Налоговая справка ГФС
Олена Олександрівна 22-05-2015 11:51
Доброго дня! На яку дату у продавця виникають податкові зобов’язання з ПДВ при продажу нерухомого майна, якщо дата переходу права власності на таку нерухомість та дата оплати за неї різні?
Доброго дня!
Відповідно до п.187.1 ст.187 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями датою виникнення податкових зобов’язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:
а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на банківський рахунок платника податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг за готівку - дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі відсутності такої - дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника податку;
б) дата відвантаження товарів, а в разі експорту товарів - дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства, а для послуг - дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку.
Враховуючи зазначене, у продавця при продажу нерухомого майна податкові зобов’язання з ПДВ виникають на дату події, що сталася раніше, а саме, або на дату зарахування коштів від покупця, або на дату складення документа, що засвідчує факт переходу права власності на таку нерухомість.
Дякуємо за питання!
Відповідно до п.187.1 ст.187 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями датою виникнення податкових зобов’язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:
а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на банківський рахунок платника податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг за готівку - дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі відсутності такої - дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника податку;
б) дата відвантаження товарів, а в разі експорту товарів - дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства, а для послуг - дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку.
Враховуючи зазначене, у продавця при продажу нерухомого майна податкові зобов’язання з ПДВ виникають на дату події, що сталася раніше, а саме, або на дату зарахування коштів від покупця, або на дату складення документа, що засвідчує факт переходу права власності на таку нерухомість.
Дякуємо за питання!
Кам‘янська об’єднана державна податкова інспекція ГУ Міндоходів у Черкаській області
Оксана 22-05-2015 10:23
Доброго дня! Я юридична особі і купляю транспорт у фізичної особи, а саме грузовий автомобіль разом із запчастинами. Скажіть, за якою ставкою мені потрібно оподатковувать? Також цікавить, чи оподатковуються запчастини? Дякую.
Доброго дня. Порядок оподаткування операцій з продажу або обміну об'єктів рухомого майна визначено статтею 173 Податкового кодексу України (далі - ПКУ). Дохід платника податку від продажу (обміну) об'єкта рухомого майна протягом звітного податкового року оподатковується за ставкою, визначеною в пункті 167.2 статті 167 цього Кодексу, тобто за ставкою 5%. Дохід від продажу (обміну) об'єкта рухомого майна (крім легкових автомобілів, мотоциклів, мопедів) визначається виходячи з ціни, зазначеної у договорі купівлі-продажу (міни), але не нижче оціночної вартості цього об'єкта, визначеної згідно із законом. Крім того, відповідно до п.161 розділу ХХ «Перехідних положень» ПКУ із даної суми необхідно утримати також військовий збір за ставкою 1,5%. При цьому, якщо сума угоди складає/перевищує 150,0 тис грн. така угода має бути нотаріально завірена.
Придбання запчастин до автомобіля є окремою господарською операцією та оформляється іншим договором купівлі-продажу. Запчастини не є транспортом, а є товаро-матеріальними цінностями і дохід від продажу їх оподатковується за ставкою 15% (та 1,5% військового збору).
Податок з доходів фізичних осіб та військовий збір податковим агентом утримується та сплачується до бюджету до здійснення виплати (або одночасно, якщо розрахунок проводиться у безготівковій формі через банк) фізичній особі.
Дякуємо за запитання.
Придбання запчастин до автомобіля є окремою господарською операцією та оформляється іншим договором купівлі-продажу. Запчастини не є транспортом, а є товаро-матеріальними цінностями і дохід від продажу їх оподатковується за ставкою 15% (та 1,5% військового збору).
Податок з доходів фізичних осіб та військовий збір податковим агентом утримується та сплачується до бюджету до здійснення виплати (або одночасно, якщо розрахунок проводиться у безготівковій формі через банк) фізичній особі.
Дякуємо за запитання.
Кам‘янська об’єднана державна податкова інспекція ГУ Міндоходів у Черкаській області
Катерина 22-05-2015 10:19
Добрий день, підскажіть, будь-ласка відповідь
на таке питання: Бридична особа перераховує кошти ФОП за послуги, в рахунку вказано транзитний рахунок, в призначені платежу - поповнення карткового рахунку. Чи має підприємство уримати ПДФО та військовий збір з суми оплати за послуги.
Доброго дня. Фізичні особи – підприємці самостійно сплачують податки з отриманих доходів від здійснення підприємницької діяльності. А тому, якщо Ви оплачуєте послуги, що надаються ФОП, а не фізичною особою, то ПДФО та військовий збір із даної суми не утримується.
Дякуємо за запитання.
Дякуємо за запитання.
