Налоговая справка ГФС
Елена 20-09-2012 12:29
Подскажите пожалуйста. Есть контрагент, который предоставляет нам налоговые накладные с ошибками, аргументируя, что так настроена его программа. Эти НН я в НК не включаю никогда. Но Акты выполн. работ они предоставляют правильной формы, Могу ли я суммы НК, по которым не удаётся получить налоговые накладные, включить в налоговые расходы отчётного периода?
Добрий день!
Відповідно до пункту 138.2 статті 138 Податкового кодексу витрати, які враховуються для визначення об'єкта оподаткування, визначаються на підставі первинних документів, що підтверджують здійснення платником податку витрат, обов'язковість ведення і зберігання яких передбачено правилами ведення бухгалтерського обліку, та інших документів, встановлених розділом II Кодексу.
Первинним документом вважають документ, що містить відомості про господарську операцію й підтверджує її здійснення. При цьому він має містити всі обов'язкові реквізити, перераховані в частині 2 статті 9 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні". Акт не що іншу як первинний документ, тому за наявності в ньому всіх необхідних реквізитів, суму по ньому Ви можете включити до податкових витрат.
Відповідно до пункту 138.2 статті 138 Податкового кодексу витрати, які враховуються для визначення об'єкта оподаткування, визначаються на підставі первинних документів, що підтверджують здійснення платником податку витрат, обов'язковість ведення і зберігання яких передбачено правилами ведення бухгалтерського обліку, та інших документів, встановлених розділом II Кодексу.
Первинним документом вважають документ, що містить відомості про господарську операцію й підтверджує її здійснення. При цьому він має містити всі обов'язкові реквізити, перераховані в частині 2 статті 9 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні". Акт не що іншу як первинний документ, тому за наявності в ньому всіх необхідних реквізитів, суму по ньому Ви можете включити до податкових витрат.
Кам'янська МДПІ
Наталья, РФПИ 20-09-2012 11:31
Добрый день! Я очень хочу разобраться со следующей ситуацией:
1.В августе 2012г. предприятие не было зарегистрировано как плательщик НДС, при этом в августе были осуществлены следующие хозяйственные операции:
1) Был приобретен и оплачен ноутбук по стоимости 5424,00грн. (в т.ч.НДС 904,00);
2) Был приобретен товар, но еще не оплачен на сумму 302400,00грн. (в т.ч. НДС);
3) Были предоставлены (поступила оплата) юридические услуги (плательщику НДС) на сумму 5500,00грн. (без НДС, т.к. мы в августе не плательщики НДС)
4) Был отгружен частному предпринимателю (не плательщику НДС) товар на сумму 302500,00 грн. (без НДС).
В 08.09. 2012г. получили свидетельство плательщика НДС.
Нужно ли облагать НДС операции связанные с отгрузкой и предоставлением услуг за август, которые в сумме составили 308 тыс.грн., если нужно то как правильно исчислить сумму НДС причитающуюся уплате в бюджет за август 2012г.
2. Отчетным периодом для нашего предприятия в соответствии НКУ (что для целей НДС первый отчетный период начинается с момента регистрации) т.е. с 08.09.2012г. по 31.10.2012г.?
3. По сентябрьским хозяйственным налогооблагаемым операциям (по выписанным налоговым накладным) нужно будет подавать реестр налоговых накладных или его нужно будет подавать с Декларацией по НДС за период с 08.09.2012г. по 31.10.2012г.?
Спасибо огромное за Вашу работу!
Доброго дня!
Насамперед, якщо обсяги реалізації за попередні 12 місяців перевищили 300 тис.грн. лише в серпні 2012 року, то згідно Податкового кодексу України Ви зобов'язані до 10 вересня подати заяву та зареєструватися платником ПДВ. В такому випадку податкові зобов'язання з реалізації за серпень 2012 року податком на додану вартість не оподатковуються, тобто податкові зобов'язання та право на податковий кредит у Вас виникає з 8 вересня 2012року.
Відповідно подання звітності повідомляємо наступне: реєстри отриманих та виданих податкових накладних Вам потрібно подати за вереснь 2012 р.до 20 жовтня 2012 року, за жовтень - до 20 листопада; пподаткову декларацію з податку на додану вартість зобов'язані подати до 20 листопада 2012 р., відповідно до пункту а) 202.1 статті 202 Податкового кодексу першим звітним (податковим) періодом є період, який розпочинається від дня такої реєстрації та закінчується останнім днем першого повного календарного місяця.
