Налоговая справка ГФС
Елена 16-07-2012 11:0
Подскажите пожалуйста надо ли регистрироваться плательжиком НДС если у нас детский дагерь и путевки не облагаются НДВ сог ласно Налогового кодекса ст. 197,1,6 А сумма реализации уже больше 300 000 грн .заранее большое спасибо
Реєстрації платником податку на додану вартість підлягаєте в обов'язковому порядку.
ДПІ у м. Черкасах
Андрій 16-07-2012 8:59
Добрий день. Скажіть будь ласка яку суму необхідно відображати в 5 і 6 стовпчику звіту про суми податкових пілг за ІІ квартал 2012 р, якщо в травні 2012 р. підприємство реалізувало на 1 тис. грн. відходи металобрухту (без пдв). Згідно з довідником пільг - Тимчасово до 1 січня 2014 року від оподаткування податком на додану вартість звільняються операції з постачання відходів та брухту чорних і кольорових металів.
І в 5 і 6 стовпчику звіту про суми податкових пілг буде відображатися сума у 200 грн.
ДПІ у м. Черкасах
Ирина 15-07-2012 23:35
Подскажите, пожалуйста, есть ли штрафные санкции за несвоевременное предоставление формы 1 ДФ Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налога и сумм удержанного из них налога? И где это, можно посмотреть и какие суммы штрафа?
Т.е. есть не был подан отчет за 3 квартал 2011 года физ.лицом
Я слышала, что 510 грн., но в то же время, по телевизору говорили, что штрафов не будет.
Очень нужно знать точную сумму и где можно на официальном сайте прочитать об этом.
Заранее спасибо за ответ.
С уважением, Ирина
Відповідно до п. 119.2. ст.192 Податкового кодексу України - неподання, подання з порушенням встановлених строків, подання не у повному обсязі, з недостовірними відомостями або з помилками податкової звітності про суми доходів, нарахованих (сплачених) на користь платника податків, суми утриманого з них податку -
тягнуть за собою накладення штрафу у розмірі 510 гривень.
Ті самі дії, вчинені платником податків, до якого протягом
року було застосовано штраф за таке саме порушення, -
тягнуть за собою накладення штрафу у розмірі 1020 гривень.
тягнуть за собою накладення штрафу у розмірі 510 гривень.
Ті самі дії, вчинені платником податків, до якого протягом
року було застосовано штраф за таке саме порушення, -
тягнуть за собою накладення штрафу у розмірі 1020 гривень.
ДПІ у м. Черкасах
Владимир 15-07-2012 23:4
Здравствуйте!
Отец хотел бы открыть небольшую букинистическую лавку,продавать б/у и подержанные книги,альбомы,открытки,календари,плакаты.Подскажите,какой налог он должен будет платить:единый или общий?Спасибо
Існує дві основні системи оподаткування – спрощена і загальна. Ви можете обрати систему оподаткування на свій вибір.
З моменту взяття на облік платник вважається на загальній системі оподаткування, де застосовується ставка податку – 15% (до доходу у сумі 10730 грн. у 2012 році та 17% на суму такого перевищення). Переваги загальної системи оподаткування :
* Може застосовуватись усіма підприємцями без обмежень
* Сума сплаченого податку прямо залежить від результатів фінансово – господарської діяльності .
Якщо за звітний період підприємець не отримав прибутку або припиняє діяльність, то сума сплачених авансом обов’язкових платежів підлягає перерахунку. Сума зайво сплачених платежів може зараховуватись в рахунок майбутніх платежів (за заявою) або поверненню не пізніше одного місяця після проведення остаточного розрахунку.
Об’єктом оподаткування є сукупний чистий дохід підприємця, розрахований як різниця між валовим доходом (виручкою від продажу товарів, надання послуг, виконання робіт у грошовій або натуральній формі) і документально підтвердженими витратами, безпосередньо пов’язаними з отриманням такого доходу.
