Налоговая справка ГФС
Бухгалтер аптеки 24-09-2014 9:6
У аптеки закончился договор аренды помещения в поликлинике (арендовали пустое место на котором аптека соорудила свой аптечный пункт), разобрали аптечный пункт (принадлежит аптеке), весь аптечный пункт по частям оприходовали аптека на материалы, нужно начислять НДС как при выбытие основных средств?
Доброго дня,
Конкретизуйте питання, будь-ласка.
З повагою,
Христинівська ОДПІ
Конкретизуйте питання, будь-ласка.
З повагою,
Христинівська ОДПІ
Христинівська об’єднана державна податкова інспекція ГУ Міндоходів у Черкаській області
Лілія 22-09-2014 16:58
Доброго дня! Поясніть будь-ласка на прикладі: Фізична особа-підприємець на загальній системі за 2012 рік отримав дохід 272500 грн. (згідно декларації про майновий стан і доходи). У лютому 2013 р. дохід за останні дванадцять місяців становив 306000 грн.У березні - 256000 грн. (за останні дванадцять місяців). Чи потрібно подавати заяву на реєстрацію як платника ПДВ?
Доброго дня!
Відповідно до пункту 181.1 статті 181 розділу V Кодексу у разі, якщо загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню згідно з розділом V Кодексу, у тому числі з використанням локальної або глобальної комп'ютерної мережі, нарахована (сплачена) такій особі протягом останніх 12 календарних місяців, сукупно перевищує 300 000 гривень (без урахування податку на додану вартість), така особа зобов'язана зареєструватися як платник ПДВ у контролюючому органі за своїм місцезнаходженням (місцем проживання) з дотриманням вимог, передбачених статтею 183 розділу V Кодексу, крім особи, яка є платником єдиного податку.
Дякуємо за запитання.
Відповідно до пункту 181.1 статті 181 розділу V Кодексу у разі, якщо загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню згідно з розділом V Кодексу, у тому числі з використанням локальної або глобальної комп'ютерної мережі, нарахована (сплачена) такій особі протягом останніх 12 календарних місяців, сукупно перевищує 300 000 гривень (без урахування податку на додану вартість), така особа зобов'язана зареєструватися як платник ПДВ у контролюючому органі за своїм місцезнаходженням (місцем проживання) з дотриманням вимог, передбачених статтею 183 розділу V Кодексу, крім особи, яка є платником єдиного податку.
Дякуємо за запитання.
Тальнівська об’єднана державна податкова інспекція ГУ Міндоходів у Черкаській області
Бухгалтер аптеки 22-09-2014 13:37
У аптеки закончился договор аренды помещения в поликлинике, разобрали аптечный пункт, весь аптечный пункт по частям оприходовали на материалы, нужно начислять НДС как при выбытие основных средств? Спасибо.
Доброго дня!
Для надання правильної відповіді Вам, потрібно вказати чий був пункт до настання випадку і хто оприходував на матеріали.
Для надання правильної відповіді Вам, потрібно вказати чий був пункт до настання випадку і хто оприходував на матеріали.
Тальнівська об’єднана державна податкова інспекція ГУ Міндоходів у Черкаській області
Бухгалтер 22-09-2014 10:59
Если юридическое лицо занимается розничной торговлей вне магазинов непродовольственными товарами потребительского назначения касовые аппараты обязательно должны быть или реализацию можно проводить через касовую книгу? Спасибо
Доброго дня!
