Налоговая справка ГФС

Доброго дня, шановний Антон ! Якщо для оподаткування підприємницької діяльності Ви обрали спрощену систему оподаткування третю групу, то відсоткова ставка єдиного податку встановлюється у розмірі 3 % - у разі сплати податку на додану вартість згідно з Податковим кодексом або 5 %, якщо приватний підприємець не реєструється платником ПДВ. Звітність з єдиного податку для  третьої групи щоквартальна, протягом 40 календарних днів після закінчення кварталу, сплата єдиного податку - протягом 10 календарних днів після граничного терміну подання декларації (тобто за ІІ квартал 2013 року звітність подається не пізніше 9 серпня, а сплата - не пізніше 19 серпня п.р.) . Якщо Ви не зареєстровані платником ПДВ, то виходячи з Вашого прикладу: якщо за місяць надано послуг на 100 грн. (10 х 10 ), сума єдиного податку становитиме 5 грн . (100 х 5%: 100). У разі якщо Ви зареєстровані платником ПДВ, то відповідно ставка єдиного податку становитиме 3 % , у наведеному прикладі до доходу включається сума доходу за надані послуги без ПДВ і оподатковується дохід  за ставкою 3 %. Сума ПДВ включається до податкового зобов'язання з ПДВ. Декларація по ПДВ подається щомісячно протягом  20 календарних днів після закінчення звітного місяця, сплачується протягом 10 календарних днів після граничного терміну подання декларації. Якщо строки подання припадають на вихідні та святкові, то подання переноситься на перший робочий день, але якщо сплата податку припадає на вихідний чи святковий день, то строки не переносяться, сплачувати потрібно напередодні.  За детальнішою інформацією радимо звернутись до ДПІ за місцем обліку.

Державна податкова інспекція у м. Черкасах ГУ Міндоходів у Черкаській області

Шановна Аліна, дякуємо за запитання! КВЕД 47.11 передбачає тільки роздрібну торгівлю в неспеціалізованих магазинах переважно продуктами харчування напоями та тютюновими виробами, і продаж білетів за рибалку цей КВЕД не передбачає. Вам необхідно звернутися до Державного реєстратора та підібрати той КВЕД, який Вам буде надавати право здійснювати такий вид діяльності. Якщо Ви платник єдиного податку, віднесений до другої групи, то Вам необхідно також внести обраний КВЕД до Свідоцтва платника єдиного податку. У іншому разі, до доходу, отриманого від провадження діяльності, не зазначеної у свідоцтві платника єдиного податку, віднесеного до першої або другої групи - ставка єдиного податку встановлюється у розмірі 15% (п.293.4 ст.293 Податкового кодексу України)

Державна податкова інспекція у м. Черкасах ГУ Міндоходів у Черкаській області

Доброго дня, шановна Ірина ! Повідомляємо Вам реквізити, на які сплачується ПДФО при оподаткуванні доходів громадянина з орендної плати за приміщення для податкових агентів, які облікуються у ДПІ у м. Черкасах,: місцевий бюджет, розрахунковий рахунок 33212802700002, код бюджетної класифікації  11010400, одержувач УДКСУ у м. Черкасах Черкаської обл, код 38031150, банк одержувача: ГУДКСУ у Черкаській облвасті МФО 854018 .

Державна податкова інспекція у м. Черкасах ГУ Міндоходів у Черкаській області

Доброго дня, шановна Тетяна Валеріївна ! Додатково надаємо відповідь на Ваше друге запитання. Ви отримали свідоцтво платника єдиного податку з ІІІ кварталу (з 01.07.2013 року), тому маєте звітувати як платник єдиного податку  за ІІІ квартал. Щодо діяльності, яку Ви не проводили з моменту державної реєстрації (30.05.2013р.) до 30.06.2013р., оскільки у ІІ кварталі Ви не мали свідоцтва платника єдиного податку, отже звітуєте як на загальній системі оподаткування і у разі відсутності діяльності декларація подається з прочерками. Граничний термін подання декларації  за ІІ квартал - 9 серпня 2013 року. Податковий розрахунок за формою № 1-ДФ у разі відсутності нарахувань і виплат найманим працівникам та розрахунків з іншими приватними підприємцями з прочерками не подається.