Спрощена система оподаткування:
Згідно із змінами спрощена система оподаткування з 2012 року (єдиний податок з 2012 року) тепер розділяється на чотири групи:
* 1-я група – підприємці, які не використовують працю найманих осіб, здійснюють виключно роздрібний продаж товарів з торгівельних місць на ринках і здійснюють господарську діяльність з надання побутових послуг населенню і об'єм доходу, яких протягом року не перевищує 150 тис. грн. Єдиний податок від 1% до 10% мінімальної заробітної плати.
* 2-я група — підприємці, використовують працю не більше 10 найманих осіб і об'єму доходу не перевищує 1 млн грн., які здійснюють господарську діяльність з надання послуг, в т.ч. побутових, платникам єдиного податку і населенню, виробництво і продаж товарів, діяльність, у сфері ресторанного господарства. Єдиний податок — від 2% до 20% мінімальної заробітної плати.
* 3-я група – до неї належать особи, які мають не більше 20 найманих осібі об'єму доходу не перевищує 3 млн грн. Єдиний податок — 3% від отриманої виручки за умови сплати ПДВ або 5% без сплати ПДВ.
* 4 – група – юридичні особи середня кількість робітників не більше 50 чіл. Дохід не більше 5 млн. грн.. Єдиний податок для них визначається так само, як і для третьої групи.
Ставки єдиного податку.
Спрощена система оподаткування (єдиний податок) має фіксовані ставки, які встановлюються у відсотках до розміру мінімальної заробітної плати. Процентні ставки єдиного податку встановлюються у відсотках до доходу. Фіксовані ставки єдиного податку встановлюються сільськими, селищними і міськими Радами.
Перехід на єдиний податок
Згідно НКУ суб'єкт господарювання на загальній системі, може перейти на єдиний податок лише один раз протягом календарного року. Для цього треба подати заяву до податкової інспекції не пізніше 15 календарних днів до початку наступного календарного кварталу, також подається розрахунок доходу за попередній календарний рік.
Підприємці, які не можуть бути платниками єдиного податку
Спрощена система оподаткування (єдиний податок) має деякі обмеження, які виписані в Податковому Кодексі України. А саме вказані види діяльності, займаючись якими не можна стати платником єдиного податку. Це:
* діяльність по організації, проведенню азартних ігор;
* обмін іноземної валюти; виробництво, експорт, імпорт, продаж підакцизних товарів (окрім роздрібного продажу паливно-мастильних матеріалів в ємкостях до 20 літрів і діяльності фізичних осіб, пов'язаною з роздрібним продажем пива і столових вин); видобуток, виробництво, реалізацію дорогоцінних металів і коштовних каменів, у тому числі органічної освіти;
* видобуток, реалізація корисних копалини;
* діяльність у сфері фінансового посередництва, окрім діяльності у сфері страхування, здійснювана страховими агентами, певним Законом України "Про страхування" (85/96-ВР), сюрвейєра, аварійними комісарами і аджастер, певним розділом III справжнього Кодексу;
* діяльність по управлінню підприємствами;
* діяльність за поданням послуг пошти і зв'язку;
* діяльність по продажу предметів мистецтва і антикваріату, діяльність по організації торгів (аукціонів) виробами мистецтва, предметами колекціонування або антикваріату;
* діяльність по організації, проведення гастрольних заходів.
З моменту взяття на облік платник вважається на загальній системі оподаткування, де застосовується ставка податку – 15% (до доходу у сумі 10730 грн. у 2012 році та 17% на суму такого перевищення). Переваги загальної системи оподаткування :
* Може застосовуватись усіма підприємцями без обмежень
* Сума сплаченого податку прямо залежить від результатів фінансово – господарської діяльності .
Якщо за звітний період підприємець не отримав прибутку або припиняє діяльність, то сума сплачених авансом обов’язкових платежів підлягає перерахунку. Сума зайво сплачених платежів може зараховуватись в рахунок майбутніх платежів (за заявою) або поверненню не пізніше одного місяця після проведення остаточного розрахунку.
Об’єктом оподаткування є сукупний чистий дохід підприємця, розрахований як різниця між валовим доходом (виручкою від продажу товарів, надання послуг, виконання робіт у грошовій або натуральній формі) і документально підтвердженими витратами, безпосередньо пов’язаними з отриманням такого доходу.
