Налоговая справка ГФС
Иван 04-11-2015 8:40
Добрый День. Мне на ФОП зашли деньги ошибочно. Теперь просят их повернуть. На счете у меня их нет. Если я положу это превысит 1500 000 грн. Как поступить?
Після внесення коштів при перевищенні межі в 1500000 грн. Ви втратите право перебувати на спрорщеній системі оподаткування, а з 1.01.2016 року зобов'язані проводити розрахунки через реєстратор розрахункових операцій.
Головне управління ДФС у Черкаській області
Лілія 02-11-2015 17:12
Доброго дня! Чи може платник єдиного податку 2 групи з КВЕДОМ 49.41 - вантажний автотранспорт, здавати в оренду автотранспорт? Чи це повинен бути інший КВЕД, пов"язанаий із здачею майна в оренду? Якщо так, то який це КВЕД? Чи може Платник 2 групи зараз заключити з юр особою договір оренди про здачу майна(і передати майно в оренду), а з 01.01.2016 перейти на 3 групу, і вже з 01.01.2016 отримати розрахунок?
Дякуємо за запитання!
На відповідну підприємницьку діяльність необхідний відповідний КВЕД. Питання, щодо обрання КВЕДів відноситься до компетенції державної реєстраційнщї служби.
Відповідно до пункту 14.1.185 Податкового кодексу України постачання послуг — будь-яка операція, що не є постачанням товарів, чи інша операція з передачі права на об’єкти права інтелектуальної власності та інші нематеріальні активи чи надання інших майнових прав стосовно таких об’єктів права інтелектуальної власності, а також надання послуг, що споживаються в процесі вчинення певної дії або провадження певної діяльності.
Тобто оренда в цілях оподаткування є послугою, тому що вона не підпадає під визначення постачання товарів, яке наведено у пункті 14.1.191 ПКУ. Відповідно платник єдиного податку другої групи не має права надавати послуги. Таку можливість мають платники єдиного податку ІІІ групи. Рекомендуємо Вам змінити групу єдиного податку і добавити відповідний КВЕД.
На відповідну підприємницьку діяльність необхідний відповідний КВЕД. Питання, щодо обрання КВЕДів відноситься до компетенції державної реєстраційнщї служби.
Відповідно до пункту 14.1.185 Податкового кодексу України постачання послуг — будь-яка операція, що не є постачанням товарів, чи інша операція з передачі права на об’єкти права інтелектуальної власності та інші нематеріальні активи чи надання інших майнових прав стосовно таких об’єктів права інтелектуальної власності, а також надання послуг, що споживаються в процесі вчинення певної дії або провадження певної діяльності.
Тобто оренда в цілях оподаткування є послугою, тому що вона не підпадає під визначення постачання товарів, яке наведено у пункті 14.1.191 ПКУ. Відповідно платник єдиного податку другої групи не має права надавати послуги. Таку можливість мають платники єдиного податку ІІІ групи. Рекомендуємо Вам змінити групу єдиного податку і добавити відповідний КВЕД.
Головне управління ДФС у Черкаській області
Алла 02-11-2015 8:52
Здравствуйте!
Юридическое лицо плательщик единого налога 3 група. Может ли заниматься видом деятельности КВЕД 77.39 Надання в оренду інших машин, устатковання та товарів, н.в.і.у. ( тоесть может ли предприятие будучи плательщиком 3 групы единого налога здавать в оренду станки для хоз деятельности другому предприятию в оренду , и не будет ли это восприниматься как лизинг?????)
Дякуємо за запитання!
Відповідно до п.п. 291.5.4 п. 291.5 ст. 291 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-УІ із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) не можуть бути платниками єдиного податку страхові (перестрахові) брокери, банки, кредитні спілки, ломбарди, лізингові компанії, довірчі товариства, страхові компанії, установи накопичувального пенсійного забезпечення, інвестиційні фонди і компанії, інші фінансові установи, визначені законом; реєстратори цінних паперів.
