Налоговая справка ГФС
бухгалтер г. Харьков 11-10-2013 12:59
В начале августа предприятию (торговцу) были поставлены ценные бумаги от физического лица. Данная сделка прошла вне биржи. С отчуждения ЦБ вне биржы был начислен акцизный налог-1,5%. Денежные расчеты не ходили. В конце месяца ценные бумаги предприятием были возвращены физическому лицу, согласно принятого решения о расторжении договора. ВОПРОС: Должно ли предприятие (торговец) отчитаться по данной сделке и уплатить как агент акцизный налог? Возникает ли повторное обязательство уплатить акцизный налог при возврате ЦБ?
:В звязку з тим, що угода не була виконана і право власності не перейшло до покупця, акцизний податок не повинен стягуватися в обох випадках, а продавець не зобовязаний звітуватися.
Тальнівська об’єднана державна податкова інспекція ГУ Міндоходів у Черкаській області
Евгения 11-10-2013 12:57
Добрый день! Скажите пожалуйста, как правильно выписать налоговую накладную? Мы турфирма. Нам туристы заплатили за турпакет, мы выписали налоговую накладную на сумму агентского вознаграждения, потом один турист отказался, мы ему вернули часть денег по безналу. Вопрос: как правильно выписать возвратную налоговую накладную? на какой процент суммы от агентского вознаграждения?
Згідно із п.192.1 ст.192 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов’язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню.
Пунктом 18 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 01.11.11 №1379, який зареєстровано в Міністерстві юстиції України 22.11.11 за №1333/20071, визначено, що у разі здійснення коригування сум податкових зобов’язань відповідно до ст. 192 ПКУ постачальник товарів/послуг виписує розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної (далі - розрахунок коригування) за формою згідно з додатком 2 до податкової накладної.
Відповідно до встановленої форми розрахунку коригування продавець - платник ПДВ при його заповненні зазначає:
в графі 1 – дату коригування;
в графі 2 - причину коригування (наприклад, повернення товарів);
в графі 3 - номенклатуру товарів/послуг, вартість чи кількість яких коригується;
в графі 4 - код товару згідно з УКТ ЗЕД (для підакцизних товарів та товарів, ввезених на митну територію України);
в графі 5 - одиниці виміру (грн, шт., кг, м, см, м куб., см куб., л тощо);
у випадку коригування кількості товарів/послуг заповнюються графи 6 та 7, а саме у графі 6 указується кількість (об’єм, обсяг) товарів/послуг, щодо яких проводиться зміна поставки (зі знаком «-» при зменшенні кількості, зі знаком «+» при збільшенні), а у графі 7 – загальна ціна товарів/ послуг, щодо яких проводиться зміна поставки;
у випадку коригування вартості товарів/послуг заповнюються графи 8 та 9, а саме: у графі 9 вказується фактична кількість постачання товарів/послуг, а у графі 8 - сума різниці між ціною домовленості без податку на додану вартість та фактичною ціною без податку на додану вартість, за якою здійснено постачання.
У графах 10 – 12 вказуються обсяги без урахування ПДВ, що підлягають коригуванню. При цьому, залежно від того як оподатковувалась ПДВ операція з поставки товарів/послуга за основною ставкою, за ставкою 0% чи звільнялася від оподаткування ПДВ) продавцем заповнюється одна з цих граф розрахунку коригування, а інші дві графи залишаються незаповненими.
При заповнення графи 10 в останньому рядку по цій графі вказується сума коригування податкового зобов’язання та податкового кредиту.
Пунктом 18 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 01.11.11 №1379, який зареєстровано в Міністерстві юстиції України 22.11.11 за №1333/20071, визначено, що у разі здійснення коригування сум податкових зобов’язань відповідно до ст. 192 ПКУ постачальник товарів/послуг виписує розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної (далі - розрахунок коригування) за формою згідно з додатком 2 до податкової накладної.