Спрощена система оподаткування:
Згідно із змінами спрощена система оподаткування з 2012 року (єдиний податок з 2012 року) тепер розділяється на чотири групи:
* 1-я група – підприємці, які не використовують працю найманих осіб, здійснюють виключно роздрібний продаж товарів з торгівельних місць на ринках і здійснюють господарську діяльність з надання побутових послуг населенню і об'єм доходу, яких протягом року не перевищує 150 тис. грн. Єдиний податок від 1% до 10% мінімальної заробітної плати.
* 2-я група — підприємці, використовують працю не більше 10 найманих осіб і об'єму доходу не перевищує 1 млн грн., які здійснюють господарську діяльність з надання послуг, в т.ч. побутових, платникам єдиного податку і населенню, виробництво і продаж товарів, діяльність, у сфері ресторанного господарства. Єдиний податок — від 2% до 20% мінімальної заробітної плати.
* 3-я група – до неї належать особи, які мають не більше 20 найманих осібі об'єму доходу не перевищує 3 млн грн. Єдиний податок — 3% від отриманої виручки за умови сплати ПДВ або 5% без сплати ПДВ.
* 4 – група – юридичні особи середня кількість робітників не більше 50 чіл. Дохід не більше 5 млн. грн.. Єдиний податок для них визначається так само, як і для третьої групи.
Ставки єдиного податку.
Спрощена система оподаткування (єдиний податок) має фіксовані ставки, які встановлюються у відсотках до розміру мінімальної заробітної плати. Процентні ставки єдиного податку встановлюються у відсотках до доходу. Фіксовані ставки єдиного податку встановлюються сільськими, селищними і міськими Радами.
Перехід на єдиний податок
Згідно НКУ суб'єкт господарювання на загальній системі, може перейти на єдиний податок лише один раз протягом календарного року. Для цього треба подати заяву до податкової інспекції не пізніше 15 календарних днів до початку наступного календарного кварталу, також подається розрахунок доходу за попередній календарний рік.
Підприємці, які не можуть бути платниками єдиного податку
Спрощена система оподаткування (єдиний податок) має деякі обмеження, які виписані в Податковому Кодексі України. А саме вказані види діяльності, займаючись якими не можна стати платником єдиного податку. Це:
* діяльність по організації, проведенню азартних ігор;
* обмін іноземної валюти; виробництво, експорт, імпорт, продаж підакцизних товарів (окрім роздрібного продажу паливно-мастильних матеріалів в ємкостях до 20 літрів і діяльності фізичних осіб, пов'язаною з роздрібним продажем пива і столових вин); видобуток, виробництво, реалізацію дорогоцінних металів і коштовних каменів, у тому числі органічної освіти;
* видобуток, реалізація корисних копалини;
* діяльність у сфері фінансового посередництва, окрім діяльності у сфері страхування, здійснювана страховими агентами, певним Законом України "Про страхування" (85/96-ВР), сюрвейєра, аварійними комісарами і аджастер, певним розділом III справжнього Кодексу;
* діяльність по управлінню підприємствами;
* діяльність за поданням послуг пошти і зв'язку;
* діяльність по продажу предметів мистецтва і антикваріату, діяльність по організації торгів (аукціонів) виробами мистецтва, предметами колекціонування або антикваріату;
* діяльність по організації, проведення гастрольних заходів.
ДПІ у м. Черкасах
Игорь Владиславович 15-07-2012 17:54
Добрый день. Я собираюсь открыть фирму, которая занимается оптовой торговлей. Хочу заняться оптовой продажей овощей на север России. Какие налоги и в каком размере я в дальнейшем должен буду платить? Спасибо.
Уточніть будь ласка, яку систему оподаткування Ви хочете обрати:
- спрощену систему оподаткування;
- загальну систему оподаткування (сплата податку на прибуток 21%)?
- спрощену систему оподаткування;
- загальну систему оподаткування (сплата податку на прибуток 21%)?
ДПІ у м. Черкасах
Александра 14-07-2012 16:44
Здравствуйте!