Згідно з п. 1 ст. 1 Закону України від 12 липня 2001 року № 2664-III «Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг» зі змінами та доповненнями (далі - Закон № 2664) фінансова установа - юридична особа, яка відповідно до закону надає одну чи декілька фінансових послуг, а також інші послуги (операції), пов’язані з наданням фінансових послуг, у випадках, прямо визначених законом, та внесена до відповідного реєстру в установленому законом порядку. До фінансових установ належать банки, кредитні спілки, ломбарди, лізингові компанії, довірчі товариства, страхові компанії, установи накопичувального пенсійного забезпечення, інвестиційні фонди і компанії та інші юридичні особи, виключним видом діяльності яких є надання фінансових послуг, а у випадках, прямо визначених законом, - інші послуги (операції), пов’язані з наданням фінансових послуг.
Фінансова послуга - операції з фінансовими активами, що здійснюються в інтересах третіх осіб за власний рахунок чи за рахунок цих осіб, а у випадках, передбачених законодавством, - і за рахунок залучених від інших осіб фінансових активів, з метою отримання прибутку або збереження реальної вартості фінансових активів (п. 5 ст. 1 Закону № 2664).
Враховуючи ст. 4 Закону № 2664 фінансовий лізинг належить до фінансових послуг.
Частиною першою ст. 7 Закону № 2664 визначено, що юридична особа, яка має намір надавати фінансові послуги, зобов’язана звернутися до відповідного органу державного регулювання ринків фінансових послуг протягом тридцяти календарних днів з дати державної реєстрації для включення її до державного реєстру фінансових установ.
Відповідно до п. 2.1 Положення про надання послуг з фінансового лізингу юридичними особами - суб’єктами господарювання, які за своїм правовим статусом не є фінансовими установами, затвердженого розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 22.01.2004 № 21, юридична особа має можливість надавати послугу з фінансового лізингу, якщо у предметі діяльності, визначеному установчими (засновницькими) документами, передбачено здійснення діяльності з надання послуг з фінансового лізингу та враховано вимоги законодавства щодо можливості суміщення фінансових послуг, а також за наявності:
1) внутрішніх правил з надання послуги з фінансового лізингу, затверджених уповноваженим органом юридичної особи, згідно з установчими документами;
2) кваліфікованих працівників, які безпосередньо здійснюють діяльність з фінансового лізингу (укладання, супроводження та виконання відповідних договорів), які мають вищу освіту за фінансовим, економічним або юридичним напрямами, та не мають непогашеної або незнятої судимості за корисливі злочини;
3) довідки про взяття на облік юридичної особи, виданої Держфінпослуг та/або Нацкомфінпослуг;
4) керівників (засновників), які не мають непогашеної або незнятої судимості за корисливі злочини;
5) документа, що підтверджує право власності або користування приміщенням за місцезнаходженням юридичної особи.
Враховуючи вищевикладене, обмеження щодо застосування спрощеної системи оподаткування, передбачене п.п. 291.5.4 п. 291.5 ст. 291 ПКУ, стосується фінансових установ. Дане положення не поширюється на юридичних осіб - суб’єктів господарювання, які за своїм правовим статусом не є фінансовими установами, але надають послуги з фінансового лізингу.
Юридичні особи, що не є фінансовими установами, які здійснюють лізингові (орендні) операції, надають в оренду рухоме і нерухоме майно, мають право бути платниками єдиного податку, якщо ними виконуються інші умови застосування спрощеної системи оподаткування.
Відповідно до п.п. 291.5.4 п. 291.5 ст. 291 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-УІ із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) не можуть бути платниками єдиного податку страхові (перестрахові) брокери, банки, кредитні спілки, ломбарди, лізингові компанії, довірчі товариства, страхові компанії, установи накопичувального пенсійного забезпечення, інвестиційні фонди і компанії, інші фінансові установи, визначені законом; реєстратори цінних паперів.
Згідно з п. 1 ст. 1 Закону України від 12 липня 2001 року № 2664-III «Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг» зі змінами та доповненнями (далі - Закон № 2664) фінансова установа - юридична особа, яка відповідно до закону надає одну чи декілька фінансових послуг, а також інші послуги (операції), пов’язані з наданням фінансових послуг, у випадках, прямо визначених законом, та внесена до відповідного реєстру в установленому законом порядку. До фінансових установ належать банки, кредитні спілки, ломбарди, лізингові компанії, довірчі товариства, страхові компанії, установи накопичувального пенсійного забезпечення, інвестиційні фонди і компанії та інші юридичні особи, виключним видом діяльності яких є надання фінансових послуг, а у випадках, прямо визначених законом, - інші послуги (операції), пов’язані з наданням фінансових послуг.
