Налоговая справка ГФС
Сергій 25-04-2014 13:25
Я отримав у 2013 році інвестиційний прибуток, чи зобов‘язанийя подати Декларацію про майновий стан і доходи та задекларувати отриманий дохід?
«Інтернет –конференція»
Так, потрібно, і я поясню чому. Загальний фінансовий результат операцій з інвестиційними активами визначається як сума інвестиційних прибутків, отриманих платником податку протягом звітного року, зменшена на суму понесених інвестиційних збитків.
Слід зазначити, що до оподатковуваного доходу платника податку не включається інвестиційний прибуток, отриманий платником податку від продажу інвестиційних активів, якщо сума такого доходу не перевищувала у податковому звітному році 1610 грн. тощо.
Податковим агентом платника податку, який здійснює операції з інвестиційними активами з використанням послуг професійного торговця цінними паперами, включаючи банк, є такий професійний торговець.
Однак, запровадження обов’язку податкового агента для професійного торговця цінними паперами, включаючи банк, не звільняє платника податку від обов’язку декларування результатів усіх операцій з купівлі та продажу інвестиційних активів, здійснених протягом звітного (податкового) року як на території України, так і за її межами.
Декларацію про майновий стан і доходи та відповідний додаток 3 до неї щодо отримання інвестиційного прибутку у 2013 році фізична особа повинна подати до 1 травня 2014 року.
Дякуємо за запитання!
Так, потрібно, і я поясню чому. Загальний фінансовий результат операцій з інвестиційними активами визначається як сума інвестиційних прибутків, отриманих платником податку протягом звітного року, зменшена на суму понесених інвестиційних збитків.
Слід зазначити, що до оподатковуваного доходу платника податку не включається інвестиційний прибуток, отриманий платником податку від продажу інвестиційних активів, якщо сума такого доходу не перевищувала у податковому звітному році 1610 грн. тощо.
Податковим агентом платника податку, який здійснює операції з інвестиційними активами з використанням послуг професійного торговця цінними паперами, включаючи банк, є такий професійний торговець.
Однак, запровадження обов’язку податкового агента для професійного торговця цінними паперами, включаючи банк, не звільняє платника податку від обов’язку декларування результатів усіх операцій з купівлі та продажу інвестиційних активів, здійснених протягом звітного (податкового) року як на території України, так і за її межами.
Декларацію про майновий стан і доходи та відповідний додаток 3 до неї щодо отримання інвестиційного прибутку у 2013 році фізична особа повинна подати до 1 травня 2014 року.
Дякуємо за запитання!
Головне управління ДФС у Черкаській області
Соколюк 25-04-2014 13:24
Крім основної роботи в школі, я надаю додаткові уроки школярам за окрему плату, яку отримую від батьків. Коли потрібно подати декларацію та чи відображати у ній зарплату і додаткову плату, чи тільки додаткові доходи?
«Інтернет –конференція»
Отриманий дохід від репетиторських послуг підлягає декларуванню. До таких послуг відноситься: підготовка дітей до школи, вступу до навчальних закладів, незалежного тестування, навчання з будь-яких предметів, написання рефератів, виконання контрольних, курсових, дипломних робіт тощо. Якщо вчитель-репетитор у 2013 році не був зареєстрований суб'єктом підприємницької діяльності, та надавав репетиторські послуги фізичним особам, то він зобов’язаний включити суму таких доходів до загального річного оподатковуваного доходу та подати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи за наслідками звітного податкового року. Декларацію необхідно подати до 1 травня 2014 року в податкову інспекцію за місцем реєстрації.
Дякуємо за запитання!
Отриманий дохід від репетиторських послуг підлягає декларуванню. До таких послуг відноситься: підготовка дітей до школи, вступу до навчальних закладів, незалежного тестування, навчання з будь-яких предметів, написання рефератів, виконання контрольних, курсових, дипломних робіт тощо. Якщо вчитель-репетитор у 2013 році не був зареєстрований суб'єктом підприємницької діяльності, та надавав репетиторські послуги фізичним особам, то він зобов’язаний включити суму таких доходів до загального річного оподатковуваного доходу та подати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи за наслідками звітного податкового року. Декларацію необхідно подати до 1 травня 2014 року в податкову інспекцію за місцем реєстрації.
Дякуємо за запитання!
