Налоговая справка ГФС
сергій станіславович 06-08-2014 13:45
доброго дня! хочу щоб Ви мені пояснили , чому в повідомленні про сплату земельного податку з фізичних осіб Смілянськне управління державного казначейства не вказує період платежу, а саме рік за який буде сплачено податок.
Фізичні особи, які набули право власності на земельну ділянку протягом року, земельний податок сплачують з місяця виникнення такого права.
Нарахування громадянам сум податку здійснюється територіальними органами Міндоходів, які до 1 липня поточного року видають платникові податкове повідомлення-рішення про внесення податку за поточний рік. Підставою для нарахування земельного податку є дані державного земельного кадастру.
При цьому територіальний орган Міндоходів надсилає податкове повідомлення-рішення про внесення податку новому власнику після отримання інформації про перехід права власності від органу виконавчої влади з питань земельних ресурсів.
Податок фізичними особами сплачується протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення (пп.287.5 ст.287 Податкового кодексу України).
Порядок сплати земельного податку визначено розд. ХШ ПКУ.
Нарахування громадянам сум податку здійснюється територіальними органами Міндоходів, які до 1 липня поточного року видають платникові податкове повідомлення-рішення про внесення податку за поточний рік. Підставою для нарахування земельного податку є дані державного земельного кадастру.
При цьому територіальний орган Міндоходів надсилає податкове повідомлення-рішення про внесення податку новому власнику після отримання інформації про перехід права власності від органу виконавчої влади з питань земельних ресурсів.
Податок фізичними особами сплачується протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення (пп.287.5 ст.287 Податкового кодексу України).
Порядок сплати земельного податку визначено розд. ХШ ПКУ.
Корсунь-Шевченкіська об’єднана державна податкова інспекція ГУ Міндоходів у Черкаській області
Оксана Федорівна 06-08-2014 13:33
Ми запитували: З 01.08 ввели 15 з депозитів. Чи потрібно ФОП на єдиному податку, що розміщує вільні кошти на депозитах ФОП, сплачувати даний податок? Раніше ми не платили нічого з % по депозитам. Дякую.
Ви відповіли:Доброго дня, Оксано.
Законом України від 27 березня 2014 року №1166-VІІ „Про запобігання фінансової катастрофи та створення передумов для економічного зростання в Україні” (далі - Закон №1166-VII), з 1 липня 2014 року змінено порядок оподаткування пасивних доходів, зокрема дивідендів, процентів, роялті, інвестиційних доходів. Зазначені доходи оподатковуватимуться податком на доходи фізичних осіб за прогресивною шкалою: 15%, 20%, 25%.
Протягом звітного місяця зазначені доходи оподатковуватимуться податковим агентом під час кожного нарахування (виплати) за ставкою 15%.
Не підлягатимуть оподаткуванню проценти, в тому числі нараховані за депозитами, у сумі, що не перевищує в рік 17 прожиткових мінімумів для працездатної особи, встановлених законом на 1 січня звітного податкового року (тобто у 2014 році - 20706 грн. (1218 грн. х 17)).
За підсумками звітного (податкового) року одержувач таких доходів повинен буде до 1 травня наступного року подати до податкового органу за місцем своєї реєстрації річну податкову декларацію про майновий стан та доходи, в якій здійснити річний перерахунок оподаткування доходів. Тобто, в декларації слід до загального нарахованого річного оподатковуваного доходу включити пасивні доходи, зокрема у вигляді процентів (крім процентів у сумі, що не перевищує в рік 17 прожиткових мінімумів), дивідендів, виграшів, призів, інвестиційних доходів, тощо.
Під час проведення річного перерахунку в річній податковій декларації нараховані за рік доходи слід оподаткувати в такому порядку:
доходи у вигляді зарплати, якщо місячний дохід не перевищує 10 розмірів мінімальної заробітної плати на 1 січня звітного року (у 2014 році - 12180 грн.) - за ставкою 15%, в сумі що перевищує зазначений розмір - 17%;
доходи за нарахованими процентами (в тому числі за депозитами) у сумі, що не перевищує в рік 17 прожиткових мінімумів (у 2014 році - 20706 грн.) - не оподатковуються;
решту пасивних доходів в сумах: що не перевищують 204 прожиткових мінімуми (в 2014 році - 248472 грн.) - за ставкою 15%; від 204 до 396 прожиткових мінімумів (у 2014 році - від 248472 грн. до 482328 грн.) - 20% до суми перевищення; понад 396 прожиткових мінімумів (у 2014 році - 482328 грн.) - 25% від суми перевищення.