Фінансова послуга - операції з фінансовими активами, що здійснюються в інтересах третіх осіб за власний рахунок чи за рахунок цих осіб, а у випадках, передбачених законодавством, - і за рахунок залучених від інших осіб фінансових активів, з метою отримання прибутку або збереження реальної вартості фінансових активів (п. 5 ст. 1 Закону № 2664).
Враховуючи ст. 4 Закону № 2664 фінансовий лізинг належить до фінансових послуг.
Частиною першою ст. 7 Закону № 2664 визначено, що юридична особа, яка має намір надавати фінансові послуги, зобов’язана звернутися до відповідного органу державного регулювання ринків фінансових послуг протягом тридцяти календарних днів з дати державної реєстрації для включення її до державного реєстру фінансових установ.
Відповідно до п. 2.1 Положення про надання послуг з фінансового лізингу юридичними особами - суб’єктами господарювання, які за своїм правовим статусом не є фінансовими установами, затвердженого розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 22.01.2004 № 21, юридична особа має можливість надавати послугу з фінансового лізингу, якщо у предметі діяльності, визначеному установчими (засновницькими) документами, передбачено здійснення діяльності з надання послуг з фінансового лізингу та враховано вимоги законодавства щодо можливості суміщення фінансових послуг, а також за наявності:
1) внутрішніх правил з надання послуги з фінансового лізингу, затверджених уповноваженим органом юридичної особи, згідно з установчими документами;
2) кваліфікованих працівників, які безпосередньо здійснюють діяльність з фінансового лізингу (укладання, супроводження та виконання відповідних договорів), які мають вищу освіту за фінансовим, економічним або юридичним напрямами, та не мають непогашеної або незнятої судимості за корисливі злочини;
3) довідки про взяття на облік юридичної особи, виданої Держфінпослуг та/або Нацкомфінпослуг;
4) керівників (засновників), які не мають непогашеної або незнятої судимості за корисливі злочини;
5) документа, що підтверджує право власності або користування приміщенням за місцезнаходженням юридичної особи.
Враховуючи вищевикладене, обмеження щодо застосування спрощеної системи оподаткування, передбачене п.п. 291.5.4 п. 291.5 ст. 291 ПКУ, стосується фінансових установ. Дане положення не поширюється на юридичних осіб - суб’єктів господарювання, які за своїм правовим статусом не є фінансовими установами, але надають послуги з фінансового лізингу.
Юридичні особи, що не є фінансовими установами, які здійснюють лізингові (орендні) операції, надають в оренду рухоме і нерухоме майно, мають право бути платниками єдиного податку, якщо ними виконуються інші умови застосування спрощеної системи оподаткування.
Головне управління ДФС у Черкаській області
Оксана Миколаївна 01-11-2015 21:37
Доброго дня. Фермерське господарство - платник єдиного податку 4 групи в поточному місяці перевищить 1000000 межу, вказану в ПКУ як межу переходу на ПДВ. Чи потрібно господарству реєструватися платником ПДВ чи дана вимога не стосується платників єдиного податку? Спасибі.
Дякуємо за запитання! Потрібно. Дана вимога не стосується платників єдиного податку четвертої групи. Відповідно до п.181.1 ст.181 Податкового кодексу України у разі якщо загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню згідно з цим розділом, у тому числі з використанням локальної або глобальної комп'ютерної мережі, нарахована (сплачена) такій особі протягом останніх 12 календарних місяців, сукупно перевищує 1000000 гривень (без урахування податку на додану вартість), така особа зобов'язана зареєструватися як платник податку у контролюючому органі за своїм місцезнаходженням (місцем проживання) з дотриманням вимог, передбачених статтею 183 цього Кодексу, крім особи, яка є платником єдиного податку першої - третьої групи.