Головне управління ДФС у Черкаській області
Максим 25-04-2014 12:40
Я Юридическое лицо, и только что обнаружил, что неправильно начислял и выплачивал в бюджет НДФЛ физического лица у которого арендовал офисное помещение. Так как я налоговый агент ответственность моя. Начиная с 2010 года бюджет недопулучал НДФЛ от меня... я увидел свою ошибку только в 2014, за это время скопилась на сегодняшнюю дату, грубо говоря, сумма недоплаты в размере 1702 грн, который бюджет от меня недополучил. Что мне делать??? по всем годам и кварталам сделать уточнёнки к 1ДФ?? и какие штрафы за такой период я должен уплатить за несвоевременное перечисление недостающей суммы НДФЛ в бюджет?
Спасибо за ответ.
"Інтернет - конференція"
У разі якщо у майбутніх податкових періодах (з урахуванням строків давності, визначених ст.102 Податкового кодексу України-1095 днів) платник податків самостійно (у тому числі за результатами електронної перевірки) виявляє помилки, що містяться у раніше поданій ним податковій декларації (крім обмежень, визначених цією статтею), він зобов’язаний надіслати уточнюючий розрахунок до такої податкової декларації за формою чинного на час подання уточнюючого розрахунку (п.50.1 ст.50 Кодексу).
Платник податків має право не подавати такий розрахунок, якщо відповідні уточнені показники зазначаються ним у складі податкової декларації за будь-який (у тому числі за результатами електронної перевірки) наступний податковий період, протягом якого такі помилки були самостійно виявлені.
Неподання, подання з порушенням встановлених строків, подання не у повному обсязі, з недостовірними відомостями або з помилками податкової звітності про суми доходів, нарахованих (сплачених) на користь платника податків, суми утриманого з них податку тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 510 гривень (п.119.2 ст.119 Кодексу).
Ті самі дії, вчинені платником податків, до якого протягом року було застосовано штраф за таке порушення, тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 1020 гривень.
При цьому, статтею 253 Цивільного кодексу України визначено, що перебіг строку починається з наступного дня після відповідної календарної дати або настання події, з якою пов’язано його початок.
Отже, у разі подання уточнюючих розрахунків за ф. № 1ДФ (одного чи декількох одночасно) до платника податків застосовується штраф у розмірі 510 грн. Якщо протягом року після накладання штрафу згідно з п.119.2 ст.119 Податкового кодексу України, платник податків подає повторно уточнюючий розрахунок за ф. № 1ДФ, то до такого платника податків застосовується штраф у розмірі 1020 грн.
Таким чином, Ви маєте право подати одночасно декілька уточнюючих розрахунків (з урахуванням строку позовної давності - 1095 днів) за формою 1-ДФ, і відповідно штрафна санкція буде становити 510 грн. Що стосується штрафних санкцій за несплату ПДФО то накладається штраф в розмірі 25 відсотків суми нарахованого податкового зобов’язання. При повторному протягом 1095 днів визначені контролюючим органом суми податкового зобов’язання, накладається штраф у розмірі 50 відсотків суми нарахованого податкового зобов’язання. Крім цього, за неутримання або неперерахування до бюджету сум податку на доходи фізичних осіб при виплаті фізичній особі доходів, перерахування податку на доходи фізичних осіб за рахунок коштів підприємств, установ і організацій (крім випадків, коли таке перерахування дозволено законодавством), неповідомлення або несвоєчасне повідомлення державним податковим інспекціям за встановленою формою відомостей про доходи громадян, винні особи притягаються до адміністративної відповідальності згідно зі ст. 1634 КУпАП.
У разі якщо у майбутніх податкових періодах (з урахуванням строків давності, визначених ст.102 Податкового кодексу України-1095 днів) платник податків самостійно (у тому числі за результатами електронної перевірки) виявляє помилки, що містяться у раніше поданій ним податковій декларації (крім обмежень, визначених цією статтею), він зобов’язаний надіслати уточнюючий розрахунок до такої податкової декларації за формою чинного на час подання уточнюючого розрахунку (п.50.1 ст.50 Кодексу).
Платник податків має право не подавати такий розрахунок, якщо відповідні уточнені показники зазначаються ним у складі податкової декларації за будь-який (у тому числі за результатами електронної перевірки) наступний податковий період, протягом якого такі помилки були самостійно виявлені.
Неподання, подання з порушенням встановлених строків, подання не у повному обсязі, з недостовірними відомостями або з помилками податкової звітності про суми доходів, нарахованих (сплачених) на користь платника податків, суми утриманого з них податку тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 510 гривень (п.119.2 ст.119 Кодексу).
Ті самі дії, вчинені платником податків, до якого протягом року було застосовано штраф за таке порушення, тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 1020 гривень.