Насамперед, якщо обсяги реалізації за попередні 12 місяців перевищили 300 тис.грн. лише в серпні 2012 року, то згідно Податкового кодексу України Ви зобов'язані до 10 вересня подати заяву та зареєструватися платником ПДВ. В такому випадку податкові зобов'язання з реалізації за серпень 2012 року податком на додану вартість не оподатковуються, тобто податкові зобов'язання та право на податковий кредит у Вас виникає з 8 вересня 2012року.
Відповідно подання звітності повідомляємо наступне: реєстри отриманих та виданих податкових накладних Вам потрібно подати за вереснь 2012 р.до 20 жовтня 2012 року, за жовтень - до 20 листопада; пподаткову декларацію з податку на додану вартість зобов'язані подати до 20 листопада 2012 р., відповідно до пункту а) 202.1 статті 202 Податкового кодексу першим звітним (податковим) періодом є період, який розпочинається від дня такої реєстрації та закінчується останнім днем першого повного календарного місяця.
Кам'янська МДПІ
андрій 20-09-2012 10:36
Доброго дня. Я, фізична особа-підприємець планую здійснювати свою діяльність за КВЕД (ДК 009:2010) 46.71 - оптова торгівля твердим, рідким, газоподібним паливом та подібними продуктами. Чи зможу я, здійснюючи торгівлю паливом, а саме вугіллям, зареєструватися платником єдиного податку з врахуванням обмежень встановлених пп. 291.5.1 п. 291.5 ст. 291 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями.
Доброго дня!
Відповідно до абзацу 5) підпункту 295.5.1 пункту 295.5 статті Податкового кодексу України не можуть бути платниками єдиного податку суб'єкти господарювання (юридичні особи та фізичні особи - підприємці), які здійснюють видобуток, реалізацію корисних копалин.
Відповідно до абзацу 5) підпункту 295.5.1 пункту 295.5 статті Податкового кодексу України не можуть бути платниками єдиного податку суб'єкти господарювання (юридичні особи та фізичні особи - підприємці), які здійснюють видобуток, реалізацію корисних копалин.
Кам'янська МДПІ
Александр 20-09-2012 9:35
Добрый день,
Я ФОП на едином налоге, 3-я группа. Один из кодов деятельности у меня 46.19 - Посередництво у торгівлі товарами широкого асортименту. Могу я оказывать посреднические услуги в тогровле автозапчастями или для этого есть отдельный код деятельности (я его не нашел)?
Добрий день!
Надавати посередницькі послуги в торгівлі автозапчастинами було б доцільніше по КВЕД 46.18 - діяльність посередників, що спеціалізуються в торгівлі іншими товари.
Надавати посередницькі послуги в торгівлі автозапчастинами було б доцільніше по КВЕД 46.18 - діяльність посередників, що спеціалізуються в торгівлі іншими товари.
Кам'янська МДПІ
Людмила 19-09-2012 11:0
Підскажить будь ласка, які наслідки надання безповоротної фінансової допомоги ФОП від ФОП на загальній системі оподаткування ( для кожного з них. І ще скажіть де можна про це прочитати. Дякую.
Доброго дня!
Поворотна фінансова допомога - сума коштів, що надійшла платнику податків у користування за договором, який не передбачає нарахування процентів або надання інших видів компенсацій у вигляді плати за користування такими коштами, та є обов'язковою до повернення.
Отримання поворотної фінансової допомоги не приводить до збільшення доходу платника податку, відповідно до пп. 136.1.20 п. 136.1 ст. 136 Податкового кодексу.
Податкові наслідки такої операції мають певні особливості, обумовлені податковим статусом надавача та строком повернення фінансової допомоги останньому.
Поворотна фінансова допомога, отримана від осіб, які не є платниками податку на прибуток або мають пільги щодо його сплати, відповідно до пп. 135.5.5 п. 135.5 ст. 135 ПКУ включається до інших доходів у тому звітному податковому періоді , в якому вона отримана і залишається не поверненутою на кінець такого звітного періоду.