Важливо!
В Законі №1166-VII допущено технічну помилку щодо дії з 1 квітня 2014 року норми про оподаткування 5% процентів за депозитами. Мінфін повідомив, що найближчим часом зазначену помилку буде виправлено, тобто проценти за депозитами будуть оподатковуватися у вищенаведеному порядку з 1 липня 2014 року, а не з 1 квітня 2014 року.
Дякуємо за запитання.
НАШЕ питання:
А хіба не змінено було оподаткування пасивних доходів наступним чином, ніж ви відповіли:
З 1 серпня п. р. набрав чинності Закон України від 04.07.2014 р. №1588-VII “Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо пасивних доходів”. Зазначеним законодавчим актом передбачено оподаткування пасивних доходів фізичних осіб у вигляді процентів, дивідендів, доходи у вигляді виграшів, призів. Про це повідомив заступник начальника Державної податкової інспекції у м. Черкасах Олег Коваль.
Він зазначив, що оподаткування дивідендів, зокрема, повернулося до редакції Податкового кодексу до 1 липня 2014 року, за якою дивіденди оподатковуються за ставкою 5% відповідно. Для оподаткування інших пасивних доходів від розміщення капіталу також введена єдина ставка – 15%.
Податкові агенти (банки, кредитні спілки), які нараховують доходи у вигляді процентів, з 1 серпня 2014 року, будуть самостійно перераховувати до бюджету суми податку і звітувати до органів Міндоходів. “При цьому буде збережено таємницю вкладу, оскільки у поданому податковому розрахунку не зазначається інформація про суми окремого банківського вкладного (депозитного) або поточного рахунку, ощадного (депозитного) сертифіката, вкладу (депозиту) члена кредитної спілки у такій спілці, суми нарахованих процентів, а також відомості про фізичну особу – платника податку, якій нараховані такі доходи”, – наголосив Олег Коваль.
Законом передбачено, що податок, нарахований на проценти з депозитів у період з 1 липня до 1 серпня 2014 року, підлягає анулюванню і не сплачується до бюджету. Відповідно, фізичні особи, яким такі проценти були нараховані, звільняються від обов’язку декларування зазначеного доходу, інформує Державна податкова інспекція у м. Черкасах.
??????????
І ТАК і незрозуміло: Чи будуть оподатковуватися % по депозитам і поточним рахункам ФОП?
І чи залишились без змін оподаткування % по депозитам і поточним рахункам юридичних осіб?
Дякую.
Згідно з Законом України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо оподаткування доходів від капіталу" за №4101а, скасували мінімальний дохід, який не підлягає оподаткуванню. Скасували також і прогресивну шкалу податку. З 01 серпня 2014 року податок з депозитів платитимуть усі, причому усі - одну й ту ж суму. Так, щомісяця з суми нарахованих відсотків на депозит банк автоматично стягуватиме 15% податку, незалежно від розміру депозиту та доходів.
Згідно з Законом України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо оподаткування доходів від капіталу" за №4101а, скасували мінімальний дохід, який не підлягає оподаткуванню. Скасували також і прогресивну шкалу податку. Тобто податок з депозитів платитимуть усі, причому усі - одну й ту ж суму. Так, щомісяця з суми нарахованих відсотків на депозит банк автоматично стягуватиме 15% податку, незалежно від розміру депозиту та доходів.
Згідно з Законом України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо оподаткування доходів від капіталу" за №4101а, скасували мінімальний дохід, який не підлягає оподаткуванню. Скасували також і прогресивну шкалу податку. Тобто податок з депозитів платитимуть усі, причому усі - одну й ту ж суму. Так, щомісяця з суми нарахованих відсотків на депозит банк автоматично стягуватиме 15% податку, незалежно від розміру депозиту та доходів.
Корсунь-Шевченкіська об’єднана державна податкова інспекція ГУ Міндоходів у Черкаській області
Людмила 06-08-2014 13:1
Сільськогосподарське підприємство у 2013 році перебувало на сплаті ФСП і не являлось платником податку на прибуток. З 01.01.2014 р. перебуває на загальній системі оподаткування. Чи подається декларація з податку на прибуток за період з 01.01.2014 по 30.06.2014 р?