При цьому, статтею 253 Цивільного кодексу України визначено, що перебіг строку починається з наступного дня після відповідної календарної дати або настання події, з якою пов’язано його початок.
Отже, у разі подання уточнюючих розрахунків за ф. № 1ДФ (одного чи декількох одночасно) до платника податків застосовується штраф у розмірі 510 грн. Якщо протягом року після накладання штрафу згідно з п.119.2 ст.119 Податкового кодексу України, платник податків подає повторно уточнюючий розрахунок за ф. № 1ДФ, то до такого платника податків застосовується штраф у розмірі 1020 грн.
Таким чином, Ви маєте право подати одночасно декілька уточнюючих розрахунків (з урахуванням строку позовної давності - 1095 днів) за формою 1-ДФ, і відповідно штрафна санкція буде становити 510 грн. Що стосується штрафних санкцій за несплату ПДФО то накладається штраф в розмірі 25 відсотків суми нарахованого податкового зобов’язання. При повторному протягом 1095 днів визначені контролюючим органом суми податкового зобов’язання, накладається штраф у розмірі 50 відсотків суми нарахованого податкового зобов’язання. Крім цього, за неутримання або неперерахування до бюджету сум податку на доходи фізичних осіб при виплаті фізичній особі доходів, перерахування податку на доходи фізичних осіб за рахунок коштів підприємств, установ і організацій (крім випадків, коли таке перерахування дозволено законодавством), неповідомлення або несвоєчасне повідомлення державним податковим інспекціям за встановленою формою відомостей про доходи громадян, винні особи притягаються до адміністративної відповідальності згідно зі ст. 1634 КУпАП.
Головне управління ДФС у Черкаській області
ПП"ЮГ-2000" 25-04-2014 10:49
Доброго дня! Прошу надати роз"яснення щодо такого питання.
Підприємство виписує товаро-транспортну накладну за допомогою комп"ютерної програми та роздруковує її.
Чи можна суміщати в товаро-транспортній накладній друкований спосіб та спосіб занесення запису від руки одночасно в одному документі?
Прошу надати відповідь посилаючись на нормативну базу
Дякую за співпрацю.
«Інтернет - конференція»
Питання щодо порядку заповнення товарно – транспортної накладної не відноситься до компетенції Міндоходів.
Однак, в Листі Мінінфраструктури України від 11.03.2014 р. № 2455/25/10-14
Щодо заповнення товарно-транспортної накладної під час здійснення перевезень автомобільними транспортними засобами
Зазначено Ваше питання, а саме :
Стосовно питання можливості заповнення форми від руки, а частково - друкованим способом
Вимоги щодо заповнення товарно-транспортних накладних лише друкованим або іншим способом Правилами не встановлюються.
Питання щодо порядку заповнення товарно – транспортної накладної не відноситься до компетенції Міндоходів.
Однак, в Листі Мінінфраструктури України від 11.03.2014 р. № 2455/25/10-14
Щодо заповнення товарно-транспортної накладної під час здійснення перевезень автомобільними транспортними засобами
Зазначено Ваше питання, а саме :
Стосовно питання можливості заповнення форми від руки, а частково - друкованим способом
Вимоги щодо заповнення товарно-транспортних накладних лише друкованим або іншим способом Правилами не встановлюються.
Головне управління ДФС у Черкаській області
Юлия 24-04-2014 15:4
Здравствуйте! Скажите, пожалуйста, реквизиты для оплаты сбора на воду. Заранее благодарю.
Шановна Юлія Для платників податків м Черкаси перелік рахунків для зарахування платежів до державного та місцевого бюджетів у 2014р не змінився Збір за спеціальне використання води сплачується на рахунок33110357700002 Одержувач-УДКСУ у м Черкасах Черкаської області код 38031150 Банк одержувача ГУДКСУ в Черкаській обл МФО 854018
Державна податкова інспекція у м. Черкасах ГУ Міндоходів у Черкаській області
Ирина 24-04-2014 13:9
Добрый день! Подскажите как будет облагаться налогами деятельность украинского предприятия, которое имеет филиал в Приднестровье. Филиал выполняет строительные работы.
Шановна Ірино Діяльність такого лідлриємства буде олодатковуватись на загальних підставах.В декларації з податку на прибуток зазначаються всі доходи та витрати з урахуванням діяльності філії.З метою уникнення подвійного оподаткування ,філія надає довідку про сплату податків за межами України
Державна податкова інспекція у м. Черкасах ГУ Міндоходів у Черкаській області
Ирина Юрьевна 24-04-2014 11:17
По какому коду отражать в отчете 1ДФ аренду автомобиля и мобильного телефона у сотрудника предприятия в 2014 году?