Стаття 9. Реєстратори розрахункових операцій та розрахункові книжки не застосовуються:
1) при здійсненні торгівлі продукцією власного виробництва та наданні послуг підприємствами, установами і організаціями усіх форм власності, крім підприємств торгівлі та громадського харчування, у разі проведення розрахунків у касах цих підприємств, установ і організацій з оформленням прибуткових і видаткових касових ордерів та видачею відповідних квитанцій, підписаних і завірених печаткою у встановленому порядку;
2) при виконанні усіх банківських операцій (крім операцій з купівлі-продажу іноземної валюти);
3) при виконанні операцій з купівлі-продажу іноземної валюти у разі, якщо ці операції виконуються у касах уповноважених банків з оформленням розрахункових документів відповідно до нормативних актів Національного банку України;
4) при продажу проїзних і перевізних документів на залізничному (крім приміського) та авіаційному транспорті з оформленням розрахункових і звітних документів та на автомобільному транспорті з видачею талонів, квитанцій, квитків з нанесеними друкарським способом серією, номером, номінальною вартістю, а також при продажу білетів державних лотерей через електронну систему прийняття ставок, що контролюється у режимі реального часу центральним органом виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері казначейського обслуговування бюджетних коштів, та квитків на відвідування культурно-спортивних і видовищних закладів;
6) при продажу товарів (наданні послуг) фізичними особами - підприємцями, які сплачують єдиний податок;
8) при продажу товарів (крім підакцизних) (наданні послуг) особами, які отримали пільговий торговий патент для продажу товарів (надання послуг) відповідно до Податкового кодексу України;
9) при здійсненні фізичними особами торгівлі продуктовими або промисловими товарами за готівкові кошти на ринках;
10) при продажу у кіосках, з лотків та розносок газет, журналів та інших видань, листівок, конвертів, знаків поштової оплати, якщо питома вага такої продукції становить понад 50 відсотків загального товарообігу за відсутності продажу алкогольних напоїв та підакцизних непродовольчих товарів, а також при продажу жетонів та проїзних квитків у касах метрополітену;
11) при продажу води, молока, квасу, олії та живої риби з автоцистерн, цистерн, бочок та бідонів; страв та безалкогольних напоїв у їдальнях і буфетах загальноосвітніх навчальних закладів і професійно-технічних навчальних закладів під час навчального процесу;
12) якщо в місці отримання товарів (надання послуг) операції з розрахунків у готівковій формі не здійснюються (оптова торгівля тощо);
13) при продажу товарів у системах електронної торгівлі (комерції).
Дякуємо за запитання.
Стаття 9. Реєстратори розрахункових операцій та розрахункові книжки не застосовуються:
1) при здійсненні торгівлі продукцією власного виробництва та наданні послуг підприємствами, установами і організаціями усіх форм власності, крім підприємств торгівлі та громадського харчування, у разі проведення розрахунків у касах цих підприємств, установ і організацій з оформленням прибуткових і видаткових касових ордерів та видачею відповідних квитанцій, підписаних і завірених печаткою у встановленому порядку;
2) при виконанні усіх банківських операцій (крім операцій з купівлі-продажу іноземної валюти);
3) при виконанні операцій з купівлі-продажу іноземної валюти у разі, якщо ці операції виконуються у касах уповноважених банків з оформленням розрахункових документів відповідно до нормативних актів Національного банку України;
4) при продажу проїзних і перевізних документів на залізничному (крім приміського) та авіаційному транспорті з оформленням розрахункових і звітних документів та на автомобільному транспорті з видачею талонів, квитанцій, квитків з нанесеними друкарським способом серією, номером, номінальною вартістю, а також при продажу білетів державних лотерей через електронну систему прийняття ставок, що контролюється у режимі реального часу центральним органом виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері казначейського обслуговування бюджетних коштів, та квитків на відвідування культурно-спортивних і видовищних закладів;
6) при продажу товарів (наданні послуг) фізичними особами - підприємцями, які сплачують єдиний податок;
8) при продажу товарів (крім підакцизних) (наданні послуг) особами, які отримали пільговий торговий патент для продажу товарів (надання послуг) відповідно до Податкового кодексу України;
9) при здійсненні фізичними особами торгівлі продуктовими або промисловими товарами за готівкові кошти на ринках;
10) при продажу у кіосках, з лотків та розносок газет, журналів та інших видань, листівок, конвертів, знаків поштової оплати, якщо питома вага такої продукції становить понад 50 відсотків загального товарообігу за відсутності продажу алкогольних напоїв та підакцизних непродовольчих товарів, а також при продажу жетонів та проїзних квитків у касах метрополітену;
11) при продажу води, молока, квасу, олії та живої риби з автоцистерн, цистерн, бочок та бідонів; страв та безалкогольних напоїв у їдальнях і буфетах загальноосвітніх навчальних закладів і професійно-технічних навчальних закладів під час навчального процесу;
12) якщо в місці отримання товарів (надання послуг) операції з розрахунків у готівковій формі не здійснюються (оптова торгівля тощо);
13) при продажу товарів у системах електронної торгівлі (комерції).
Дякуємо за запитання.