Платники, які переходять зі спрощеної системи оподаткування (єдиного або фіксованого сільськогосподарського податку) на загальну систему оподаткування сплачують податок на прибуток на підставі податкової декларації, яку подають до органів державної податкової служби за 2014 рік, і не сплачують авансових внесків у 2014 році.
Корсунь-Шевченкіська об’єднана державна податкова інспекція ГУ Міндоходів у Черкаській області
Светлана 06-08-2014 11:34
Здравствуйте. Я - ФЛП на едином налоге 2 группа. Буду ли я платить за себя военный сбор 1,5%.? Спасибо
Відповідно до п.п. 1.2 п. 16 прим. 1 підрозділу 10 Розділу XX Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами і доповненнями об’єктом оподаткування військовим збором є доходи у формі заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород, які нараховуються (виплачуються, надаються) платнику у зв’язку з трудовими відносинами та за цивільно-правовими договорами; виграшу в державну та недержавну грошову лотерею, виграш гравця (учасника), отриманий від організатора азартної гри.
Корсунь-Шевченкіська об’єднана державна податкова інспекція ГУ Міндоходів у Черкаській області
Людмила 06-08-2014 11:28
Добрый день.
Я хочу открыть магазин, где буду торговать в розницу широким ассортиментов продуктов питания (в т.ч. пивом) , но без спиртного и сигарет. По всем показателям у меня должен быть КВЭД 47,11(что подтверждается справкой со статистики). Но в налоговой мне отказали оформлять плательщика единого налога - в связи с тем что в коде указана также торговля "тютюновими ", хотя я сигаретами торговать не собираюсь. Подскажите, будьте любезны, как мне быть в данной ситуации???? Ведь другие КВЭДы не подходят ( тем более , что есть письмо от статистики , где указали , что мой квэд -47,11). Спасибо
Якщо код виду діяльності за КВЕД ДК 009:2010 передбачає кілька видів господарської діяльності, в тому числі ті, які не дають права на застосування спрощеної системи оподаткування, то фізична особа – підприємець – платник єдиного податку у заяві про застосування спрощеної системи оподаткування зазначає перелік видів діяльності, які віднесено до відповідного коду, крім видів господарської діяльності, на які встановлено заборону. Тобто Ви в заяву на спрощену систему оподаткування пишите КВЕД 47.11 крім тютюновими виробами
Корсунь-Шевченкіська об’єднана державна податкова інспекція ГУ Міндоходів у Черкаській області
бухгалтер , АО "Константа -Лекс" 06-08-2014 11:3
адвокатське об"єднання не зареєстроване в реєстрі неприбуткових організацій ,являється платником єдиного податку .Чи потрібно обкладати єдиним податком внесення членських внесків засновників?
Одним із основних джерел формування майна
об"єднання є членські внески його членів, .
Відповідно до пп.2 п.292.1 ст.292 Податкового
кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі
змінами та доповненнями (далі – ПКУ) доходом
платника єдиного податку для юридичної особи
є будь-який дохід, включаючи дохід
представництв, філій, відділень такої
юридичної особи, отриманий протягом
податкового (звітного) періоду в грошовій
формі (готівковій та/або безготівковій);
матеріальній або нематеріальній формі,
визначеній п.292.3ст.292 ПКУ.
Згідно із п.292.3 ст.292 ПКУ до суми доходу
платника єдиного податку включається
вартість безоплатно отриманих протягом
звітного періоду товарів (робіт, послуг).
Безоплатно отриманими вважаються товари
(роботи, послуги), надані платнику єдиного
податку згідно з письмовими договорами
дарування та іншими письмовими договорами,
укладеними згідно із законодавством, за
якими не передбачено грошової або іншої
компенсації вартості таких товарів (робіт,
послуг) чи їх повернення, а також товари,
передані платнику єдиного податку на
відповідальне зберігання і використані
таким платником єдиного податку.
До суми доходу платника єдиного податку
четвертої та шостої груп за звітний період
включається вартість реалізованих протягом
звітного періоду товарів (робіт, послуг), за
які отримана попередня оплата (аванс) у
період сплати інших податків і зборів,
визначених ПКУ.