Шановна Ірина Юріївна Суми винагород та інших виплат .нарахованих(виплачених) платнику податку відповідно до умов цивільно-правового договору відображаються у формі 1-ДФ з ознакою доходу 102
Державна податкова інспекція у м. Черкасах ГУ Міндоходів у Черкаській області
Андрій 24-04-2014 11:16
Добрий день. Чи відображається в 1 ДФ дата прийняття і дата звільнення учня училища, який проходить тимчасово згідно договору між училищем і підприємством виробничу практику на підприємстві і отримує за неї зарплату?
Шановний Андрію Згідно Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу ,нарахованого (сплаченого) на користь платників податку ,і сум утриманого з них податку п 3.7 графа 6 заповнюється тільки на тих фізичних осіб які приймались на роботу у звітному періоді .Графа7-тільки на тих осіб .які були звільнені у звітному періоді за місцем роботи на якому вони отримували дохід у вигляді ЗАРОБІТНОЇ ПЛАТИ і ВАМ потрібно відобразити у формі 1-ДФ таку інформацію якщо виплачували дохід у вигляді зарплати учню
Державна податкова інспекція у м. Черкасах ГУ Міндоходів у Черкаській області
Ірина 24-04-2014 9:56
Доброго дня. ФОП 5% працює від імені нової пошти, за послуги йому надходять на р/р кошти він відправляє їх новій пошті і тоді отримує винагороду по агентському договору. Чи всі надходження вважати прибутком. Чи тільки надходження винагороди?
Шановна Ірино Згідно ст 292.4 Податкового Кодексу України у разі надання послуг .виконання робіт за договорами доручення.транспортного експедирування або за агентськими договорами доходом є сума отриманої винагороди повіреного (агента)
Державна податкова інспекція у м. Черкасах ГУ Міндоходів у Черкаській області
Анна 23-04-2014 18:58
Добрый день, подскажите пожалуйста, нужно ли не прибыльной организации (садовое общество), которая берёт в найм физ. лиц для выполнения работ и услуг (и в последствии заполняет форму 1ДФ "Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку"), и в последствии оплачивает НДС за полученные работы и услуги, оплачивать ещё какие - либо социальные и пенсионные отчисления куда - либо,( какие конкретно это отчисления и куда?) и какими законодательными актами это закреплено?
Шановна Анно При виплаті доходів фізичній особі по цивільно -,правовому договору необхідно утримати ПДФО -15% , ЄСВ-2,6% та нарахувати 34,7% ЄСВ на суму винагороди і подати звіт за формою Д4 по ЄСВ
Державна податкова інспекція у м. Черкасах ГУ Міндоходів у Черкаській області
Оксана, бухгалтер. 23-04-2014 17:32
Добрый вечер. Пожалуйста ответьте на такой вопрос: гражданин Украины сдает в аренду нежилое помещение , арендаторы удерживают 15 %, надо ли подавать декларацию о доходах мне как гражданину? спасибо за ответ
Шановна Оксано Згідно ст.179.2 Податкового Кодексу України обов'язок платника щодо подання податкової декларації вважається виконаним і податкова декларація не подається якщо такий платник податку отримував доходи виключно від одного податкового агента незалежно від виду та розміру нарахованого (виплаченого) доходу
Державна податкова інспекція у м. Черкасах ГУ Міндоходів у Черкаській області
Світлана 25-04-2014 13:26
Такий платник податку - орендодавець зобов‘язаний самостійно нарахувати та сплатити податок на доходи фізосіб до бюджету за ставкою 15% та/або 17%. Податок сплачується щокварталу, протягом 40 календарних днів, наступних за останнім днем звітного кварталу.
Сума отриманого доходу та сплаченого протягом звітного року податку за результатами такого року відображаються у річній податковій декларації про майновий стан і доходи.
Тобто, громадяни, які отримували доходи від надання нерухомості в оренду у 2013 році повинні задекларувати отримані доходи до 1 травня 2014 року у податковій інспекції за місцем прописки (реєстрації в паспорті).
Слід зазначити, що нотаріуси, у разі нотаріального посвідчення договору оренди, зобов‘язані надіслати інформацію про такий договір до відповідного органу Міндоходів за адресою орендодавця.
Рієлтери також надають інформацію про укладені за їх посередництвом договори про оренду нерухомості до органу Міндоходів за місцем своєї реєстрації.
Дякуємо за запитання!
Головне управління ДФС у Черкаській області