Державна податкова інспекція у м. Черкасах ГУ Міндоходів у Черкаській області

Шановна, Євгенія ! Відповідно до п.291.4. друга група -єдинноподатники здійснюють господарську діяльність з надання послуг тільки платникам єдиного податку та населенню. Якщо у вас розрахунки за послуги іноземцю, то Ви порушили умови перебування у другій групі, такі розрахунки можна проводити тільки тоді, якщо платник перебуває у третій чи п'ятій групі або на загальній системі оподаткування. В даній ситуації вартість наданих послуг необхідно оподаткувати за ставкою 15% (17%). З приводу порядку отримання коштів готівкою за зовнішньо-економічним контрактом Вам необхідно звернутись до установи банку, у якому Ви обслуговуєтесь.

Державна податкова інспекція у м. Черкасах ГУ Міндоходів у Черкаській області

Доброго дня ! Порядок заповнення податкового розрахунку за формою № 1-Дф регламентується наказом від 24.12.2010 р. №1020. У даному випадку гр. 3а  дорівнюватиме гр.3 (3000 грн.), оскільки нарахування і виплата з/п та відпускних були у червні п.р. Сума ПДФО відповідно відображається у гр. 4а і  дорівнюватиме гр 4. Розподіл відпускних по відповідним місяцям проводиться для визначення чи має право працівник на податкову соціальну пільгу чи ні. Але нарахована з/п в суммі 2500 грн. перевищує граничний розмір доходу (розрахункова межа у 2013 року складає 1610 грн.), тому підстав для звичайної ПСП в червні не має, за винятком якщо працівник має ПСП на дітей, тоді розрахункова межа збільшується до відповідної кількості дітей.

Державна податкова інспекція у м. Черкасах ГУ Міндоходів у Черкаській області

Доброго дня, Алина ! Для надання Вам відповіді, конкретизуйте, будь ласка, про яку систему оподаткування йде мова, яка форма підприємництва (юридична особа чи приватний підприємець). Білети за вилов риби, Ви маєте на увазі  вирощену рибу, яка відловлюватиметься громадянами ?

Державна податкова інспекція у м. Черкасах ГУ Міндоходів у Черкаській області

Доброго дня!

Відповідно до пункту 209.6 статті 209 Податкового кодексу України сільськогосподарським вважається підприємство, основною діяльністю якого є постачання вироблених (наданих) ним сільськогосподарських товарів (послуг) на власних або орендованих основних фондах, а також на давальницьких умовах, в якій питома вага вартості сільськогосподарських товарів/послуг становить не менш як 75 відсотків вартості всіх товарів/послуг, поставлених протягом попередніх 12 послідовних звітних податкових періодів сукупно.

Умови, за яких сільськогосподарське підприємство втрачає право застосування спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість, встановлені пунктом 209.11 статті 209 Податкового кодексу України. Відповідно до вказаної норми, якщо суб’єкт спеціального режиму оподаткування поставляє протягом попередніх 12 послідовних звітних податкових періодів сукупно несільськогосподарські товари/послуги, питома вага яких перевищує 25 відсотків вартості всіх поставлених товарів/послуг, то на таке підприємство не поширюється спеціальний режим оподаткування, встановлений цією статтею. Таке підприємство зобов’язане визначити податкове зобов’язання з цього податку за підсумками звітного податкового періоду, в якому було допущено таке перевищення, і сплатити податок до бюджету в загальному порядку.

Таким чином, визначальним для встановлення права особи застосовувати спеціальний режим оподаткування податком на додану вартість є дотримання сільськогосподарським товаровиробником критерію щодо питомої ваги сільськогосподарських товарів, яка має становити не менше 75 відсотків вартості всіх товарів/послуг, поставлених протягом послідовних звітних податкових періодів сукупно.

При цьому сільськогосподарськими відповідно до пункту 209.7 статті 209 Податкового кодексу України вважаються товари, зазначені у товарних групах 1 – 24, товарних позиціях 4101, 4102, 4103, 4301 згідно з УКТ ЗЕД, та послуги, які отримані в результаті здійснення діяльності, на яку відповідно до пункту 209.17 цієї статті поширюється дія спеціального режиму оподаткування у сфері сільського та лісового господарства, а також рибальства, якщо такі товари вирощуються, відгодовуються, виловлюються або збираються (заготовляються), а послуги надаються, безпосередньо платником податку – суб’єктом спеціального режиму оподаткування (крім придбання таких товарів/послуг у інших осіб), які поставляються зазначеним платником податку – їх виробником.

Відповідно, єдиними критеріями для віднесення товарів до сільськогосподарських для цілей застосування спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість є належність цих товарів до певної товарної групи, а також створення цих товарів у процесі діяльності, визначеної пунктом 209.17 статті 209 Податкового кодексу України (які також визначаються за відповідними групами класифікатора видів економічної діяльності).


