-509.aspx
ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ
ЛИСТ
від 03.03.2006 р. N 1205/0/17-0415
Щодо нарахування амортизації фізичними особами
(Витяг)
Порядок оподаткування доходів фізичних осіб від зайняття підприємницькою діяльністю регулюється Декретом Кабінету Міністрів України від 26.12.92 р. N 13-92 "Про прибутковий податок з громадян" (розділ IV) (далі - Декрет), положення якого продовжують діяти і після набрання з 01.01.2004 р. чинності Законом України від 22 травня 2003 року N 889-IV "Про податок з доходів фізичних осіб" (далі - Закон) з урахуванням положень пункту 9.12 статті 9 цього Закону.
Загальним оподатковуваним доходом вважається сукупний чистий дохід, тобто різниця між валовим доходом (виручкою у грошовій та натуральній формі) і документально підтвердженими витратами, безпосередньо пов'язаними з одержанням доходу.
Документально підтвердженими витратами вважаються оплачені витрати поточного звітного періоду, а також попередніх періодів, якщо вони стосуються доходу, отриманого протягом звітного періоду, та підтверджені відповідними документами.
До складу витрат, безпосередньо пов'язаних з одержанням доходів фізичними особами - суб'єктами підприємницької діяльності без створення юридичної особи, належать витрати, які включаються до складу валових витрат виробництва (обігу) згідно із Законом України від 28.12.94 р. N 334/94-ВР "Про оподаткування прибутку підприємств" (зі змінами та доповненнями, далі - Закон N 334/94-ВР), з урахуванням відповідних обмежень і особливостей стосовно фізичних осіб - суб'єктів підприємницької діяльності.
Склад валових витрат наведено у пункті 5.2 статті 5 Закону N 334/94-ВР. Згідно з цим пунктом до складу валових витрат включаються суми будь-яких витрат, сплачених (нарахованих) протягом звітного періоду у зв'язку з підготовкою, організацією, веденням виробництва, реалізацією продукції (робіт, послуг) і охороною праці, з урахуванням певних обмежень (п. 5.2 ст. 5 цього Закону).
Положення статті 5 цього Закону застосовуються в частині підтвердження первинними документами витрачених сум згідно з операціями (які відповідають переліку статті 5), за результатами або за участю яких у податковому періоді (у звітному кварталі) безпосередньо отримано дохід.
Також до складу валових витрат включаються суми внесених (нарахованих) податків, зборів (обов'язкових платежів), установлених Законом України від 25.06.91 р. N 1251-XII "Про систему оподаткування" (зі змінами та доповненнями), за винятком податків, зборів (обов'язкових платежів), передбачених підпунктом 5.3.3 пункту 5.3 статті 5 Закону N 334/94-ВР, зокрема податку на додану вартість, включеного до ціни товарів (робіт, послуг), що придбаваються платником податку для виробничого або невиробничого використання.
Фізична особа - платник податку не є платником податку на прибуток, не має обов'язку вести бухгалтерський облік, тому тільки формує витрати згідно з переліком статті 5 "Валові витрати" зазначеного Закону.
Ведення бухгалтерського обліку складу валових витрат виробництва (обігу) та основних фондів чи нематеріальних активів, що підлягають амортизації, для фізичних осіб - платників податку законодавством не передбачено. Тобто нараховувати амортизацію фізичні особи не мають законодавчих підстав.
Заступник Голови
С. І. Лекарь
У листі ДПАУ викладено позицію ДПА України щодо нарахування амортизації фізичними особами. Якщо Вас цікавить інша думка - http://tax-ua.it-blogs.com.ua/post-509.aspx
Каспарянц Ашот,фирма телекоммуникационных сетей,должность-инженер. 19-02-2011 12:5
фирма на которую я работаю предложила мне открыть Ч.П и заключить новый договор.
Скажите пожалуйста -предпологаемая зп.-9 000,какие расходы повлечет за собой открытие Ч.П и какие ежемесячные отчисления мне нужно будет делать????
Шановний пане! В такому випадку Ви не будете платником ПДВ і підприємству може стати не вигідно співпрацювати з Вами. Щодо нарахувань і відрахувань із зарплати - радимо пройти за адресою http://byhgalter.com/rozraxunok-zarobitno%d1%97-plati-u-2011-roci/.
Світлана 18-02-2011 22:29
Дякую за відповідь! Але роз"ясніть будь ласка, чому ПСП на дітей (у моєму випадку ПСП становить 470,5 грн.*3 (діти)) може користуватися тільки чоловік? Бо вихорячі з листа ДПА України від 12.01.2011р. №365/6/17-0716, обидва батьки мають право на пільгу.