Тальнівська об’єднана державна податкова інспекція ГУ Міндоходів у Черкаській області
Лілія 19-09-2014 11:22
Доброго дня! Я фізична особа-підприємець на загальній системі, за результатами річного декларування маю сплачувати авансові платежі. Коли потрібно сплачувати авансові внески? Які штрафні санкції передбачено за несвоєчасну сплату внесків? Чи може податкова відмовити мені у видачі довідок у разі несплати авансових внесків за результатами річного декларування (наприклад: видача довідки про підтвердження сплати ліцензій на алкогольні напої та тютюнові вироби)?
Доброго дня Лілія.Авансові платежі вносяться щоквартально до 15числа березня, травня, серпня, листопада.Відмовити у видачі довідок Вам не можуть,але разом з тим надати довідку про відсутність заборгованості вам не зможуть.Штрафні санкціі за невчасну сплату нараховують 10 %від суми боргу до 30календарних днів та 20% від суми боргу більше 30 календарних днів .Дякуємо.
Корсунь-Шевченкіська об’єднана державна податкова інспекція ГУ Міндоходів у Черкаській області
Алина 18-09-2014 21:49
Добрый вечер. Подскажите, пожалуйста, как исправить ошибку в декларации по единому налогу за 1 полугодие 2014 года. Не указала сумму в Разделе 7, ряд. 28 (не перенесла данные с предыдущего отчета). Все налоги заплатила правильно. Начисляются ли какие-нибудь штрафы?
Доброго дня, Аліною
Виправити за допомогою розділу 7, код рядка 30, 31, 33. За несвоєчасну сплату штрафна санкція 10 %.
Дякуємо за Ваше запитання.
Виправити за допомогою розділу 7, код рядка 30, 31, 33. За несвоєчасну сплату штрафна санкція 10 %.
Дякуємо за Ваше запитання.
Золотоніська об’єднана державна податкова інспекція ГУ Міндоходів у Черкаській області
Ілона 18-09-2014 16:4
Чи може ФО-П на загальній системі приймати готівку за надані послуги (перевезення)? Як це оформляється в бухгалтерії?
Доброго дня, Ілоно.
Може при наявності касового апарату чи книги обліку розрахункових операцій.
Дякуємо за Ваше запитання.
Може при наявності касового апарату чи книги обліку розрахункових операцій.
Дякуємо за Ваше запитання.
Золотоніська об’єднана державна податкова інспекція ГУ Міндоходів у Черкаській області
Бухгалтер 17-09-2014 15:54
Подскажите пожалуйста, в очете по ЕСВ в додатке 4 таблице 1 сумма выплаченой заработной платы ставится сумма выплаченой заработной платы с налогами удержаными (ЕСВ 3,6% и НДФЛ) или сума которую получают на руки работники?
Доброго дня!
Відповідно до Порядку формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов"язкове державне соціальне страхування, затвердженого Наказом Міндоходів України від 09.09.2013 р.№454 - то, у таблиці 1 «Нарахування єдиного внеску» Додатку 4 Порядку № 454 зазначається:
1. ЗАГАЛЬНА сума нарахованої заробітної плати, винагород за виконану роботу (надані послуги) за цивільно-правовими договорами, оплати допомоги по тимчасовій непрацездатності та допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами, усього ....
2. Сума нарахованої заробітної плати, винагород за виконану роботу (надані послуги) за цивільно-правовими договорами, оплати допомоги по тимчасовій непрацездатності та допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами, на яку нараховується єдиний внесок, усього...
3. Нараховано єдиного внеску, усього....
4. Сума нарахованої заробітної плати, винагород за виконану роботу (надані послуги) за цивільно-правовими договорами, оплати допомоги по тимчасовій непрацездатності та допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами, з якої утримано єдиний внесок, усього...
5.Утримано єдиний внесок, усього....
6. Донараховано та/або доутримано єдиний внесок у зв"язку з виправленням помилки, допущеної в попередніх звітних періодах ....
7. Зменшено суму єдиного внеску у зв"язку з виправленням помилки, допущеної в попередніх звітних періодах....
8.Загальна сума єдиного внеску, що підлягає сплаті, всього ...
Дякуємо за запитання!
Відповідно до Порядку формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов"язкове державне соціальне страхування, затвердженого Наказом Міндоходів України від 09.09.2013 р.№454 - то, у таблиці 1 «Нарахування єдиного внеску» Додатку 4 Порядку № 454 зазначається:
1. ЗАГАЛЬНА сума нарахованої заробітної плати, винагород за виконану роботу (надані послуги) за цивільно-правовими договорами, оплати допомоги по тимчасовій непрацездатності та допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами, усього ....