Під дію зазначеної норми підпадають платники податку, що отримали поворотну фінансову допомогу від нерезидентів України, юридичних осіб - платників єдиного податку, фізичних осіб - підприємців, незалежно від обраної ними системи оподаткування, фізичних осіб (крім засновників), а також платників податку на прибуток, діяльність яких:
звільнено від оподаткування згідно зі ст. 154 Податкового кодексу, в тому числі платників податку на прибуток за ставкою 0 % (з 01.04.2011 р. по 01.01.2016 р.);
частково звільнено від оподаткування згідно зі ст. 158 цього Кодексу;
здійснюється згідно з угодою про розподіл продукції на підставі п. 336.1 ст. 336 Кодексу;
тимчасово звільнено від оподаткування згідно з підпунктами 15 - 20 підрозділу 4 розділу XX зазначеного Кодексу.
У разі якщо в майбутніх звітних податкових періодах платник податку поверне таку поворотну фінансову допомогу або її частину надавачу, такий платник податку збільшує суму витрат на суму такої поворотної фінансової допомоги (її частини) за наслідками звітного податкового періоду, в якому відбулося таке повернення. При цьому з метою оподаткування платник податку не нараховує умовні проценти.
Поворотна фінансова допомога, отримана від платника податку на прибуток на загальних підставах не включається до доходів, що враховуються при обчисленні об'єкта оподаткування (п. 135.1 ст. 135 ПКУ). У разі якщо платник податку не повертає суму отриманої поворотної фінансової допомоги на кінець звітного періоду особі, що є платником податку на прибуток підприємств на загальних підставах, до доходів звітного періоду, що враховуються при обчисленні об'єкта оподаткування, включається сума процентів, умовно нарахованих на суму поворотної фінансової допомоги, що залишається не поверненою на кінець такого звітного періоду. Умовні проценти розраховуються відповідно до пп. 14.1.257 п. 14.1 ст. 14 ПКУ.
Нараховуються умовні проценти таким чином:
суму не поверненої на кінець звітного періоду поворотної фінансової допомоги помножити на кількість днів користування та на облікову ставку Нацбанку України і поділити на 365 днів.
Сума умовно нарахованих процентів підлягає включенню до доходу платника податку в період їх нарахування згідно з пп. 135.5.4 п. 135.5 ст. 135 ПКУ.
Поворотна фінансова допомога - сума коштів, що надійшла платнику податків у користування за договором, який не передбачає нарахування процентів або надання інших видів компенсацій у вигляді плати за користування такими коштами, та є обов'язковою до повернення.
Отримання поворотної фінансової допомоги не приводить до збільшення доходу платника податку, відповідно до пп. 136.1.20 п. 136.1 ст. 136 Податкового кодексу.
Податкові наслідки такої операції мають певні особливості, обумовлені податковим статусом надавача та строком повернення фінансової допомоги останньому.
Поворотна фінансова допомога, отримана від осіб, які не є платниками податку на прибуток або мають пільги щодо його сплати, відповідно до пп. 135.5.5 п. 135.5 ст. 135 ПКУ включається до інших доходів у тому звітному податковому періоді , в якому вона отримана і залишається не поверненутою на кінець такого звітного періоду.
Під дію зазначеної норми підпадають платники податку, що отримали поворотну фінансову допомогу від нерезидентів України, юридичних осіб - платників єдиного податку, фізичних осіб - підприємців, незалежно від обраної ними системи оподаткування, фізичних осіб (крім засновників), а також платників податку на прибуток, діяльність яких:
звільнено від оподаткування згідно зі ст. 154 Податкового кодексу, в тому числі платників податку на прибуток за ставкою 0 % (з 01.04.2011 р. по 01.01.2016 р.);
частково звільнено від оподаткування згідно зі ст. 158 цього Кодексу;
здійснюється згідно з угодою про розподіл продукції на підставі п. 336.1 ст. 336 Кодексу;
тимчасово звільнено від оподаткування згідно з підпунктами 15 - 20 підрозділу 4 розділу XX зазначеного Кодексу.
У разі якщо в майбутніх звітних податкових періодах платник податку поверне таку поворотну фінансову допомогу або її частину надавачу, такий платник податку збільшує суму витрат на суму такої поворотної фінансової допомоги (її частини) за наслідками звітного податкового періоду, в якому відбулося таке повернення. При цьому з метою оподаткування платник податку не нараховує умовні проценти.
