Налоговая справка ГФС

ДОБРОГО ДНЯ!

Згідно з Законом «Про запобігання фінансової катастрофи та створення передумов для економічного зростання в Україні» від 31.03.2014 №1166-VII з 1 липня 2014 року:

1) встановлюється прогресивна шкала оподаткування ПДФО пасивних доходів (а саме для дивідендів, процентів, роялті, інвестиційного прибутку) за ставками:

- 15% -  якщо база оподаткування звітного податкового року не перевищує 204 прожиткових мінімуми (у 2014 році - 248,472 тис. грн),

- 20% - якщо база оподаткування звітного податкового року перевищує 204 прожиткових мінімуми, але не перевищує 396 прожиткових мінімумів, до суми такого перевищення  (у 2014 році - до 482,328 тис. грн),

- 25% - якщо база оподаткування звітного податкового року перевищує 396 прожиткових мінімумів, до суми такого перевищення  (у 2014 році - понад 482,329 тис. грн);

2) для заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород, які нараховуються (виплачуються, надаються) платнику у зв’язку з трудовими відносинами та за цивільно-правовимидоговорами за ставками:

- 15% (загальний відсоток);

- 17 % - якщо база оподаткування в календарному місяці перевищує 10 розмірів мінімальних зарплат на 1 січня звітного податкового року, застосовується до суми такого перевищення;

3) пенсійні виплати, розмір яких перевищує 10 тис. грн, будуть оподатковуватися ПДФО за ставкою 15% (17)% із суми перевищення. 

Тальнівська об’єднана державна податкова інспекція ГУ Міндоходів у Черкаській області

Доброго дня!

Згідно з Законом «Про запобігання фінансової катастрофи та створення передумов для економічного зростання в Україні» від 31.03.2014 №1166-VII з 1 липня 2014 року:

1) встановлюється прогресивна шкала оподаткування ПДФО пасивних доходів (а саме для дивідендів, процентів, роялті, інвестиційного прибутку) за ставками:

- 15% -  якщо база оподаткування звітного податкового року не перевищує 204 прожиткових мінімуми (у 2014 році - 248,472 тис. грн),

- 20% - якщо база оподаткування звітного податкового року перевищує 204 прожиткових мінімуми, але не перевищує 396 прожиткових мінімумів, до суми такого перевищення  (у 2014 році - до 482,328 тис. грн),

- 25% - якщо база оподаткування звітного податкового року перевищує 396 прожиткових мінімумів, до суми такого перевищення  (у 2014 році - понад 482,329 тис. грн);

2) для заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород, які нараховуються (виплачуються, надаються) платнику у зв’язку з трудовими відносинами та за цивільно-правовимидоговорами за ставками:

- 15% (загальний відсоток);

- 17 % - якщо база оподаткування в календарному місяці перевищує 10 розмірів мінімальних зарплат на 1 січня звітного податкового року, застосовується до суми такого перевищення;

3) пенсійні виплати, розмір яких перевищує 10 тис. грн, будуть оподатковуватися ПДФО за ставкою 15% (17)% із суми перевищення. 

Тальнівська об’єднана державна податкова інспекція ГУ Міндоходів у Черкаській області

ДОБРОГО ДНЯ!

При нарахуванні заробітної плати студентам, які проходять практику на підприємстві згідно з договором, підприємство, як податковий агент, зобов'язане утримати із всієї нарахованої зарплати податок на доходи фізичних осіб за ставкою 15% та сплатити його до бюджету. Також слід зазначити, що до доходу у вигляді заробітної плати в період проходження практики учні мають право на застосування податкової соціальної пільги у підвищеному розмірі (913,5 грн. - у 2014 році) у разі якщо:


до бухгалтерії подано заяву про застосування податкової соціальної пільги (пп. 169.2.2 ПКУ);
учень не отримує стипендію (грошове або майнове забезпечення) з бюджету (пп..169.2.3 ПКУ);
нарахована заробітна плата не перевищує 1710 грн. (у 2014 році) (пп.169.4.1 ПКУ).