Головне управління ДФС у Черкаській області
Бухгалтер 30-10-2015 15:30
Чи може фізична особа, не ФОП надати разові бухгалтерські послуги?
Чинне законодавство, зокрема ЦКУ та ГКУ, дозволяють укладати будь-які договори, які прямо не заборонені законом.
Надавати бухгалтерські послуги фізичній особі можна за договором цивільно-правового характеру. Але умовами такого цивільно-правового договору не можна делегувати ті повноваження, виконання яких покладено законом на відповідну посадову особу підприємства.
Надавати бухгалтерські послуги фізичній особі можна за договором цивільно-правового характеру. Але умовами такого цивільно-правового договору не можна делегувати ті повноваження, виконання яких покладено законом на відповідну посадову особу підприємства.
Головне управління ДФС у Черкаській області
Виктория 30-10-2015 13:1
Добрий день! Підскажить будь ласка, яким нормативним документом (раніше це була ст. 139.1 ПКУ) зараховуються до собівартості матеріалів суми податкового кредиту, при закупівлі матеріалів у платників ПДВ, для використання їх в пільгових (неоподатковуваних) операціях. Спасибо.
Дякуємо за запитання! Відповідно до пп.134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України у редакції, що діє з 01.01.2015 року обо'єктот оподаткуванням податком на прибуток є прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці, які виникають відповідно до положень ІІІ розділу Податкового кодексу України.
Головне управління ДФС у Черкаській області
Я 29-10-2015 17:27
как подтвердить ФОП на едином налоге 3 группа 4% - ведения деятельности по внешне - экономической деятельности. при проверке что предоставить, при прекращении деятельности какие документы надо предоставлять. кроме выписки по счету как грн так и вал.
Дякуємо за запитання! Відповідно до пп. 296.1.1 п. 296.1 статті 296 Податкового кодексу України платники єдиного податку третьої групи, які не є платниками податку на додану вартість, ведуть Книгу обліку доходів. Якщо є платниками ПДВ то ведуть книгу обліку доходів та витрат, у якій щоденно на підставі первинних документів здійснюються записи про операції, що відбулися у звітному (податковому) періоді.
для проведення перевірки необхідно:
книгу обліку доходів і витрат;
інші первинні документи (накладні, платіжні доручення, чеки, квитанції, договори, акти, вантажномитні декларації,);
документи, що свідчать про повноту та своєчасність сплати необхідних сум податків до бюджету;
свідчення про виплату заробітної плати найманим працівникам (якщо були наймані працівники);
інші первинні документи, що підтверджують отримання ФОП доходів у грошовій та інших формах.
для проведення перевірки необхідно:
книгу обліку доходів і витрат;
інші первинні документи (накладні, платіжні доручення, чеки, квитанції, договори, акти, вантажномитні декларації,);
документи, що свідчать про повноту та своєчасність сплати необхідних сум податків до бюджету;
свідчення про виплату заробітної плати найманим працівникам (якщо були наймані працівники);
інші первинні документи, що підтверджують отримання ФОП доходів у грошовій та інших формах.
Головне управління ДФС у Черкаській області
Арина 29-10-2015 17:13
Скажите пожалуйста я программист работаю по усном договору с зарубежом мне поступают деньги на валютный счет. при закрытии предприятии потребует налоговая подтверждение? или достаточно будет выписки по счету?
Дякуємо за запитання! Для надання детальної відповіді необхідно повідомити чи зареєстровані Ви як фізична особа - підприємець, чи як юридична особа та вкажіть обрану Вами систему оподаткування.
Головне управління ДФС у Черкаській області
Ирина 29-10-2015 16:11
Я зареєструвалась приватним підприємцем з наданням бухгалтерських послуг, здійснювати діяльність буду за місцем проживання, чи потрібно в такому випадку подавати повідомлення 20 ОПП? Дякую!
Дякуємо за запитання!
Відповідно до п. 63.3 ст. 63 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами і доповненнями (далі – ПКУ) платник податків зобов’язаний, зокрема повідомляти про всі об’єкти оподаткування і об’єкти, пов’язані з оподаткуванням, контролюючі органи за основним місцем обліку згідно з порядком обліку платників податків.