Відповідно до встановленої форми розрахунку коригування продавець - платник ПДВ при його заповненні зазначає:
в графі 1 – дату коригування;
в графі 2 - причину коригування (наприклад, повернення товарів);
в графі 3 - номенклатуру товарів/послуг, вартість чи кількість яких коригується;
в графі 4 - код товару згідно з УКТ ЗЕД (для підакцизних товарів та товарів, ввезених на митну територію України);
в графі 5 - одиниці виміру (грн, шт., кг, м, см, м куб., см куб., л тощо);
у випадку коригування кількості товарів/послуг заповнюються графи 6 та 7, а саме у графі 6 указується кількість (об’єм, обсяг) товарів/послуг, щодо яких проводиться зміна поставки (зі знаком «-» при зменшенні кількості, зі знаком «+» при збільшенні), а у графі 7 – загальна ціна товарів/ послуг, щодо яких проводиться зміна поставки;
у випадку коригування вартості товарів/послуг заповнюються графи 8 та 9, а саме: у графі 9 вказується фактична кількість постачання товарів/послуг, а у графі 8 - сума різниці між ціною домовленості без податку на додану вартість та фактичною ціною без податку на додану вартість, за якою здійснено постачання.
У графах 10 – 12 вказуються обсяги без урахування ПДВ, що підлягають коригуванню. При цьому, залежно від того як оподатковувалась ПДВ операція з поставки товарів/послуга за основною ставкою, за ставкою 0% чи звільнялася від оподаткування ПДВ) продавцем заповнюється одна з цих граф розрахунку коригування, а інші дві графи залишаються незаповненими.
При заповнення графи 10 в останньому рядку по цій графі вказується сума коригування податкового зобов’язання та податкового кредиту.
Тальнівська об’єднана державна податкова інспекція ГУ Міндоходів у Черкаській області
Юрій 11-10-2013 9:40
Доброго дня! Підкажіть будь-ласка чи являється фізична особа - підприємець посадовою особою і чи можуть до неї застосовуватися адміністративні штрафи передбачені ст. 165 прим.1 Кодексу України про адміністративні правопорушення від 7 грудня 1984 року № 8073-Х
Відповідно до частини 1 ст.26 Закону України від 8 липня 2010 року № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» зі змінами та доповненнями (далі – Закон № 2464) за неподання, несвоєчасне подання, подання не за встановленою формою звітності щодо єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (далі – ЄСВ) посадові особи платників ЄСВ несуть адміністративну відповідальність.
Згідно ст. 165 прим.1 Кодексу України про адміністративні правопорушення від 7 грудня 1984 року № 8073-Х зі змінами та доповненнями неподання, несвоєчасне подання, подання не за встановленою формою звітності щодо ЄСВ – тягне за собою накладення штрафу на посадових осіб від двадцяти до тридцяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
Повторне за рік вчинення таких дій особою, яку протягом року було піддано адміністративному стягненню – тягне за собою накладення штрафу на посадових осіб від тридцяти до сорока неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
Згідно ст. 165 прим.1 Кодексу України про адміністративні правопорушення від 7 грудня 1984 року № 8073-Х зі змінами та доповненнями неподання, несвоєчасне подання, подання не за встановленою формою звітності щодо ЄСВ – тягне за собою накладення штрафу на посадових осіб від двадцяти до тридцяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
Повторне за рік вчинення таких дій особою, яку протягом року було піддано адміністративному стягненню – тягне за собою накладення штрафу на посадових осіб від тридцяти до сорока неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
Тальнівська об’єднана державна податкова інспекція ГУ Міндоходів у Черкаській області
Віра Миколаївна 10-10-2013 16:31
Доброго дня. Підкажіть , будь ласка, наше товариство є платником фіксованого с/г податку, маємо намір реалізувати металобрухт (не власну продукцію). Чи повинні ми нарахувати та сплатити до бюджету ПДВ?
Доброго дня. відповідно до п.23 Підрозділу 2 Перехідних положень Податкового кодексу України тимчасово до 01.01.2014 року від оподаткування звільняються операції з постачання, у тому числі з імпорту відходів та брухту чорних та кольорових металів. При здійсненні таких операцій ПДВ не нараховується.