Хотела бы задать вопрос по поводу налогового вычета за обучение. Я студент-платник. очная форма обучения, работала с 04.05.2009 по 30.11.2009, потом некоторое время не работала, затем снова устроилась 28.06.2010 и работаю по Н.В. Обучаюсь в ВУЗе уже 4 года, расходы на обучение оплачиваются посредством образовательного кредита. Кредитный договор оформлен на меня. Могу ли я расчитывать на возврат подоходного налога за обучение?
Якщо студент протягом року одночасно навчався і працював, отримував заробітну плату, (береться до уваги тільки звітний рік - 2011) то право на податкову знижку за наслідками звітного податкового року має сам студент за умови документального підтвердження понесених витрат на навчання, а не його батьки, так як він вже не перебуває на їх утриманні. Водночас, якщо студент влаштувався на роботу лише після закінчення навчання у звітному році і до моменту свого працевлаштування не отримував заробітну плату, то право на податкову знижку за наслідками звітного податкового року має той з батьків, який фактично здійснював оплату за навчання.
ДПІ у м. Черкасах
Наталія 14-07-2012 12:7
Підкажіть будь ласка оподатковуються відпускні кошти в державних установах?
З 01.01.2011 р. порядок оподаткування відпускних регламентується Податковим кодексом України від 02.12.2010 р. №2755-VI. Для цілей оподаткування ПДФО відпускні є заробітною платою з відповідним оподаткуванням.
У зв'язку з цим:
- по-перше, сума відпускних у складі заробітної плати обкладається ПДФО за ставкою, встановленою п. 167.1 ПКУ (до суми доходу, що не перевищує 10730 грн, застосовується ставка 15%, а сума перевищення оподатковується за ставкою 17%);
- по-друге, сума відпускних враховується при визначенні граничного розміру доходу, який дає право на отримання ПСП. Розмір доходу, при якому особа має право на ПСП у 2012 році, становить 1500 грн, а для одного з батьків, що мають двох або більше дітей віком до 18 років, – 1500 грн на кожну дитину, на яку надається пільга;
- по-третє, об'єкт оподаткування ПДФО при нарахуванні відпускних зменшується на суму утриманого з них єдиного соціального внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування та ПСП (за наявності права на неї).
У податковому розрахунку сум доходу (ф. №1ДФ) суми відпускних відображаються з ознакою доходу «101»
У зв'язку з цим:
- по-перше, сума відпускних у складі заробітної плати обкладається ПДФО за ставкою, встановленою п. 167.1 ПКУ (до суми доходу, що не перевищує 10730 грн, застосовується ставка 15%, а сума перевищення оподатковується за ставкою 17%);
- по-друге, сума відпускних враховується при визначенні граничного розміру доходу, який дає право на отримання ПСП. Розмір доходу, при якому особа має право на ПСП у 2012 році, становить 1500 грн, а для одного з батьків, що мають двох або більше дітей віком до 18 років, – 1500 грн на кожну дитину, на яку надається пільга;
- по-третє, об'єкт оподаткування ПДФО при нарахуванні відпускних зменшується на суму утриманого з них єдиного соціального внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування та ПСП (за наявності права на неї).
У податковому розрахунку сум доходу (ф. №1ДФ) суми відпускних відображаються з ознакою доходу «101»
ДПІ у м. Черкасах
Фая 13-07-2012 16:53
А ІДД відповіли по-іншому про заповнення декларації з ЄП:
Податкова декларація платника ЄП – ФОП заповнюється у гривнях з копійками чи без копійок? (номер категорії -230, підкатегорії -230.07)
Уніфікована відповідь з Єдиної бази податкових знань:
Наказом Міністерства фінансів України від 21.12.2011 № 1688 „Про затвердження форми податкової декларації платника єдиного податку”, який зареєстрований в Міністерстві юстиції України 27.12.2011 за №1533/20271 затверджено податкову декларацію платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця, де передбачено, що фінансові показники у цій податковій декларації зазначаються у гривнах.
Отже, відповідно до діючого законодавства платник єдиного податку фізична особа – підприємець при подачі податкової декларації за звітний (податковий) період зазначає свої фінансові показники у гривнах.