Щодо ознаки доходу зазначаємо, що згідно із Довідником ознак доходів, наведених у додатку до Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку, затвердженого наказом Міндоходів і зборів України від 21.01.2014 № 49, заробітна плата відображається у податковому розрахунку за ф. № 1ДФ під ознакою доходу „101”.

 У формі №1ДФ у розмірі 100% відображається як нарахована, так і виплачена зарплата учня, незважаючи на 50%, які були перераховані за договором навчальному закладу. Це є обов'язкове утримання, встановлене чинним законодавством, воно не зменшує доходу, який підлягає оподаткуванню і перерахування якого є виконанням обов'язку з виплати доходу перед працівником.

Тальнівська об’єднана державна податкова інспекція ГУ Міндоходів у Черкаській області

Доброго дня!

Дохід за виконану роботу та дохід за оренду автомобіля  відображають в 1ДФ за ознакою 102., а кошти видані підзвіт не відображаються в 1 ДФ.

Тальнівська об’єднана державна податкова інспекція ГУ Міндоходів у Черкаській області

Доброго дня. Ваше запитання не стосується податкового законодавства. Рекомендуємо  звернутись до управління з праці та соціального захисту або юриста, що спеціалізується на трудовому праві.

      Відповідно до Закону України «Про відпустки» від 15.11.96 р. № 504/96-ВР (далі -Закон № 504) на відпустку за власний рахунок має право кожен працівник. Однак надання такої відпустки пов’язане з рядом умов.

       Надання відпустки працівнику без збереження заробітної плати в обов’язковому порядку регламентується ст. 25 Закону № 504. У цьому випадку мова йде про надання відпустки для певних категорій працівників або за певних обставин. Роботодавець на підставі відповідного наказу зобов’язаний відпустити у відпустку працівника за його бажанням та за заявою останнього, в якому повинна бути зазначена причина такої відпустки.

      Закон № 504 не забороняє оформляти відпустку без збереження заробітної плати протягом року з різних причин.   

    Крім того, при необхідності працівник може за домовленістю з роботодавцем оформити відпустку без збереження заробітної плати ще й на підставі ст. 26 Закону № 504. У цьому випадку роботодавець може надати (але не зобов’язаний) відпустка без збереження заробітної плати за сімейними обставинами або з інших причин на термін, обумовлений угодою між працівником та власником або уповноваженим ним особою, але не більше ніж 15 к. д. у році. Така відпустка може бути поділена на частини, але в цілому не повинна перевищувати 15 к. д. протягом року.

Якщо виробнича необхідність змушує Вас відправляти працівника у відпустку “за свій рахунок”, то пам'ятайте, що без його згоди й вагомих причин з погляду законодавства такий вимушений відпочинок не може тривати більше 15 днів. Зважте всі “за” і “проти”, можливо перехід до неповної зайнятості буде кращим виходом. Інакше ви можете порушити законодавство про працю.

Дякуємо за запитання.

Кам‘янська об’єднана державна податкова інспекція ГУ Міндоходів у Черкаській області

Доброго дня.

Сума єдиного податку, яку підприємець сплачує до бюджету ніяк не залежить від витрат підприємця, що понесені при здійсненні підприємницької діяльності, а також від витрат підприємця як фізичної особи (квартплата, оплата теплопостачання та інше). При передачі товарів Ви оформляєте первинні документи на відпуск товару по бухобліку.

Дякуємо за запитання.