Об’єктами оподаткування і об’єктами, пов’язаними з оподаткуванням, є майно та дії, у зв’язку з якими у платника податків виникають обов’язки щодо сплати податків та зборів. Такі об’єкти зазначаються в ф. №-20 ОПП.
Відповідно до п. 63.3 ст. 63 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами і доповненнями (далі – ПКУ) платник податків зобов’язаний, зокрема повідомляти про всі об’єкти оподаткування і об’єкти, пов’язані з оподаткуванням, контролюючі органи за основним місцем обліку згідно з порядком обліку платників податків.
Об’єктами оподаткування і об’єктами, пов’язаними з оподаткуванням, є майно та дії, у зв’язку з якими у платника податків виникають обов’язки щодо сплати податків та зборів. Такі об’єкти зазначаються в ф. №-20 ОПП.
Головне управління ДФС у Черкаській області
Тимошенко Марина Владимировна 29-10-2015 13:55
Работник работал пр трудовому соглашению. На него подавалось уведомление о принятых с 1 октября 2015. с 1 ноября работника переводят на основную работу по трудовой книжке. Надо ли повторно подавать уведомление о принятых
Дякуємо за запитання! Ні, не потрібно.
Головне управління ДФС у Черкаській області
Марина 29-10-2015 10:58
Чи включаються до складу витрат підприємця на загальній системі оподаткування витрати з сервісного обслуговування РРО
Дякуємо за запитання!
Порядок оподаткування доходів фізичних осіб – підприємців визначений ст. 177 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ).
Відповідно до п. 177.2 ст. 177 ПКУ об’єктом оподаткування є чистий оподатковуваний дохід, тобто різниця між загальним оподатковуваним доходом (виручка у грошовій та негрошовій формі) і документально підтвердженими витратами, пов’язаними з господарською діяльністю такої фізичної особи – підприємця.
Пунктом 177.4 ст. 177 ПКУ визначено перелік витрат, безпосередньо пов’язаних з отриманням доходів фізичною особою - підприємцем від провадження господарської діяльності на загальній системі оподаткування, а саме витрати, до складу яких включаються витрати, що пов’язані з веденням господарської діяльності, які не зазначені в п.п. 177.4.1 - 177.4.3 п. 177.4 ст. 177 ПКУ, до яких відносяться витрати на відрядження найманих працівників, на послуги зв’язку, реклами, плати за розрахунково-касове обслуговування, на оплату оренди, ремонт та експлуатацію майна, що використовується в господарській діяльності, на транспортування готової продукції (товарів), транспортно-експедиційні та інші послуги, пов’язані з транспортуванням продукції (товарів), вартість придбаних послуг, прямо пов’язаних з виробництвом товарів, виконанням робіт, наданням послуг.
Порядок оподаткування доходів фізичних осіб – підприємців визначений ст. 177 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ).
Відповідно до п. 177.2 ст. 177 ПКУ об’єктом оподаткування є чистий оподатковуваний дохід, тобто різниця між загальним оподатковуваним доходом (виручка у грошовій та негрошовій формі) і документально підтвердженими витратами, пов’язаними з господарською діяльністю такої фізичної особи – підприємця.
Пунктом 177.4 ст. 177 ПКУ визначено перелік витрат, безпосередньо пов’язаних з отриманням доходів фізичною особою - підприємцем від провадження господарської діяльності на загальній системі оподаткування, а саме витрати, до складу яких включаються витрати, що пов’язані з веденням господарської діяльності, які не зазначені в п.п. 177.4.1 - 177.4.3 п. 177.4 ст. 177 ПКУ, до яких відносяться витрати на відрядження найманих працівників, на послуги зв’язку, реклами, плати за розрахунково-касове обслуговування, на оплату оренди, ремонт та експлуатацію майна, що використовується в господарській діяльності, на транспортування готової продукції (товарів), транспортно-експедиційні та інші послуги, пов’язані з транспортуванням продукції (товарів), вартість придбаних послуг, прямо пов’язаних з виробництвом товарів, виконанням робіт, наданням послуг.
Головне управління ДФС у Черкаській області
Лаврова М.В. 04-11-2015 9:47
Головне управління ДФС у Черкаській області