2. Сума нарахованої заробітної плати, винагород за виконану роботу (надані послуги) за цивільно-правовими договорами, оплати допомоги по тимчасовій непрацездатності та допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами, на яку нараховується єдиний внесок, усього...
3. Нараховано єдиного внеску, усього....
4. Сума нарахованої заробітної плати, винагород за виконану роботу (надані послуги) за цивільно-правовими договорами, оплати допомоги по тимчасовій непрацездатності та допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами, з якої утримано єдиний внесок, усього...
5.Утримано єдиний внесок, усього....
6. Донараховано та/або доутримано єдиний внесок у зв"язку з виправленням помилки, допущеної в попередніх звітних періодах ....
7. Зменшено суму єдиного внеску у зв"язку з виправленням помилки, допущеної в попередніх звітних періодах....
8.Загальна сума єдиного внеску, що підлягає сплаті, всього ...
Дякуємо за запитання!
Звенигородська об’єднана державна податкова інспекція ГУ Міндоходів у Черкаській області
Бухгалтер 17-09-2014 15:49
Подскажите пожалуйста, если в структурном подразделении провести интернет для работы, но компьютер предприятие не предоставляет, работник будет пользоваться своим ноутбуком, сможем ли мы относить расходы на интернет в затраты? Спасибо.
Доброго дня!
Відповідно до пп. 138.10.2 п.138.10 ст.138 Податкового кодексу України до складу інших витрат включаються: витрати на оплату послуг зв"язку (пошта, телеграф, телефон, телекс, телефакс, стільниковий зв"язок та інші подібні витрати). Проте, оскільки комп"ютер не перебуває на обліку підприємства, то витрати за інтернет відносити у затрати підприємства Ви не зможете.
Дякуємо за питання!
Відповідно до пп. 138.10.2 п.138.10 ст.138 Податкового кодексу України до складу інших витрат включаються: витрати на оплату послуг зв"язку (пошта, телеграф, телефон, телекс, телефакс, стільниковий зв"язок та інші подібні витрати). Проте, оскільки комп"ютер не перебуває на обліку підприємства, то витрати за інтернет відносити у затрати підприємства Ви не зможете.
Дякуємо за питання!
Звенигородська об’єднана державна податкова інспекція ГУ Міндоходів у Черкаській області
Директор ТОВ "Транско Україна" Нестеров В.Я. 16-09-2014 17:30
Добрий день! Як списати дебіторську заборгованість, що виникла за рахунок неповернення підзвітної суми робітником. який звільнився. Окрім цього за цією заборгованістю збігає строк позовної давності? Які податкові наслідки? Як відобразити у формі 1-ДФ (ознака доходу 118 чи 107). Сума заборгованості складає усього 40грн. Дякую!
Доброго дня!
Коли працівник отримує готівку (наприклад, на відрядження), то він обов'язково повинен подати звіт про використані суми. Готівка, отримана за цільовим призначенням, має бути або витрачена за призначенням або повернута в касу підприємства. До повного розрахунку за отримані суми працівник є боржником підприємства.
У разі якщо підзвітна особа не звітує та не повертає своєчасно суму коштів, що залишилися, протягом встановлених пп. 170.9.2 ПКУ строків, то сума виданих під звіт коштів (чи вчасно не повернутого залишку авансу) підлягає оподаткуванню ПДФО за ставками 15 - 17% (залежно від суми) за рахунок будь-якого оподатковуваного доходу (після його оподаткування) за відповідний місяць, а за браком суми доходу - з оподатковуваних доходів наступних звітних місяців до повної сплати податку (. пп. 170.9.3 та п. 164.5 ПКУ).
Це щодо відповідальності самого працівника. Але в такій ситуації передбачена відповідальність і для підприємства. Так, згідно зі ст. 1 Указу №436, за перевищення встановлених строків використання виданої під звіт готівки, а також за видачу готівкових коштів під звіт без повного звітування щодо раніше виданих коштів передбачена відповідальність у розмірі 25 відсотків виданих під звіт сум.
Крім того, посадовим особам підприємства загрожує адмінштраф за порушення правил ведення касових операцій на суму від 8 до 15 н. м. д. г. (136 — 255 грн) згідно зі ст. 1642 КпАП.