Якщо товари відповідають визначеним товарним групам та отримані в результаті здійснення діяльності, що відповідає визначеним видам, вони є сільськогосподарськими і повинні враховуватися при визначенні питомої ваги сільськогосподарських товарів для цілей застосування спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість. При цьому недотримання питомої ваги щодо реалізації сільськогосподарських товарів є єдиною підставою для застосування до сільськогосподарського товаровиробника правил загального режиму оподаткування податком на додану вартість. В інших випадках, зокрема, в разі недотримання вимог щодо оформлення земельних ділянок, які використовуються при виробництві сільськогосподарських товарів, відсутні підстави для застосування до особи загальних правил оподаткування податком на додану вартість.

З урахуванням викладеного, у податкових органів відсутні підстави для застосування будь-яких негативних наслідків до платників фіксованого сільськогосподарського податку та осіб, що застосовують спеціальний режим оподаткування податком на додану вартість сільськогосподарської діяльності, у разі недотримання останніми норм земельного законодавства щодо реєстрації договорів оренди земельних ділянок, якщо при цьому дотримано вимог законодавства податкового. Отже, податковими органами не може бути прийнято рішення про скасування реєстрації платника фіксованого сільськогосподарського податку з тих підстав, що платником не дотримано вимог щодо реєстрації договорів оренди земельних ділянок, які використовуються для вирощування сільськогосподарської продукції рослинництва. Так само сільськогосподарська продукція рослинництва, вирощена платником фіксованого сільськогосподарського податку на будь-яких використовуваних ним земельних ділянках, у тому числі орендованих, незалежно від стану державної реєстрації відповідних орендних договорів, не може оподатковуватися за іншими правилами, ніж у режимі фіксованого сільськогосподарського податку.

Аналогічним чином відсутні підстави для визначення особі податкових зобов’язань із податку на додану вартість за правилами загального режиму в разі, якщо такою особою дотримано питому вагу сільськогосподарських товарів у загальному обсязі реалізації.

Водночас об’єктом оподаткування фіксованим сільськогосподарським податком відповідно до пункту 302.1 статті 302 Податкового кодексу України є площа сільськогосподарських угідь, надана платнику податку у власність чи користування, в тому числі на умовах оренди.

Отже, об’єктом оподаткування є ті сільськогосподарські угіддя, що перебувають у власності або в користуванні платника податку на будь-яких умовах, включаючи, але не обмежуючись, орендою.

При цьому зазначеною нормою не встановлено, що відповідні права на ділянки (зокрема, право користування) мають бути певним чином оформлені та зареєстровані.

За таких обставин відсутність належного оформлення земельних ділянок, зокрема, відсутність державної реєстрації відповідних договорів оренди, не є підставою для звільнення платника фіксованого сільськогосподарського податку від нарахування податку з площі всіх ділянок, що перебувають у його користуванні.

Таким чином, фіксований сільськогосподарський податок сплачується з усіх земель, що фактично використовуються платником цього податку для виробництва сільськогосподарської продукції.

 

 

Державна податкова інспекція у м. Черкасах ГУ Міндоходів у Черкаській області

Детальна покрокова консультація: http://www.ukrreg.com.ua/ua/struct/poryadok-pripinennya-pidpriemnickoi-diyalnosti-fizichnoi-osobi-pidpriemcya

Головне управління ДФС у Черкаській області

Дійсно, записувати дати початку та завершення дії цивільно-правових договорів потрібно. Вам варто подати уточнюючий

Головне управління ДФС у Черкаській області

Шановна Тетяна Валеріївно! Вам потрібно скласти і подати дві декларації.


за результатами другого кварталу – про роботу на загальній систсемі оподаткування (фізична особа – підприємець зареєстрована протягом року в установленому законом порядку або перейшла на загальну систему оподаткування із спрощеної, то така фізична особа – підприємець має подати податкову декларацію про майновий стан і доходи (далі - Декларація) за результатами звітного кварталу, в якому розпочата така діяльність або відбувся перехід на загальну систему оподаткування, у розділі III якої відобразити доходи, отримані нею як фізичною особою – підприємцем від провадження господарської діяльності за період від дати державної реєстрації підприємцем.
за результатами третього кварталу (платники єдиного податку третьої групи подають податкову декларацію платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця у строк, встановлений для квартального податкового (звітного) періоду, тобто протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу).


   

Головне управління ДФС у Черкаській області

Добрий день !!! вам потрібно зареєструватись як підприємець! Якщо діяльність буде здійснюватись н ринку то вам потрібно буде сплачувати 130 грн єдиного податку 1 группа 

Смілянська об’єднана державна податкова інспекція ГУ Міндоходів у Черкаській області