Доброго дня! Дякуємо за запитання. Декларація платниками єдиного податку -фізичними особами заповнюється в гривнях з копійками.
ДПС у Черкаській області
Лариса 13-07-2012 16:11
Добрый день!
Будьте добры, подскажите как мне выйти из сложившейся ситуации с наименьшими затратами - бизнес у меня малюсенький - едва хватает (особенно в последнее время) заплатить налоги и зарплату наёмному работнику, а предстоит по-видимому очень серьёзное испытание - уплата штрафа, так что не знаю - выдержу ли морально и физически, но хотелось бы минимизировать штрафы, о чём ир прошу.
Суть проста - виновата сама. В сентябре 2011года меня угораздило взять на работу к себе - я - ФОП - единщица - наёмного работника - продавца. Приходила в налоговую, сдавала отчёты в которых указывала, что у меня наёмный работник есть, платила за неё в ПФ взносы, платила 116грн единого налога аж до нового года, а вот главное - что надо платить на неё ещё и подоходный налог - просто НЕ ЗНАЛА, ЧЕСТНО!!! И вот сейчас, мне люди подсказали, что его надо платить!
Обратилась к знакомым бухгалтерам, помогли мне составить всю отчётность за период с сентября 2011года, получилось, что надо оплатить 629грн подоходного налога, оплатила, принесла в ГНИ отчёты, документы об оплате, а они мне говорят - штрафов вам начислим 510+1020+1020+ обратимся в суд за нарушения и с вас взыщут ещё по 126грн за каждое опоздание со сдачей
Доброго дня! На Україні діє Податковий кодекс України. Він містить інформацію про всі податки, які існують на Україні. Дуже прикро, що Ви не зрозуміли, як нараховується заробітної плати та утримується податок з найманого працівника.
ДПС у Черкаській області
Яся 13-07-2012 14:29
Задавали вопрос: СПД на ЕН 2 группа. Вид деятельности - такси, т.е. не запрещенный вид для упрощенной системы. Но один раз предоставил услуги такси юридическому лицу. В ПКУ есть право аннулировать органами ГНС свид-во ЕН и применить ставку ЕН 15%, если СПД сделал вид деятельности, запрещенный на ЕН, а такси не запрещенный вид для ЕН, так считается ли это нарушением ПКУ? ОТВЕТ БЫЛ ТАКОВ: з 01.07.12р. норми підпункту 2 пункту 293.4 статті 293 та підпункту 7 підпункту 298.2.3 пункту 298.2 статті 298 цього Кодексу у 2012 році не застосовуються.
НО ведь в п. 2 пп 293.4 и в п. 7 пп 298.2.3 ПКУ речь идет о том, если виды деятельности ,которые осуществлены, не ЗАНЕСЕНЫ в свид-во ЕН, а у меня вид деятельности ЕСТ Ь в СВ-ВЕ ЕН
Доброго дня! Ви не дотрималися умов перебування на ІІ групі, так як надали послуги юридичній особі. Ця діяльність підпадає від ІІІ групи. Ви повинні були подати заяву на перейти з ІІІ квартала на загальну систему оподаткування.
ДПС у Черкаській області
Ирина предприниматель 13-07-2012 12:59
ФОП знаходиться на загальній системі оподаткування , вид діяльності - здавання в оренду нерухомого майна . Чи має право підприємець включати до валових витрат витрати на ремонт та поліпшення цього нерухомого майна .В договорі передбачено , що поліпшення та ремонт проводить орендодавець.
Доброго дня! До переліку витрат, безпосередньо пов'язаних з отриманням доходів підприємців на загальній системі оподаткування, належать документально підтверджені витрати, що включаються до витрат операційної діяльності згідно з розділом ІІІ ПКУ- "Податок на прибуток". Підприємці не ведуть бухгалтерській облік, уключати до витрат амортизаційні відрахування немає можливості.
ДПС у Черкаській області
ФОП Івашин Ігор Володимирович 16-07-2012 12:7
Так Ви маєте право співпрацювати з юридичними особами.
ДПІ у м. Черкасах