Поворотна фінансова допомога, отримана від платника податку на прибуток на загальних підставах не включається до доходів, що враховуються при обчисленні об'єкта оподаткування (п. 135.1 ст. 135 ПКУ). У разі якщо платник податку не повертає суму отриманої поворотної фінансової допомоги на кінець звітного періоду особі, що є платником податку на прибуток підприємств на загальних підставах, до доходів звітного періоду, що враховуються при обчисленні об'єкта оподаткування, включається сума процентів, умовно нарахованих на суму поворотної фінансової допомоги, що залишається не поверненою на кінець такого звітного періоду. Умовні проценти розраховуються відповідно до пп. 14.1.257 п. 14.1 ст. 14 ПКУ.
Нараховуються умовні проценти таким чином:
суму не поверненої на кінець звітного періоду поворотної фінансової допомоги помножити на кількість днів користування та на облікову ставку Нацбанку України і поділити на 365 днів.
Сума умовно нарахованих процентів підлягає включенню до доходу платника податку в період їх нарахування згідно з пп. 135.5.4 п. 135.5 ст. 135 ПКУ.
Кам'янська МДПІ
Иван 18-09-2012 16:15
Здравствуйте, скажите пожалуйста,
если я ЧП и хотел бы проводить конкурсы через интернет, выдавая физические подарки (косметику, мелкие бытовые гаджеты, корм для питомцев и т.п.) за результаты конкурса. Какой вид деятельности мне нужно регистрировать в ЧП?
Иван, для отримання відповіді ,напишіть детальніше чим ви хочете займатись?Дякую.
Корсунь-Шевченківська МДПІ
Тетяна 18-09-2012 15:56
Чи можна приватному підприємцю заключити цивільно- правовий договір на виконання певних робіт з фізичною особою , без реєстрації його в центрі зайнятості
Можете, якщо ви заключаєте короткостроковий договір на виконання певних робіт послуг .При цьому ви являєтесь податковим агентом і з виплаченої суми утримуєте 15 відсотків податку з доходів фізичних осіб та сплачуєте їх за фізичну особу.А виплата коштів найнятій особі згідно договору проводиться за мінусом 15%.
Корсунь-Шевченківська МДПІ
Богдан 18-09-2012 15:3
А по конкретнее нельзя. Спасибо!
Дякуємо і Вам.
Корсунь-Шевченківська МДПІ
Богдан 18-09-2012 14:12
Добрый день!Подскажите пожалуйста согласно закона об рекламе сигарет который вступил в силу с 16.09.2012г. можна ли продавать сигареты из фирменных стелажов,который предоставляют производители сигарет, или должен быть прейскурант с названием и ценой сигарет. Спасибо.
З даного питання зверніться за консультаціями до Регіонального управління департаменту контролю за виробництвом та обігом спитру ,алкогольних напоїв і тютюнових виробів .Телефон в Черкаській області 0/4722/63-26-21
Корсунь-Шевченківська МДПІ
Ирина 18-09-2012 14:10
Добрый день! Юр. лицо на упрощенной системе налогообложения, учредитель - физ. лицо, гражданин Украины. Столкнулась с нетипичной ситуацией - учредитель хочет получать дивиденды ежемесячно, как пополнение его мобильного (контрактный абонент). Возможно ли такое? Заранее спасибо.
Рішення про спрямування прибутку на виплату дивідендів мають прийняти загальні збори акціонерів АТ або учасників ТОВ .Під час прийняття такого рішення слід визначити суму прибутку, що спрямовується на виплату дивідендів, їх розмір, що припадає на одну акцію (в акціонерному товаристві) або на частку кожного учасника (у ТОВ), порядок виплати дивідендів, а також терміни початку та закінчення їх виплати. Таке рішення має бути зафіксоване у протоколі загальних зборів. Після прийняття рішення загальними зборами бухгалтерія здійснює виплату дивідендів у розмірі, порядку та строки, визначені цими зборами.
Корсунь-Шевченківська МДПІ
Игорь,менеджер 18-09-2012 13:12
Подскажите, пожалуйста, согласно последним постановлениям, налоговые накладные должны заполнятся на государственном языке. Ввиду этого возник вопрос: мы работаем с артикулами, например название артикула S100black( вышел ранее из производства), правильно в налоговой указывать ЕС100блек, С100чорний или набор символов в артикуле остается без изменений (как вышел из производства ранее). Спасибо.
Найменування артикула не перекладається . Тобто ви писатимете S100black.А от реквізити податкової накладної тільки на державній мові.
Корсунь-Шевченківська МДПІ
Наталья, РФПИ 20-09-2012 13:56
Кам'янська МДПІ