Кам‘янська об’єднана державна податкова інспекція ГУ Міндоходів у Черкаській області

Доброго дня. Згідно з п.201.1 ст.201 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями платник податку зобов’язаний надати покупцю (отримувачу) на його вимогу підписану уповноваженою платником особою та скріплену печаткою (за наявності) податкову накладну. У податковій накладній зазначаються в окремих рядках такі обов’язкові реквізити:
а) порядковий номер податкової накладної;
б) дата виписування податкової накладної;
в) повна або скорочена назва, зазначена у статутних документах юридичної особи або прізвище, ім’я та по батькові фізичної особи, зареєстрованої як платник податку на додану вартість, - продавця товарів/послуг;
г) податковий номер платника податку (продавця та покупця);
ґ) місцезнаходження юридичної особи - продавця або податкова адреса фізичної особи - продавця, зареєстрованої як платник податку;
д) повна або скорочена назва, зазначена у статутних документах юридичної особи або прізвище, ім’я та по батькові фізичної особи, зареєстрованої як платник податку на додану вартість, - покупця (отримувача) товарів/послуг;
е) опис (номенклатура) товарів/послуг та їх кількість, обсяг;
є) ціна постачання без урахування податку;
ж) ставка податку та відповідна сума податку в цифровому значенні;
з) загальна сума коштів, що підлягають сплаті з урахуванням податку;
и) вид цивільно-правового договору;
і) код товару згідно з УКТ ЗЕД (для підакцизних товарів та товарів, ввезених
на митну територію України). Отже, не залежно від того кому виписується податкова накладна – платнику ПДВ чи не платнику, всі реквізити накладної підлягають обов’язковому заповненню.

Дякуємо за запитання.

Кам‘янська об’єднана державна податкова інспекція ГУ Міндоходів у Черкаській області

Згідно з пунктом 57.1 статті 57 Кодексу (з доповненнями, внесеними Законом №5083) платники податку на прибуток (крім новостворених, виробників сільськогосподарської продукції, неприбуткових установ (організацій) та платників податків, у яких доходи, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування, за останній річний звітний податковий період не перевищують 10 мільйонів гривень) щомісяця сплачують авансовий внесок з податку на прибуток у порядку і в строки, які встановлені для місячного податкового періоду, у розмірі не менше 1/12 нарахованої до сплати суми податку за попередній звітний (податковий) рік без подання податкової декларації.

Платники податку, які зареєстровані протягом звітного (податкового) року (новостворені), сплачують податок на прибуток на підставі річної податкової декларації за період діяльності у звітному (податковому) році без подання податкової декларації за звітні (податкові) періоди (календарний квартал, півріччя та дев'ять місяців) та не сплачують авансового внеску.

Платники податку, у яких доходи, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування, за останній річний звітний (податковий) період не перевищують 10 мільйонів гривень, та неприбуткові установи (організації) сплачують податок на прибуток на підставі податкової декларації, яку подають до органів державної податкової служби за звітний (податковий) рік, і не сплачують авансових внесків.

У разі якщо платник податку, який сплачує авансовий внесок, за підсумками I кварталу звітного (податкового) року не отримав прибутку або отримав збиток, він має право подати податкову декларацію та фінансову звітність за I квартал. Такий платник податку авансових внесків у II – IV кварталах звітного (податкового) року не здійснює, а податкові зобов'язання визначає на підставі податкової декларації за підсумками першого півріччя, трьох кварталів та за рік, яка подається до органу державної податкової служби в порядку, передбаченому Кодексом.

Зазначимо, що платник податку на прибуток разом з податковою декларацією подає квартальну або річну фінансову звітність у порядку, передбаченому для подання податкової декларації.

Корсунь-Шевченкіська об’єднана державна податкова інспекція ГУ Міндоходів у Черкаській області

Відповідно до п.182.1 ст.182 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) якщо особа, яка відповідно до пункту 181.1 статті 181 ПКУ не є платником податку у зв’язку з тим, що обсяги оподатковуваних операцій відсутні або є меншими від встановленої зазначеною статтею суми, вважає за доцільне добровільно зареєструватися як платник податку, така реєстрація здійснюється за її заявою.

Згідно із п. 183.8 ст. 183 р. V Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) контролюючий орган відмовляє в реєстрації особи як платника податку, якщо за результатами розгляду реєстраційної заяви та/або поданих документів встановлено, що особа не відповідає вимогам, визначеним ст. 180, п. 181.1 ст. 181, п. 182.1 ст. 182 та п. 183.7 ст. 183 ПКУ, або якщо існують обставини, які є підставою для анулювання реєстрації згідно із ст. 184 ПКУ.

