Налоговая справка ГФС
Бухгалтер 28-10-2015 12:39
Добрий день. 13.10.2015 листом № 21700/6/99-99-17-03-03-15 ДФС розяснила, що зарплата учнів навчальних закладів (практикантів), які проходять виробничу практику на п-ві і отримують дохід за неї у вигляді зарплати підлягає нарахуванню і утриманню ЄСВ.Тепер їх необхідно відображати в звіті по єсв. запитання: Чи зазначається дата прийняття і звільнення в звіті по єсв вказаних практикантів? Чи необхідно подавати звіт про прийняття на роботу вказаних практикантів?
Дякуємо за запитання! При подачі звіту по ЄСВ необхідно в таблиці 5 зазначити дату прийняття і звільнення, також необхідно подати повідомлення про прийняття на роботу практикантів.
Головне управління ДФС у Черкаській області
Салiм С.A. 28-10-2015 12:10
Я на 3 групі єдиного податку, орендую автомобіль у фізичної особи - громадянина. Яку ознаку доходу правильно ставити в 1дф для даної операції?
Дякуємо за запитання! Доходи у вигляді орендної плати за отриманий в оренду автомобіль (рухоме майно) цілком відповідатимуть пп. 164.2.2 ПКУ, згідно з яким до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включаються суми винагород та інших виплат, нарахованих (виплачених) платнику податку відповідно до умов цивільно-правового договору, та відповідають ознакам доходу «102» у формі 1ДФ.
Головне управління ДФС у Черкаській області
Я 27-10-2015 18:15
Для фОП на общей системе налогообложения получил проценты по депозиту. Уточните пожалуйста облагается ли сумма процентов налоговой НДФЛ и по какой ставке. и показывается сума полученных процентов в отчетности.
Дякуємо за запитання!
Відповідно до п. 177.2 ст. 177 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (далі – ПКУ), об’єктом оподаткування є чистий оподатковуваний дохід, тобто різниця між загальним оподатковуваним доходом (виручка у грошовій та негрошовій формі) i документально підтвердженими витратами, пов’язаними з господарською діяльністю такої фізичної особи - підприємця.
Згідно із нормами Положення про порядок здійснення банками України вкладних (депозитних) операцій з юридичними і фізичними особами, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 3 грудня 2003 року № 516 із змінами та доповненнями вклад (депозит) – це кошти, які банк прийняв від вкладника або які надійшли для вкладника на договірних засадах на визначений строк зберігання чи без зазначення такого строку (під процент або дохід в іншій формі) і підлягають поверненню згідно із законодавством України та умовами договору.
До складу загального оподатковуваного доходу зараховується виручка, що надійшла фізичній особі - підприємцю як в грошовій, так і в натуральній формі від провадження господарської діяльності, а саме:
- виручка у вигляді безготівкових грошових коштів, що надійшли на банківський рахунок чи в готівковій формі безпосередньо підприємцю чи його працівникам на місці здійснення розрахунків (в т.ч. відсотки банку);
- виручка в натуральній (негрошовій формі);
- суми штрафів і пені, отримані від інших суб’єктів підприємництва за договорами цивільно-правового характеру за порушення умов договорів та інші доходи, які пов’язані із здійсненням підприємницької діяльності.
Враховуючи вищевикладене, сума депозиту, яка зараховується на розрахунковий розрахунок фізичної особи - підприємця, не включаються до складу доходу (виручки у грошовій та натуральній формі) та не відображаються у Книзі обліку доходів та витрат.
Відповідно до п. 177.2 ст. 177 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (далі – ПКУ), об’єктом оподаткування є чистий оподатковуваний дохід, тобто різниця між загальним оподатковуваним доходом (виручка у грошовій та негрошовій формі) i документально підтвердженими витратами, пов’язаними з господарською діяльністю такої фізичної особи - підприємця.