До складу доходу, визначеного ст.292 ПКУ, не
включаються суми коштів та вартість майна,
внесені засновниками або учасниками
платника єдиного податку до статутного
капіталу такого платника (пп.8 п.292.11 ст.292 ПКУ).
Враховуючи викладене, адвокатське об"єднання
для оподаткування єдиним податком до складу
доходів повинен включати членські внески
учасників або засновників членів
кооперативу.
об"єднання є членські внески його членів, .
Відповідно до пп.2 п.292.1 ст.292 Податкового
кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі
змінами та доповненнями (далі – ПКУ) доходом
платника єдиного податку для юридичної особи
є будь-який дохід, включаючи дохід
представництв, філій, відділень такої
юридичної особи, отриманий протягом
податкового (звітного) періоду в грошовій
формі (готівковій та/або безготівковій);
матеріальній або нематеріальній формі,
визначеній п.292.3ст.292 ПКУ.
Згідно із п.292.3 ст.292 ПКУ до суми доходу
платника єдиного податку включається
вартість безоплатно отриманих протягом
звітного періоду товарів (робіт, послуг).
Безоплатно отриманими вважаються товари
(роботи, послуги), надані платнику єдиного
податку згідно з письмовими договорами
дарування та іншими письмовими договорами,
укладеними згідно із законодавством, за
якими не передбачено грошової або іншої
компенсації вартості таких товарів (робіт,
послуг) чи їх повернення, а також товари,
передані платнику єдиного податку на
відповідальне зберігання і використані
таким платником єдиного податку.
До суми доходу платника єдиного податку
четвертої та шостої груп за звітний період
включається вартість реалізованих протягом
звітного періоду товарів (робіт, послуг), за
які отримана попередня оплата (аванс) у
період сплати інших податків і зборів,
визначених ПКУ.
До складу доходу, визначеного ст.292 ПКУ, не
включаються суми коштів та вартість майна,
внесені засновниками або учасниками
платника єдиного податку до статутного
капіталу такого платника (пп.8 п.292.11 ст.292 ПКУ).
Враховуючи викладене, адвокатське об"єднання
для оподаткування єдиним податком до складу
доходів повинен включати членські внески
учасників або засновників членів
кооперативу.
Корсунь-Шевченкіська об’єднана державна податкова інспекція ГУ Міндоходів у Черкаській області
Олена 06-08-2014 10:54
Доброго дня! Скажіть, будь ласка, чи може підприємець, платник єдиного податку 2-га група , працювати з благодійним фондом? Дякую.
2 група платників єдиного податку - це фізичні особи-підприємці, які надають послуги, у тoму числі побутові (cписок цих послуг дивіться в пп. 291.7 ПKУ), платникам єдиного податку та/aбo населенню, та займаються виробництвом та/абo продажем товарів, а також діяльністю у сферi ресторанного господарства.
Корсунь-Шевченкіська об’єднана державна податкова інспекція ГУ Міндоходів у Черкаській області
Валентина Гончаренко 05-08-2014 16:59
Доброго дня.Хочу,щоб Ви роз"яснили мені таке: Я-ФОП,у мене є рахунок в банку.Моя діяльність зв"язана з продажем книги бюджетним установам в безготівковому порядку.Я хочу закривати свою діяльність,але є заборгованість фінансових установ.Якщо я закрию свою підприємницьку діяльність.то потрібно закривати й рахунок? А куди потім зарахуються борги? А чи можливо свої борги передати іншому підприємцю? Буду вдячна за відповідь.
Доброго дня, Валентино.
Радимо Вам або перейти на загальну систему та дочекатися сплати боргів. І якщо не буде вестися підпр. д-сть - просто вчасно звітуватись.
Відповідно до п. 177.2 ст. 177 розділу IV Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VІ об’єктом оподаткування є чистий оподатковуваний дохід, тобто різниця між загальним оподатковуваним доходом (виручка у грошовій та негрошовій формі) і документально підтвердженими витратами, пов’язаними з господарською діяльністю такої фізичної особи – підприємця.
Або ж вирішити виплату Вам боргів у судовому чи іншому законному порядку, а вже потім закривати підприємницьку діяльність.
Дякуємо Вам за запитання.
Радимо Вам або перейти на загальну систему та дочекатися сплати боргів. І якщо не буде вестися підпр. д-сть - просто вчасно звітуватись.