Кам‘янська об’єднана державна податкова інспекція ГУ Міндоходів у Черкаській області
Лілія 21-05-2015 17:2
Доброго дня! Підскажіть, будь-ласка, якщо підприємець на загальній системі, то військовим податком оподатковуватиметься чистий дохід, чи загальний (з урахуванням витрат)?
Добрий день!
Дохід від підприємницької діяльності згідно законодавства не оподатковується військовим збором тільки з заробітної плати найманих працівників 1,5%.
Дохід від підприємницької діяльності згідно законодавства не оподатковується військовим збором тільки з заробітної плати найманих працівників 1,5%.
Смілянська об’єднана державна податкова інспекція ГУ Міндоходів у Черкаській області
Віталіна 21-05-2015 16:24
Добрий день! Підскажіть ,будь ласка, як здати повторно декларацію по земельному податку , тобто декларація за 2015р.була подана вчасно (до 10.02.2015р.) , потім до закінчення звітного періоду було подано ще одну декларацію , але вже "нову звітну" . На даний час мені потрібно ще внести зміни в декларацію (сума на зменшення податку). Як подати цю декларацію ? уточнюючу чи знову нову звітну? Чи не буде штрафу за подану декларацію вже після закінчення терміну її подачі? І ще питання , ФОП на єдиному податку 2 група , вид діяльності - громадське харчування без алкоголю. З якого часу потрібно буде використовувати касовий апарат?
Добрий день!
На даний час, якщо Вам потрібно уточнити суми, то подаєте уточнюючуий звіт з потрібними сумами. Штрафні санкції передбачені тільки за несвоєчасне подання звітів, а у Вас звітна подана вчасно з Ваших слів.
Реєстратор розрахункових операцій потрібно використовувати єдинщикам 2 групи з 1 січня 2016 року
На даний час, якщо Вам потрібно уточнити суми, то подаєте уточнюючуий звіт з потрібними сумами. Штрафні санкції передбачені тільки за несвоєчасне подання звітів, а у Вас звітна подана вчасно з Ваших слів.
Реєстратор розрахункових операцій потрібно використовувати єдинщикам 2 групи з 1 січня 2016 року
Смілянська об’єднана державна податкова інспекція ГУ Міндоходів у Черкаській області
Ніна Івановна Розуменко 21-05-2015 12:9
терміни да якого часу можуть скоригувати закон про РРО який буде діяти з 01.07.15
Добрий день!
Згідно законодавства України закон вступає в дію з 01.07.2015 року.
Згідно законодавства України закон вступає в дію з 01.07.2015 року.
Смілянська об’єднана державна податкова інспекція ГУ Міндоходів у Черкаській області
Татьяна 20-05-2015 17:43
ФОП на 2 групі, чи може надавати послуги з оренди фізичним особам?
Доброго дня. Фізична особа-підприємець , перебуваючи на другій групі платників єдиного податку може здійснювати діяльність повязану з наданням в оренду власного чи орендованого нерухомого майна (група 68.20.) платникам єдиного податку та населенню. з врахуванням п 291,5,3
Державна податкова інспекція у м. Черкасах ГУ Міндоходів у Черкаській області
Надія Петрівна. 20-05-2015 17:8
Наш відокремлений підрозділ не подав звітність. Хто буде платити штраф: ми чи наш головний офіс?
Доброго дня! Підпунктом 47.1.1 ст.47 Податкового кодексу України визначено, що відповідальність за порушення податкового законодавства відокремленим підрозділом юридичної особи несе юридична особа, до складу якої він входить.
Отже, за неподання відокремленим підрозділом юридичної особи податкових декларацій (розрахунків) несе юридична особа, до складу якої входить такий відокремлений підрозділ.
Отже, за неподання відокремленим підрозділом юридичної особи податкових декларацій (розрахунків) несе юридична особа, до складу якої входить такий відокремлений підрозділ.
Державна податкова інспекція у м. Черкасах ГУ Міндоходів у Черкаській області
Світлана, бухгалтер 20-05-2015 15:43
Чи треба застосовувати РРО, якщо ми продаєм у кіоску, з лотків та розносок газети, журнали та інші видання?
Доброго дня! Відповідно до п.10 ст.9 Закону України від 06.07.1995 р. № 265/95-ВР “Про застосування РРО у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг”, суб’єкти господарювання мають право не застосовувати РРО та розрахункові книжки при продажу у кіосках, з лотків та розносок газет, журналів та інших видань, листівок, конвертів, знаків поштової оплати.
Ця норма закону застосовується за умови, якщо питома вага такої продукції становить понад 50% загального товарообороту при відсутності продажу алкогольних напоїв та підакцизних непродовольчих товарів.