Згідно із нормами Положення про порядок здійснення банками України вкладних (депозитних) операцій з юридичними і фізичними особами, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 3 грудня 2003 року № 516 із змінами та доповненнями вклад (депозит) – це кошти, які банк прийняв від вкладника або які надійшли для вкладника на договірних засадах на визначений строк зберігання чи без зазначення такого строку (під процент або дохід в іншій формі) і підлягають поверненню згідно із законодавством України та умовами договору.
До складу загального оподатковуваного доходу зараховується виручка, що надійшла фізичній особі - підприємцю як в грошовій, так і в натуральній формі від провадження господарської діяльності, а саме:
- виручка у вигляді безготівкових грошових коштів, що надійшли на банківський рахунок чи в готівковій формі безпосередньо підприємцю чи його працівникам на місці здійснення розрахунків (в т.ч. відсотки банку);
- виручка в натуральній (негрошовій формі);
- суми штрафів і пені, отримані від інших суб’єктів підприємництва за договорами цивільно-правового характеру за порушення умов договорів та інші доходи, які пов’язані із здійсненням підприємницької діяльності.
Враховуючи вищевикладене, сума депозиту, яка зараховується на розрахунковий розрахунок фізичної особи - підприємця, не включаються до складу доходу (виручки у грошовій та натуральній формі) та не відображаються у Книзі обліку доходів та витрат.
Головне управління ДФС у Черкаській області
Наталія 27-10-2015 18:0
Гроші отримані в касу від покупця: чи є обмеження на витрачання:
Підкажіть, будь-ласка, чи можна отримані в касу кошти від реалізації продукції, витрачати на погашення заборгованості з підзвітними особами?
Дякуємо за запитання! Чинним законодавством не заборонено отримані кошти від реалізації продукції витрачати на погашення заборгованості з підзвітними особами.
Головне управління ДФС у Черкаській області
Бухгалтер 27-10-2015 13:22
Добрий день, якщо директор комунального підприємства, назначений районою радою, під час своєї основної відпустки буде працювати по договору ЦПХ, чи потрібно його заключати с районою радою чи директор може заключити договір с собою?
Дякуэмо за запитання! Питання щодо оформлення трудових відносин не відноситься до компетенції фіскальних органів. Пропонуємо Вам звернутися за детальними роз'ясненнями до територіальної інспекції праці за місцем реєстрації Вашого підприємства.
Головне управління ДФС у Черкаській області
Бухгалтер 27-10-2015 11:46
Добрий день, підскажіть будь ласка, чи може головний бухгалтер працювати під час своєї основної відпустки по договору ЦПХ та підписувати звіти електроним підписом своїм як штатного працівника, чи потрібно оформлювати разом з договором ЦПХ акт виконаних послуг? Дякую
Дякуємо за запитання! Питання щодо трудового законодавства не відноситься то компетенції фіскальних органів. Пропонуємо Вам звернутися за детальними роз'ясненнями до теріторіальної інпекції праціі. Щодо використання електронних цифрових підписів то відповідно до п.7 р.ІІ Інструкції з підготовки і подання податкових документів в електронному вигляді засобами телекомунікаційного зв’язку, затвердженої наказом ДПА України від 10.04.08 №233, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 16.04.08 за №320/15011, підставою для прийняття податкового документа в електронному вигляді є:
-його відповідність затвердженому формату (стандарту);
-підтвердження електронного цифрового підпису платника податків та його посадових осіб, підписи яких є обов’язковими для звітів в паперовій формі за умов, встановлених ст.3 Закону України від 22 травня 2003 року №852-IV «Про електронний цифровий підпис»;
-чинність відповідного посиленого сертифіката ключа під час накладання ЕЦП (підтверджується за допомогою позначки часу, отриманої від акредитованого центру сертифікації ключів, або якщо до моменту одержання електронного документа строк дії відповідного сертифіката не був закінчений або відповідний сертифікат не був скасований/блокований).