Відповідно до п. 177.2 ст. 177 розділу IV Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VІ об’єктом оподаткування є чистий оподатковуваний дохід, тобто різниця між загальним оподатковуваним доходом (виручка у грошовій та негрошовій формі) і документально підтвердженими витратами, пов’язаними з господарською діяльністю такої фізичної особи – підприємця.
Або ж вирішити виплату Вам боргів у судовому чи іншому законному порядку, а вже потім закривати підприємницьку діяльність.
Дякуємо Вам за запитання.
Золотоніська об’єднана державна податкова інспекція ГУ Міндоходів у Черкаській області
Богдан 05-08-2014 11:14
Доброго дня! Піоясніть, будь-ласка, за якою ознакою доходу у звіті "Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку" правильно відображати лікарняні? Дякую
Доброго дня.
Згідно із пп. 14.1.48 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) заробітна плата - основна та додаткова заробітна плата, інші заохочувальні та компенсаційні виплати, які виплачуються (надаються) платнику податку у зв’язку з відносинами трудового найму.
Нормами Інструкції зі статистики заробітної плати, затвердженої наказом Державного комітету статистики України від 13.01.2004 № 5 (далі – Інструкція) передбачено, що суми виплат у зв`язку з тимчасовою втратою працездатності (лікарняні) та відпускні розглядається з метою оподаткування як заробітна плата платника податку.
Якщо платник податку отримує доходи у вигляді заробітної плати за період її збереження згідно із законодавством, у тому числі за час відпустки або перебування платника податку на лікарняному, то з метою їх оподаткування, такі доходи (їх частина) відносяться до відповідних податкових періодів їх нарахування (п.п. 169.4.2 п. 169.4 ст. 169 ПКУ).
За наслідками кожного звітного податкового року під час нарахування заробітної плати за останній місяць звітного року роботодавець платника податку зобов’язаний здійснити перерахунок суми доходів, нарахованих такому платнику податку у вигляді заробітної плати, а також суми наданої податкової соціальної пільги (п.п. а) п.п. 169.4.2 п. 169.4 ст. 169 ПКУ).
Роботодавець та/або податковий агент має право здійснювати перерахунок сум нарахованих доходів, утриманого податку за будь-який період та у будь-яких випадках для визначення правильності оподаткування, незалежно від того, чи має платник податку право на застосування податкової соціальної пільги (п.п. 169.4.3 п. 169.4 ст. 169 ПКУ).
Згідно із Довідником ознак доходів фізичних осіб, наведеним у додатку до Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку, затвердженого наказом Міністерства доходів і зборів України від 21.01.2014 № 49, суми виплат у зв`язку з тимчасовою втратою працездатності (лікарняні) та відпускні відображаються у податковому розрахунку за ф. № 1ДФ під ознакою доходу «101».
При цьому, відповідно до п.п. 1.6.2 п. 1.6 розділу 1 Інструкції якщо нарахування фонду оплати праці здійснюються за попередній період, зокрема у зв’язку з уточненням кількості відпрацьованого часу, виявленням помилок, вони відображаються у фонді оплати праці того місяця, у якому були здійснені нарахування.
У випадках, коли проводяться донарахування і виплати сум за попередні податкові періоди (місяці), зокрема, суми виплат у зв`язку з тимчасовою втратою працездатності (лікарняні), або нарахування відпускних за майбутні періоди, то такі суми донарахувань (нарахувань) при здійсненні перерахунку слід відносити до відповідних податкових періодів, за які провадяться нарахування.
Дякуємо за Ваше запитання.
Згідно із пп. 14.1.48 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) заробітна плата - основна та додаткова заробітна плата, інші заохочувальні та компенсаційні виплати, які виплачуються (надаються) платнику податку у зв’язку з відносинами трудового найму.
Нормами Інструкції зі статистики заробітної плати, затвердженої наказом Державного комітету статистики України від 13.01.2004 № 5 (далі – Інструкція) передбачено, що суми виплат у зв`язку з тимчасовою втратою працездатності (лікарняні) та відпускні розглядається з метою оподаткування як заробітна плата платника податку.
Якщо платник податку отримує доходи у вигляді заробітної плати за період її збереження згідно із законодавством, у тому числі за час відпустки або перебування платника податку на лікарняному, то з метою їх оподаткування, такі доходи (їх частина) відносяться до відповідних податкових періодів їх нарахування (п.п. 169.4.2 п. 169.4 ст. 169 ПКУ).