Підкажіть,будь ласка ще й таке, ПСП застосовується до доходу, нарахованого на користь платника податку протягом податкового місяця як заробітна плата(інші прирвняні до законодавствавиплати, компенсаціїта винагороди) і т. д., чи входять в це виплати, що не є фондом оплати праці, а саме: м/д на поховання, м/д на народження, м/д на лікування, м/д чорнобильцям, м/д донорам, м/д багатодітним, роз"їздні,доплата за вахтовий метод роботи?
На пільгу мають право обидва батьків. Проте один з них, за умови місячного розміру зарплати до 1320грн., другий: 1320грн.Х кількість дітей. Щодо фонду заробітної плати: http://zakon.nau.ua/doc/?uid=1031.112.0
Бухгалтер СПД Крыловой И. 18-02-2011 21:22
Будут ли изменения по видам деятельности, по которым можно вести деятельнось предпринимателям на едином налоге с 01 апреля 2011 г.?
Пока изменений нет
Микола 18-02-2011 21:19
Наказ ДПАУ від 31.01.2011 р. № 58 оприлюдений 18.02.2011
Декларацію з ПДФО за січень все ще можна подати, керуючись Листом ДПАУ від 17.02.11 № 4486/7/17-0217 «Про подання Податкової декларації з податку на доходи фізичних осіб», в лютому?
Подавайте!!!
Бухгалтер гаражного кооператива (бух. образования не имею) Татьяна 18-02-2011 18:54
Мы оформлены как неприбыльное предприятие. В прошлом когу сдавали раз в месяц комунальный отчет (пустой), раз в квартал налоговый отчет про использование средств неприбыльными предприятиями и налоговый расчет сумм доходов, начисленных в пользу платильщика налогов, и сумм удержаного с них налога. Какие отчеты ми должны сдавать в новом году и в какие сроки.
Радимо пройти за адресою http://profit-consul.com/ua/blog/78/
Пучкин Олег Юрьевич 18-02-2011 17:59
Я частный предприниматель а общей системе налогообложения с января 2011 года. Финансовой деятельности нет, доходов нет. Должен ли я платить единый социальный взнос за январь, и если должен - в какие сроки и где узнать реквизиты? Какие санкции применяются в случае неуплаты в установленные сроки?
За роз'ясненням и зверніться, будь ласка, до відповідного відділення ПФУ
Людмила 18-02-2011 17:40
Підкажіть, як правильно заповнити реєстр.Отримали від підприємства-платника ПДВ інформаційні послуги , які не є об"єктом оподатковування, вони надали акт виконаних робіт і зіслались на статтю НК, потрібно вносити даний акт в реєстр, якщо так, то під номером акту, і в графу звільненні і не являються об"єктом оподаткування?Дякую.
Пані Людмило! У графах 10,12,14 та 16 проставляєте перекреслений нуль.
Антоніна 18-02-2011 16:5
Добрий день.
Скажіть будь-ласка розрахунок по податку на рекламу місячний за січень 2011 року подавати потрібно чи ні?
Дякую
Скажіть будь-ласка розрахунок по податку на рекламу місячний за січень 2011 року подавати потрібно чи ні?
Дякую
Пані Антоніно! З 01.01.2011р. такого податку не існує. Радимо придбати Податковий кодекс України.
Светлана Павловна, ФЛП на общей системе налогообложения. 18-02-2011 15:41
Тогда как же мне отнести на валовые расходы стоимость ноутбука. ???
Відповідно до п. 177.4 ст. 177 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-IV (далі – ПКУ), до переліку витрат, безпосередньо пов’язаних з отриманням доходів, належать документально підтвердженні витрати, що включаються до витрат виробництва (обігу) згідно з розділом ІІІ ПКУ. При цьому, розділ ІІІ ПКУ набирає чинність лише з 1 квітня 2011 року. Тобто, то до періоду набрання чинності ІІІ ПКУ діють норми Закону України від 28 грудня 1994 року № 334/94-ВР "Про оподаткування прибутку підприємств" (далі – Закон). Відповідно до ст.13 Декрету Кабінету Міністрів України від 26 грудня 1992 року № 13-92 "Про прибутковий податок з громадян" із змінами і доповненнями, до складу витрат, безпосередньо пов'язаних з одержанням доходів, належать витрати, які включаються до складу валових витрат виробництва (обігу) відповідно до п. 5.2 ст. 5 Закону. Враховуючи вищевикладене, фізичні особи – підприємці на загальній системі оподаткування при поданні до органу ДПС податкової декларації за результатами календарного року мають право включати до складу валових витрат за І квартал 2011 року витрати, які визначені у п. 5.2 ст. 5 Закону.
Людмила 19-02-2011 22:44