Кам‘янська об’єднана державна податкова інспекція ГУ Міндоходів у Черкаській області
Тетяна 10-10-2013 14:50
1.Чи потрібно при проведенні операцій по експорту зернових проводити коригування податкового кредиту по товарно-матеріальним цінностям, які використовувалися в операціях по вирощуванню зернових культур, які в подальшому експортуються. 2. Якщо потрібно коригувати податквий ркедит, то яка процедура відображення коригування податкового кредиту в бухгалтьерському обліку, первинних податкових документах та податкової звітносі по ПДВ. Дякую
Доброго дня. У разі постачання зернових культур товарних позицій 1001 – 1008 та технічних культур товарних позицій 1205 і 1206 на експорт до 1 січня 2014 року в зв’язку з тим, що у вказаний період такі операції звільнені від оподаткування (п.23 підрозділу 2 Перехідних положень Податкового кодексу України), якщо за операціями з такого придбання (виробництва) було отримано податковий кредит, такі суми податкового кредиту мають бути перераховані у відповідності з правилами, встановленими підпунктом 198.4 статті 198 Кодексу (дата коригування податкового кредиту в цьому випадку визначається за датою першої з подій, перерахованих у пункті 187.1 статті 187 Кодексу). В бухгалтерському обліку таке коригування оформляється довідкою, на підставі якої складається розрахунок коригування. В податковій декларації 0121 коригування податкового кредиту буде зазначене по рядку 16.3.
Кам‘янська об’єднана державна податкова інспекція ГУ Міндоходів у Черкаській області
ЧП Данильченко Н.Г 10-10-2013 12:17
Здравствуйте, я частный предприниматель, до 2010 года был на общей системе налогообложения и плательщик НДС, в 2010 году я сдал свидетельство плательщика НДС так как в год оборот не превышал 300 тыс. Вопрос. Когда мне нужно стать плательщиком НДС согласно налогового кодекса? Как понять доход превышающий 300 тыс? Каждый год не более 300 тыс или независимо от года как только оборот превысит 300 тыс?
Доброго дня. Відповідно до п.181.1 ст.181 Податкового кодекса України у разі якщо загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню згідно з цим розділом, у тому числі з використанням локальної або глобальної комп'ютерної мережі, нарахована (сплачена) такій особі протягом останніх 12 календарних місяців, сукупно перевищує 300000 гривень (без урахування податку на додану вартість), така особа зобов'язана зареєструватися як платник податку в органі державної податкової служби за своїм місцезнаходженням.
Кам‘янська об’єднана державна податкова інспекція ГУ Міндоходів у Черкаській області
Юрій 10-10-2013 11:47
Доброго дня! Підкажіть будь ласка, яка передбачена відповідальність за неподання звітності по ЄСВ для фізичних осіб підприємців.
Доброго дня. Відповідно до частини 1 ст.26 Закону України від 8 липня 2010 року № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» зі змінами та доповненнями (далі – Закон № 2464) за неподання, несвоєчасне подання, подання не за встановленою формою звітності щодо єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (далі – ЄВ) посадові особи платників ЄВ несуть адміністративну відповідальність.
Згідно ст. 165 прим.1 Кодексу України про адміністративні правопорушення від 7 грудня 1984 року № 8073-Х зі змінами та доповненнями неподання, несвоєчасне подання, подання не за встановленою формою звітності щодо ЄВ – тягне за собою накладення штрафу на посадових осіб від двадцяти до тридцяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
Повторне за рік вчинення таких дій особою, яку протягом року було піддано адміністративному стягненню – тягне за собою накладення штрафу на посадових осіб від тридцяти до сорока неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
Згідно ст. 165 прим.1 Кодексу України про адміністративні правопорушення від 7 грудня 1984 року № 8073-Х зі змінами та доповненнями неподання, несвоєчасне подання, подання не за встановленою формою звітності щодо ЄВ – тягне за собою накладення штрафу на посадових осіб від двадцяти до тридцяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
Повторне за рік вчинення таких дій особою, яку протягом року було піддано адміністративному стягненню – тягне за собою накладення штрафу на посадових осіб від тридцяти до сорока неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
Кам‘янська об’єднана державна податкова інспекція ГУ Міндоходів у Черкаській області
Оксана 10-10-2013 11:11
Як правильно заповняти призначення платежу на сплату ЕСВ ФОП за себе?
Доброго дня. Платіжне доручення на сплату ЄСВ на рахунок Міндоходів з 01.10.13 поле "Призначення платежу" заповнюється як і на сплату податків: *;101;код платника;текст призначення платежу(наприклад - ЄСВ за вересень 2013р.).