За наслідками кожного звітного податкового року під час нарахування заробітної плати за останній місяць звітного року роботодавець платника податку зобов’язаний здійснити перерахунок суми доходів, нарахованих такому платнику податку у вигляді заробітної плати, а також суми наданої податкової соціальної пільги (п.п. а) п.п. 169.4.2 п. 169.4 ст. 169 ПКУ).
Роботодавець та/або податковий агент має право здійснювати перерахунок сум нарахованих доходів, утриманого податку за будь-який період та у будь-яких випадках для визначення правильності оподаткування, незалежно від того, чи має платник податку право на застосування податкової соціальної пільги (п.п. 169.4.3 п. 169.4 ст. 169 ПКУ).
Згідно із Довідником ознак доходів фізичних осіб, наведеним у додатку до Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку, затвердженого наказом Міністерства доходів і зборів України від 21.01.2014 № 49, суми виплат у зв`язку з тимчасовою втратою працездатності (лікарняні) та відпускні відображаються у податковому розрахунку за ф. № 1ДФ під ознакою доходу «101».
При цьому, відповідно до п.п. 1.6.2 п. 1.6 розділу 1 Інструкції якщо нарахування фонду оплати праці здійснюються за попередній період, зокрема у зв’язку з уточненням кількості відпрацьованого часу, виявленням помилок, вони відображаються у фонді оплати праці того місяця, у якому були здійснені нарахування.
У випадках, коли проводяться донарахування і виплати сум за попередні податкові періоди (місяці), зокрема, суми виплат у зв`язку з тимчасовою втратою працездатності (лікарняні), або нарахування відпускних за майбутні періоди, то такі суми донарахувань (нарахувань) при здійсненні перерахунку слід відносити до відповідних податкових періодів, за які провадяться нарахування.
Дякуємо за Ваше запитання.
Золотоніська об’єднана державна податкова інспекція ГУ Міндоходів у Черкаській області
Оксана Федорівна 04-08-2014 22:52
З 01.08 ввели 15 з депозитів. Чи потрібно ФОП на єдиному податку, що розміщує вільні кошти на депозитах ФОП, сплачувати даний податок?
Раніше ми не платили нічого з % по депозитам.
Дякую.
Доброго дня, Оксано.
Законом України від 27 березня 2014 року №1166-VІІ „Про запобігання фінансової катастрофи та створення передумов для економічного зростання в Україні” (далі - Закон №1166-VII), з 1 липня 2014 року змінено порядок оподаткування пасивних доходів, зокрема дивідендів, процентів, роялті, інвестиційних доходів. Зазначені доходи оподатковуватимуться податком на доходи фізичних осіб за прогресивною шкалою: 15%, 20%, 25%.
Протягом звітного місяця зазначені доходи оподатковуватимуться податковим агентом під час кожного нарахування (виплати) за ставкою 15%.
Не підлягатимуть оподаткуванню проценти, в тому числі нараховані за депозитами, у сумі, що не перевищує в рік 17 прожиткових мінімумів для працездатної особи, встановлених законом на 1 січня звітного податкового року (тобто у 2014 році - 20706 грн. (1218 грн. х 17)).
За підсумками звітного (податкового) року одержувач таких доходів повинен буде до 1 травня наступного року подати до податкового органу за місцем своєї реєстрації річну податкову декларацію про майновий стан та доходи, в якій здійснити річний перерахунок оподаткування доходів. Тобто, в декларації слід до загального нарахованого річного оподатковуваного доходу включити пасивні доходи, зокрема у вигляді процентів (крім процентів у сумі, що не перевищує в рік 17 прожиткових мінімумів), дивідендів, виграшів, призів, інвестиційних доходів, тощо.
Під час проведення річного перерахунку в річній податковій декларації нараховані за рік доходи слід оподаткувати в такому порядку:
доходи у вигляді зарплати, якщо місячний дохід не перевищує 10 розмірів мінімальної заробітної плати на 1 січня звітного року (у 2014 році - 12180 грн.) - за ставкою 15%, в сумі що перевищує зазначений розмір - 17%;
доходи за нарахованими процентами (в тому числі за депозитами) у сумі, що не перевищує в рік 17 прожиткових мінімумів (у 2014 році - 20706 грн.) - не оподатковуються;
решту пасивних доходів в сумах: що не перевищують 204 прожиткових мінімуми (в 2014 році - 248472 грн.) - за ставкою 15%; від 204 до 396 прожиткових мінімумів (у 2014 році - від 248472 грн. до 482328 грн.) - 20% до суми перевищення; понад 396 прожиткових мінімумів (у 2014 році - 482328 грн.) - 25% від суми перевищення.