В податковому розрахунку сум доходів, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку за ф. № 1 ДФ, під ознакою доходу «118», відображаються кошти, отримані платником податку на відрядження або під звіт, які надміру витрачені та не повернуті в установлені законодавством строки.
Дякуємо за питання
Коли працівник отримує готівку (наприклад, на відрядження), то він обов'язково повинен подати звіт про використані суми. Готівка, отримана за цільовим призначенням, має бути або витрачена за призначенням або повернута в касу підприємства. До повного розрахунку за отримані суми працівник є боржником підприємства.
У разі якщо підзвітна особа не звітує та не повертає своєчасно суму коштів, що залишилися, протягом встановлених пп. 170.9.2 ПКУ строків, то сума виданих під звіт коштів (чи вчасно не повернутого залишку авансу) підлягає оподаткуванню ПДФО за ставками 15 - 17% (залежно від суми) за рахунок будь-якого оподатковуваного доходу (після його оподаткування) за відповідний місяць, а за браком суми доходу - з оподатковуваних доходів наступних звітних місяців до повної сплати податку (. пп. 170.9.3 та п. 164.5 ПКУ).
Це щодо відповідальності самого працівника. Але в такій ситуації передбачена відповідальність і для підприємства. Так, згідно зі ст. 1 Указу №436, за перевищення встановлених строків використання виданої під звіт готівки, а також за видачу готівкових коштів під звіт без повного звітування щодо раніше виданих коштів передбачена відповідальність у розмірі 25 відсотків виданих під звіт сум.
Крім того, посадовим особам підприємства загрожує адмінштраф за порушення правил ведення касових операцій на суму від 8 до 15 н. м. д. г. (136 — 255 грн) згідно зі ст. 1642 КпАП.
В податковому розрахунку сум доходів, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку за ф. № 1 ДФ, під ознакою доходу «118», відображаються кошти, отримані платником податку на відрядження або під звіт, які надміру витрачені та не повернуті в установлені законодавством строки.
Дякуємо за питання
Уманська об’єднана державна податкова інспекція ГУ Міндоходів у Черкаській області
Наталя 15-09-2014 21:17
Підприємство призупинило свою діяльність, найманих працівників немає. Чи повинно нараховувати амортизацію на основіы засоби , та відносити їх до витрат
Доброго дня!
Відповідно до пп. 14.1.3 Податкового кодексу амортизація – систематичний розподіл вартості основних засобів, інших необоротних та нематеріальних активів, що амортизується, протягом строку їх корисного використання (експлуатації).
У п. 144.1 Податкового кодексу визначено, що підлягає амортизації.
При цьому не підлягають амортизації та повністю відносяться до складу витрат за звітний період витрати платника податку на:
– утримання основних засобів, що знаходяться на консервації;
– ліквідацію основних засобів;
– придбання (виготовлення) сценічно-постановочних предметів вартістю до 5 тисяч гривень театрально-видовищними підприємствами – платниками податку;
– витрати на виробництво національного фільму та придбання майнових прав інтелектуальної власності на національний фільм.
Дякуємо за питання.
Відповідно до пп. 14.1.3 Податкового кодексу амортизація – систематичний розподіл вартості основних засобів, інших необоротних та нематеріальних активів, що амортизується, протягом строку їх корисного використання (експлуатації).
У п. 144.1 Податкового кодексу визначено, що підлягає амортизації.
При цьому не підлягають амортизації та повністю відносяться до складу витрат за звітний період витрати платника податку на:
– утримання основних засобів, що знаходяться на консервації;
– ліквідацію основних засобів;
– придбання (виготовлення) сценічно-постановочних предметів вартістю до 5 тисяч гривень театрально-видовищними підприємствами – платниками податку;
– витрати на виробництво національного фільму та придбання майнових прав інтелектуальної власності на національний фільм.
Дякуємо за питання.
Уманська об’єднана державна податкова інспекція ГУ Міндоходів у Черкаській області
СвІтлана, бухгалтер 24-09-2014 11:8
Підприємці на єдиному податку спачують внесок за кожний квартал до 20 числа наступного місяця, тобто до 20 січня за 4 квартал 2013 р та поквартально за 2014 рік : до 18 квітня, 18 липня, 20 жовтня та 20 січня 2015 р відповідно.
Зверніться, будь-ласка, з питання термінів перерахування коштів до банка-відправника.
З повагою,
Христинівська ОДПІ
Христинівська об’єднана державна податкова інспекція ГУ Міндоходів у Черкаській області