Кам‘янська об’єднана державна податкова інспекція ГУ Міндоходів у Черкаській області
Людмила 10-10-2013 9:55
Добрый день,СПДЕН без кассового аппарата,обязан ли я установить терминал,спасибо
Доброго дня. Обов'язку по встановленню платіжного терміналу у Вашому випадку немає.
Кам‘янська об’єднана державна податкова інспекція ГУ Міндоходів у Черкаській області
евгения 09-10-2013 13:29
Здравствуйте. Я ФЛП на ОС. Мы планируем снять валюту с валютного счета в банке на командировочные за границу (предоставив необходимые документы). Подскажите, пожалуйста:
1. по приезду работника как правильно эти рассходы показать в отчетности и какие документы необходимо оформить
2.в форме 10 как отобразить сумму выручки в валюте которую планируем снять в валюте на командировку (после обязательной продажи 50% валюты). Спасибо большое.
Доброго дня. Працівник, який перебував у відрядженні по поверненні повинен подати керівнику звіт про відрядження та скласти Звіт про використання коштів, виданих на відрядження. У складі витрат на відрядження враховуються витрати на проїзд (у тому числі перевезення багажу, бронювання транспортних квитків) як до місця відрядження і назад, так і за місцем відрядження (у тому числі на орендованому транспорті), оплату вартості проживання у готелях (мотелях), а також включених до таких рахунків витрат на харчування чи побутові послуги (прання, чищення, лагодження та прасування одягу, взуття чи білизни), на найм інших жилих приміщень, оплату телефонних розмов, оформлення закордонних паспортів, дозволів на в’їзд (віз), обов’язкове страхування, інші документально оформлені витрати, пов’язані з правилами в’їзду та перебування у місці відрядження, в тому числі будь-які збори і податки, що підлягають сплаті у зв’язку із здійсненням таких витрат. Зазначені витрати можуть бути включені до складу витрат платника податку лише за наявності підтвердних документів, що засвідчують вартість цих витрат. Порядок складання Звіту про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт затверджено наказом МФУ від 05.12.2012 №1276.
Сума витрат, понесених підприємцем на відрядження працівника, відображається у графі 10 Книги обліку доходів та витрат.
При продажу частини валютної виручки на міжбанківському валютному ринку, де курс іноземної валюти значно вище за офіційний курс НБУ, в результаті чого виникає позитивна різниця, яка перераховується на розрахунковий рахунок в національній валюті фізичної особи - підприємця, сума позитивної різниці включається до складу загального річного оподатковуваного доходу платника податків та відображається у річній податковій декларації про доходи.
Сума витрат, понесених підприємцем на відрядження працівника, відображається у графі 10 Книги обліку доходів та витрат.
При продажу частини валютної виручки на міжбанківському валютному ринку, де курс іноземної валюти значно вище за офіційний курс НБУ, в результаті чого виникає позитивна різниця, яка перераховується на розрахунковий рахунок в національній валюті фізичної особи - підприємця, сума позитивної різниці включається до складу загального річного оподатковуваного доходу платника податків та відображається у річній податковій декларації про доходи.
Кам‘янська об’єднана державна податкова інспекція ГУ Міндоходів у Черкаській області
Інна, бухгалтер 09-10-2013 11:49
Добрий день, чи включаються до витрат юрособи (ст.138.10.6 (а) ПКУ) кошти сплачені у вигляді членських внесків до неприбуткової організації з ознакою неприбутковості 0006?
Доброго дня. Відповідно до пп.138.10.6 п.138.10 ст.138 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI до складу інших витрат, які враховуються при обчисленні податку на прибуток підприємства, включаються інші витрати звичайної діяльності (крім фінансових витрат), не пов’язані безпосередньо з виробництвом та/або реалізацією товарів, виконанням робіт, наданням послуг, зокрема, суми коштів або вартість товарів, виконаних робіт, наданих послуг, добровільно перераховані (передані) протягом звітного року до неприбуткових організацій, визначених у статті 157 цього розділу в розмірі, що не перевищує чотирьох відсотків оподатковуваного прибутку попереднього звітного року.
Дякуємо за питання.
Дякуємо за питання.
Кам‘янська об’єднана державна податкова інспекція ГУ Міндоходів у Черкаській області
Ольга 11-10-2013 13:1
Тальнівська об’єднана державна податкова інспекція ГУ Міндоходів у Черкаській області