Важливо!
В Законі №1166-VII допущено технічну помилку щодо дії з 1 квітня 2014 року норми про оподаткування 5% процентів за депозитами. Мінфін повідомив, що найближчим часом зазначену помилку буде виправлено, тобто проценти за депозитами будуть оподатковуватися у вищенаведеному порядку з 1 липня 2014 року, а не з 1 квітня 2014 року.
Дякуємо за запитання.
Законом України від 27 березня 2014 року №1166-VІІ „Про запобігання фінансової катастрофи та створення передумов для економічного зростання в Україні” (далі - Закон №1166-VII), з 1 липня 2014 року змінено порядок оподаткування пасивних доходів, зокрема дивідендів, процентів, роялті, інвестиційних доходів. Зазначені доходи оподатковуватимуться податком на доходи фізичних осіб за прогресивною шкалою: 15%, 20%, 25%.
Протягом звітного місяця зазначені доходи оподатковуватимуться податковим агентом під час кожного нарахування (виплати) за ставкою 15%.
Не підлягатимуть оподаткуванню проценти, в тому числі нараховані за депозитами, у сумі, що не перевищує в рік 17 прожиткових мінімумів для працездатної особи, встановлених законом на 1 січня звітного податкового року (тобто у 2014 році - 20706 грн. (1218 грн. х 17)).
За підсумками звітного (податкового) року одержувач таких доходів повинен буде до 1 травня наступного року подати до податкового органу за місцем своєї реєстрації річну податкову декларацію про майновий стан та доходи, в якій здійснити річний перерахунок оподаткування доходів. Тобто, в декларації слід до загального нарахованого річного оподатковуваного доходу включити пасивні доходи, зокрема у вигляді процентів (крім процентів у сумі, що не перевищує в рік 17 прожиткових мінімумів), дивідендів, виграшів, призів, інвестиційних доходів, тощо.
Під час проведення річного перерахунку в річній податковій декларації нараховані за рік доходи слід оподаткувати в такому порядку:
доходи у вигляді зарплати, якщо місячний дохід не перевищує 10 розмірів мінімальної заробітної плати на 1 січня звітного року (у 2014 році - 12180 грн.) - за ставкою 15%, в сумі що перевищує зазначений розмір - 17%;
доходи за нарахованими процентами (в тому числі за депозитами) у сумі, що не перевищує в рік 17 прожиткових мінімумів (у 2014 році - 20706 грн.) - не оподатковуються;
решту пасивних доходів в сумах: що не перевищують 204 прожиткових мінімуми (в 2014 році - 248472 грн.) - за ставкою 15%; від 204 до 396 прожиткових мінімумів (у 2014 році - від 248472 грн. до 482328 грн.) - 20% до суми перевищення; понад 396 прожиткових мінімумів (у 2014 році - 482328 грн.) - 25% від суми перевищення.
Важливо!
В Законі №1166-VII допущено технічну помилку щодо дії з 1 квітня 2014 року норми про оподаткування 5% процентів за депозитами. Мінфін повідомив, що найближчим часом зазначену помилку буде виправлено, тобто проценти за депозитами будуть оподатковуватися у вищенаведеному порядку з 1 липня 2014 року, а не з 1 квітня 2014 року.
Дякуємо за запитання.
Золотоніська об’єднана державна податкова інспекція ГУ Міндоходів у Черкаській області
Оксана Федорівна 04-08-2014 17:18
Доброго дня!
Чи є порядок згідно якого буде утримуватися воєнний податок 1.5%?
З.пл *1.5%? Який алгоритм утримання даного податку? Чи мінусуються ЄСВ, ПДФО і ПСП, а потім вжу утримується воєнний податок?
І з якого періоду утримувати, з 01.08? І чи потрібно його утримувати при сплаті авансу?
Дякую.
Доброго дня, Оксано.