-його відповідність затвердженому формату (стандарту);
-підтвердження електронного цифрового підпису платника податків та його посадових осіб, підписи яких є обов’язковими для звітів в паперовій формі за умов, встановлених ст.3 Закону України від 22 травня 2003 року №852-IV «Про електронний цифровий підпис»;
-чинність відповідного посиленого сертифіката ключа під час накладання ЕЦП (підтверджується за допомогою позначки часу, отриманої від акредитованого центру сертифікації ключів, або якщо до моменту одержання електронного документа строк дії відповідного сертифіката не був закінчений або відповідний сертифікат не був скасований/блокований).
Головне управління ДФС у Черкаській області
Вікторія 26-10-2015 21:53
Доброго дня! Підприємець хоче оформити працівника на стажування терміном на 1 місяць. Яка процедура оформлення поетапно? Чи потрібно заключати і реєструвати договір на стажування в центрі зайнятості? Чи потрібно платити податки, подавати звіти в ДФС за людину, яка перебуватиме на стажуванні? Дякую!
Дякуємо за запитання! Відносно умов оформлення працівника на стажування то Вам необхідно звернутися за роз'ясненнями до територіальної інспекції праці за Вашим місцем реєстрації. Договори тепер не заключаються у центрах зайнятості, натомість до фіскальних органів подається повідомлення про прийняття працівника на роботу. ВІдповідно відбувається нарахування і утримання всіх податків і зборів (ПДФО, Єдиний внесок та військовий збір), а також подання відповідного звіту за формою 1-ДФ.
Стажування проводиться за певними професіями, відносно яких законодавством передбачено порядок стажування.
Стажування - це набуття практичних навиків до початку самостійної роботи.
У разі коли в період стажування особа виконує професійні роботи, підприємство, організація, установа за всі роботи, виконані відповідно до наданих завдань, здійснює виплату їй заробітної плати згідно з установленими системами оплати праці за нормами, розцінками, ставками (окладами) з урахуванням коефіцієнтів, доплат і надбавок.
Метою стажування є набуття досвіду з виконання професійних завдань та обов'язків, удосконалення професійних знань, умінь та навичок, вивчення та засвоєння нових технологій, техніки, набуття додаткових компетенцій.
Порядок укладення договору про стажування та типову форму договору затверджує Кабінет Міністрів України.
Строк стажування за договором не може перевищувати шести місяців.
Запис про проходження стажування роботодавець вносить до трудової книжки.
Стажування проводиться за певними професіями, відносно яких законодавством передбачено порядок стажування.
Стажування - це набуття практичних навиків до початку самостійної роботи.
У разі коли в період стажування особа виконує професійні роботи, підприємство, організація, установа за всі роботи, виконані відповідно до наданих завдань, здійснює виплату їй заробітної плати згідно з установленими системами оплати праці за нормами, розцінками, ставками (окладами) з урахуванням коефіцієнтів, доплат і надбавок.
Метою стажування є набуття досвіду з виконання професійних завдань та обов'язків, удосконалення професійних знань, умінь та навичок, вивчення та засвоєння нових технологій, техніки, набуття додаткових компетенцій.
Порядок укладення договору про стажування та типову форму договору затверджує Кабінет Міністрів України.
Строк стажування за договором не може перевищувати шести місяців.
Запис про проходження стажування роботодавець вносить до трудової книжки.
Головне управління ДФС у Черкаській області
Ірина 26-10-2015 15:14
Доброго дня!ФОП єдинщик 3 групизакуповує с/г продукцію у населення .Якими документами необхідно оформляти цю закупку,та яким документом підтвердити ,що розрахувався з продавцем?
Дякуємо за запитання! При закупівлі с/г продукції у населення необхідно отримати у громадянина довідку З-ДФ, яка підтверджує, що с/г продукція власного виробництва такого громадянина і є підставою не нараховувати йому ПДФО. Натомість ФОП повинен виписати накладну та вказати даного громадянина в звіті 1-ДФ з ознакою доходу 148.