Відповідно до п. 184.1 ст. 184 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI із змінами і доповненнями (далі - ПКУ) реєстрація діє до дати анулювання реєстрації платника податку, яка проводиться шляхом виключення з реєстру платників податку і відбувається у разі якщо:
а) будь-яка особа, зареєстрована як платник податку протягом попередніх 12 місяців, подала заяву про анулювання реєстрації, якщо загальна вартість оподатковуваних товарів/послуг, що надаються такою особою, за останні 12 календарних місяців була меншою від суми, визначеної статтею 181 цього Кодексу, за умови сплати суми податкових зобов’язань у випадках, визначених цим розділом;
б) будь-яка особа, зареєстрована як платник податку, прийняла рішення про припинення та затвердила ліквідаційний баланс, передавальний акт або розподільчий баланс відповідно до законодавства за умови сплати суми податкових зобов’язань із податку у випадках, визначених цим розділом;
в) будь-яка особа, зареєстрована як платник податку, реєструється як платник єдиного податку, умова сплати якого не передбачає сплати податку на додану вартість;
г) особа, зареєстрована як платник податку, протягом
12 послідовних податкових місяців не подає контролюючому органу декларації з податку на додану вартість та/або подає таку декларацію (податковий розрахунок), яка (який) свідчить про відсутність постачання/придбання товарів, здійснених з метою формування податкового зобов’язання чи податкового кредиту;
ґ) установчі документи будь-якої особи, зареєстрованої як платник податку, визнані рішенням суду недійсними;
д) господарським судом винесено ухвалу про ліквідацію юридичної особи банкрута;
е) платник податку ліквідується за рішенням суду (фізична особа позбувається статусу суб’єкта господарювання) або особу звільнено від сплати податку чи її податкову реєстрацію анульовано (скасовано, визнано недійсною) за рішенням суду;
є) фізична особа, зареєстрована як платник податку, померла, її оголошено померлою, визнано недієздатною або безвісно відсутньою, обмежено її цивільну дієздатність;
ж) в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців наявний запис про відсутність юридичної особи або фізичної особи за її місцезнаходженням (місцем проживання)
або запис про відсутність підтвердження відомостей про юридичну особу;

Корсунь-Шевченкіська об’єднана державна податкова інспекція ГУ Міндоходів у Черкаській області

Права на податковий кредит у Вас не буде, а податкові зобов"язання із ПДВ потрібно зафіксувати в загальній декларації з ПДВ

Корсунь-Шевченкіська об’єднана державна податкова інспекція ГУ Міндоходів у Черкаській області

Так, це буде як додаткове благо

Корсунь-Шевченкіська об’єднана державна податкова інспекція ГУ Міндоходів у Черкаській області

Платники податку, які згідно зі ст. 209 ПКУ застосовують спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері сільського та лісового господарства, а також рибальства, крім декларації 0110 подають податкову декларацію з позначкою «0121»/«0122»/«0123» (далі - декларація 0121 - 0123), яка є невід’ємною частиною звітності за відповідний звітний період. До такої податкової декларації включаються лише ті операції, що стосуються спеціального режиму, установленого указаною статтею (п. 6 р. І Порядку № 678).
     Враховуючи те, що у реєстрі суб’єктів спеціального режиму оподаткування міститься виключний перелік видів діяльності та дата внесення запису про види діяльності, що підпадають під дію спеціального режиму оподаткування діяльності у сфері сільського та лісового господарства, а також рибальства, то операції з постачання сільськогосподарських товарів та послуг, що отримані в результаті здійснення окремих видів сільськогосподарської діяльності, інформація про які не внесена до реєстру суб’єктів спеціального режиму оподаткування, підлягають відображенню платником податку у податковій декларації з ПДВ, в якій відображаються розрахунки з бюджетом.

 

Корсунь-Шевченкіська об’єднана державна податкова інспекція ГУ Міндоходів у Черкаській області