Ця норма закону застосовується за умови, якщо питома вага такої продукції становить понад 50% загального товарообороту при відсутності продажу алкогольних напоїв та підакцизних непродовольчих товарів.
Державна податкова інспекція у м. Черкасах ГУ Міндоходів у Черкаській області
ФОП Косенко 20-05-2015 15:13
Чи включаються до витрат фізособи підприємця на загальній системі витрати на придбання ліцензії на здійснення певного виду господарської діяльності?
Доброго дня! Пунктом 177.4 ст.177 Податкового кодексу України визначено перелік витрат, безпосередньо пов’язаних з отриманням доходів фізичною особою – підприємцем від провадження господарської діяльності за загальною системою оподаткування.
Зазначений перелік не містить витрати на придбання ліцензій на здійснення господарської діяльності.
Таким чином, фізичні особи – підприємці, які застосовують загальну систему оподаткування, не мають права відносити до витрат суму платежу, сплачену за придбання ліцензії на здійснення певного виду господарської діяльності.
Зазначений перелік не містить витрати на придбання ліцензій на здійснення господарської діяльності.
Таким чином, фізичні особи – підприємці, які застосовують загальну систему оподаткування, не мають права відносити до витрат суму платежу, сплачену за придбання ліцензії на здійснення певного виду господарської діяльності.
Державна податкова інспекція у м. Черкасах ГУ Міндоходів у Черкаській області
ПП Рекорд 20-05-2015 14:54
Ми-платник податку на прибуток на загальних підставах. З 01.07.15р. хочемо перейти на спрощену систему. За який період нам треба подати декларацію з податку на прибуток
Доброго дня! У разі переходу платника податку на прибуток на спрощену систему оподаткування такий платник у терміни, встановлені для квартального звітного періоду, зобов’язаний подати податкову декларацію з податку на прибуток за звітний період, що передує кварталу, з якого платник переходить на спрощену систему оподаткування.
Таким чином, оскільки Ви переходите на спрощену систему оподаткування з 01.07.2015р., то декларацію з податку на прибуток необхідно подати за перше півріччя 2015р., тобто не пізніше 10.08.2015р.
Таким чином, оскільки Ви переходите на спрощену систему оподаткування з 01.07.2015р., то декларацію з податку на прибуток необхідно подати за перше півріччя 2015р., тобто не пізніше 10.08.2015р.
Державна податкова інспекція у м. Черкасах ГУ Міндоходів у Черкаській області
Валерій 22-05-2015 11:53
Відповідно до пп.14.1.48 п.14.1 ст.14 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами і доповненнями (далі – ПКУ) заробітна плата для цілей розділу IV ПКУ - основна та додаткова заробітна плата, інші заохочувальні та компенсаційні виплати, які виплачуються (надаються) платнику податку у зв’язку з відносинами трудового найму згідно із законом.
Згідно із п.2.2 р.2 Інструкції зі статистики заробітної плати, затвердженої наказом Державного комітету статистики України від 13.01.04 №5 (далі – Інструкція), до фонду додаткової заробітної плати відносяться доплати, надбавки, гарантійні і компенсаційні виплати, передбачені чинним законодавством, премії, пов’язані з виконанням виробничих завдань і функцій.
До інших заохочувальних та компенсаційних виплат включаються винагороди та премії, які мають одноразовий характер, компенсаційні та інші грошові й матеріальні виплати, які не передбачені актами чинного законодавства або які провадяться понад встановлені зазначеними актами норми (п.2.3 р.2 Інструкції).
Заробітна плата, згідно пп.«є» пп.14.1.54 п.14.1 ст.14 ПКУ, відноситься до доходів з джерелом їх походження з України і є об’єктом оподаткування відповідно до пп.163.1.2 п.163.1 ст.163 ПКУ.
Податковий агент, який нараховує (виплачує, надає) оподатковуваний дохід на користь платника податку, зобов’язаний утримувати податок із суми такого доходу за його рахунок, використовуючи ставку податку, визначену в ст.167 ПКУ (пп.168.1.1 п.168.1 ст.168 ПКУ).
Якщо нарахування фонду оплати праці здійснюються за попередній період, зокрема у зв’язку з уточненням кількості відпрацьованого часу, виявленням помилок, вони відображаються у фонді оплати праці того місяця, у якому були здійснені нарахування (пп.1.6.2.п.1.6 р.1 Інструкції).
Таким чином, доплати, надбавки і премії, які нараховуються платнику податку у зв’язку з відносинами трудового найму, включаються до складу заробітної плати платника податку і підлягають оподаткуванню у тому місяці, в якому здійснені нарахування.
Дякуємо за питання!
Кам‘янська об’єднана державна податкова інспекція ГУ Міндоходів у Черкаській області