Закон України «Про внесення змін до Податкового кодексу України і деяких інших законодавчих актів України», яким запроваджено військовий збір, вже опубліковано в газеті «Голос України» №146 від 2 серпня, отже він набрав чинності 3 серпня.
Військовий збір стягуватиметься за ставкою 1,5% з доходів фізичних осіб. Платниками податку є особи, визначені у п.162.1 ст.162 Податкового кодексу. Це: фізична особа — резидент, яка отримує доходи як з джерела їх походження в Україні, так і іноземні доходи; фізична особа — нерезидент, яка отримує доходи з джерела їх походження в Україні; податковий агент.
Зверніть увагу, що це тимчасовий податок і його сума становитиме 1,5 грн. з кожної сотні, що нараховується кожному з працюючих.
Оподатковуватимуться доходи у формі заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород, які нараховуються (виплачуються, надаються) платнику у зв’язку з трудовими відносинами та за цивільно-правовими договорами; виграшу у державну та недержавну грошову лотерею.
Тепер про порядок оподаткування.
Справляння цього податку буде аналогічно податку з доходів фізичних осіб, він утримуватиметься при виплаті зарплати, тому що це найоптимальніший підхід. І це відбуватиметься через роботодавців, адже особою, відповідальною за нарахування, утримання і перерахування податку до бюджету із заробітної плати, буде саме роботодавець.
Що стосується оподаткування інших доходів, то відповідальність за їх оподаткування покладена на податкових агентів. Наприклад, при виграші в лотерею, громадянин отримає на руки суму, з якої вже буде утримано 1,5 % нового збору. Якщо ж ви заключите договір купівлі-продажу майна (квартири, машини тощо), то від загальної суми договору необхідно буде також перерахувати 1,5% збору.
Дякуємо за Ваше запитання.
Закон України «Про внесення змін до Податкового кодексу України і деяких інших законодавчих актів України», яким запроваджено військовий збір, вже опубліковано в газеті «Голос України» №146 від 2 серпня, отже він набрав чинності 3 серпня.
Військовий збір стягуватиметься за ставкою 1,5% з доходів фізичних осіб. Платниками податку є особи, визначені у п.162.1 ст.162 Податкового кодексу. Це: фізична особа — резидент, яка отримує доходи як з джерела їх походження в Україні, так і іноземні доходи; фізична особа — нерезидент, яка отримує доходи з джерела їх походження в Україні; податковий агент.
Зверніть увагу, що це тимчасовий податок і його сума становитиме 1,5 грн. з кожної сотні, що нараховується кожному з працюючих.
Оподатковуватимуться доходи у формі заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород, які нараховуються (виплачуються, надаються) платнику у зв’язку з трудовими відносинами та за цивільно-правовими договорами; виграшу у державну та недержавну грошову лотерею.
Тепер про порядок оподаткування.
Справляння цього податку буде аналогічно податку з доходів фізичних осіб, він утримуватиметься при виплаті зарплати, тому що це найоптимальніший підхід. І це відбуватиметься через роботодавців, адже особою, відповідальною за нарахування, утримання і перерахування податку до бюджету із заробітної плати, буде саме роботодавець.
Що стосується оподаткування інших доходів, то відповідальність за їх оподаткування покладена на податкових агентів. Наприклад, при виграші в лотерею, громадянин отримає на руки суму, з якої вже буде утримано 1,5 % нового збору. Якщо ж ви заключите договір купівлі-продажу майна (квартири, машини тощо), то від загальної суми договору необхідно буде також перерахувати 1,5% збору.
Дякуємо за Ваше запитання.
Золотоніська об’єднана державна податкова інспекція ГУ Міндоходів у Черкаській області
ТОВ "Імпекс" 06-08-2014 14:56
неустойки чи пені, отримані за рішенням
сторін договору або відповідних державних
органів, суду, включаються до складу доходів
платника податку за датою їх фактичного
надходження ,отже відображаються в
декларації з прибутку підприємств.
Статтею188.1. ПКУ База оподаткування операцій з
постачання товарів/послуг визначається
виходячи з їх договірної вартості . . До складу
договірної (контрактної) вартості не
включаються суми неустойки (штрафів та/або
пені), три проценти річних та інфляційні, що
отримані платником податку внаслідок
невиконання або неналежного виконання
договірних зобов’язань.
Корсунь-Шевченкіська об’єднана державна податкова інспекція ГУ Міндоходів у Черкаській області