Головне управління ДФС у Черкаській області
Андрій Васильович 26-10-2015 13:51
Доброго дня! Підкажіть будьласка, як відображається, в звіті про фінансовий результат, фінансова підтримка з місцевого бюджету? Чи платится 15 % по розрахунку частини чистого прибутку, з ци хкоштів. Чи тільки з власних коштів комунального підприємства.?
Дякуємо за запитання!
Відповідно до Положень бухгалтерського обліку дохід визнається або в момент фактичного отримання цільового фінансування або в момент отримання права на компенсацію з місцевого бюджету.
Частина чистого прибутку розраховується з суми чистого фінансового результату у розмірі, встановленому органом виконавчої влади, до сфери управління якого належать такі підприємства.
Таким чином 15 % по розрахунку частини чистого прибутку платиться з урахуванням отриманої суми комунальним підприємством цільового фінансування.
Відповідно до Положень бухгалтерського обліку дохід визнається або в момент фактичного отримання цільового фінансування або в момент отримання права на компенсацію з місцевого бюджету.
Частина чистого прибутку розраховується з суми чистого фінансового результату у розмірі, встановленому органом виконавчої влади, до сфери управління якого належать такі підприємства.
Таким чином 15 % по розрахунку частини чистого прибутку платиться з урахуванням отриманої суми комунальним підприємством цільового фінансування.
Головне управління ДФС у Черкаській області
Ирина 26-10-2015 11:39
Добрый день, прошу дать разъяснения.
ФЛП на сайте зарубежного заказчика принял условия публичного договора оферты, на основании которого, ФЛП выполняет заказы по написанию программного обеспечения, а заказчик, в свою очередь, перечисляет валюту в виде оплаты за оказанные услуги из-за рубежа на банковские счета ФЛП в Украину. В распоряжении ФЛП имеется только электронный реестр выполненных транзакций, который находится в аккаунте ФЛП на сайте заказчика. Вопрос следующий - в данной ситуации какие документы для ФНС являются подтверждением проведения платежей и получением выручки на банковские счета?
Дякуємо за запитання! Підтвердженням проведення платежів і отримання виручки на банківський рахунок є виписки з даного банківського рахунку.
Головне управління ДФС у Черкаській області
Ирина 23-10-2015 10:18
Добрый день, прошу дать разъяснения.
ФЛП на сайте зарубежного заказчика принял условия публичного договора оферты, на основании которого, ФЛП выполняет заказы по написанию программного обеспечения, а заказчик, в свою очередь, перечисляет валюту в виде оплаты за оказанные услуги из-за рубежа на банковские счета ФЛП в Украину. В распоряжении ФЛП имеется только электронный реестр выполненных транзакций, который находится в аккаунте ФЛП на сайте заказчика. Вопрос следующий - в данной ситуации какие документы для ФНС являются подтверждением проведения платежей и получением выручки на банковские счета?
Дякуємо за запитання! Підтвердженням проведення платежів і отримання виручки на банківський рахунок є виписки з даного банківського рахунку.
Головне управління ДФС у Черкаській області
Бухгалтер 28-10-2015 13:8
-його відповідність затвердженому формату (стандарту);
-підтвердження електронного цифрового підпису платника податків та його посадових осіб, підписи яких є обов’язковими для звітів в паперовій формі за умов, встановлених ст.3 Закону України від 22 травня 2003 року №852-IV «Про електронний цифровий підпис»;
-чинність відповідного посиленого сертифіката ключа під час накладання ЕЦП (підтверджується за допомогою позначки часу, отриманої від акредитованого центру сертифікації ключів, або якщо до моменту одержання електронного документа строк дії відповідного сертифіката не був закінчений або відповідний сертифікат не був скасований/блокований).
Договір ЦПХ не дає право виконувати особі посадові обов'язки бухгалтера і відповідно немає права підпису.
Головне управління ДФС у Черкаській області