Налоговая справка ГФС
Діана 24-11-2015 10:48
По бухгалтерському обліку виявлені залишки по рахунку 643, термін позивної давності пройшов (2 рази зареєстрована податкова накладна та сплачені в бюджет кошти) Коригуванню та уточненню податкова вже не підлягає. Яким чином списати дану суму з балансу? Дякую.
Державна фіскальна служба відповідно до покладених на неї завдань надає консультації відповідно до Податкового та Митного кодексів України також законодавства з питань сплати єдиного внеску, а не з питань застосування бухгалтерського обліку;
Головне управління ДФС у Черкаській області
Лілія 24-11-2015 8:53
Доброго дня! За січень 2015 р здано податкову декларацію акцизного податку з трьома додатками. Додатки заповнено без помилок, а в декларації в графі податкові зобовязання в розрізі КОАТУУ (в коді терит одиниці, 2323.....), в одній допущено помилку, тобто вказано іншу територіальну одиницю. Як вчинити в даній ситуації? Як виправити дану помилку? Чи буде за це штраф? Податкова виявила дану помилку під час звіряння у листопаді.
Виправлення помилки в Декларації та/або в додатках до неї, яка не вплинула на правильність визначення податкового зобов’язання, здійснюється шляхом подання уточнюючої Декларації з відповідними додатками. При цьому, оскільки помилка в коді КОАТУУ не впливає на підсумкову суму податкових зобов’язань, разом з уточнюючою декларацією Додаток 8 не подається.
У разі виявлення помилки в коді КОАТУУ (Додаток 6 розділу Ґ та розділ Ґ) слід подавати уточнюючу декларацію та Додаток 6 з правильним КОАТУУ. Для недопущення виникнення податкового боргу (до подання уточнюючого розрахунку) необхідно сплатити на розрахунковий рахунок виправленого КОАТУУ суму акцизного податку, яку відображено в уточненій Декларації. Кошти сплачені на розрахунковий рахунок помилкового КОАТУУ, платник податку може використати у порядку, передбаченому для надміру сплачених коштів.
У разі коли за результатами подання уточнюючого розрахунку виникає потреба повернення надміру сплаченого акцизного податку, таке повернення проводиться відповідно до порядку, визначеного наказом Міністерства доходів і зборів України, Міністерства фінансів України від 30.12.2013 № 882/1188 «Про затвердження Порядку взаємодії територіальних органів Міністерства доходів і зборів України, місцевих фінансових органів та територіальних органів Державної казначейської служби України у процесі повернення платникам податків помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов’язань», зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 23.01.2014 за № 146/24923 (п. 18 розд. ІІІ Порядку № 14).
У разі виявлення помилки в коді КОАТУУ (Додаток 6 розділу Ґ та розділ Ґ) слід подавати уточнюючу декларацію та Додаток 6 з правильним КОАТУУ. Для недопущення виникнення податкового боргу (до подання уточнюючого розрахунку) необхідно сплатити на розрахунковий рахунок виправленого КОАТУУ суму акцизного податку, яку відображено в уточненій Декларації. Кошти сплачені на розрахунковий рахунок помилкового КОАТУУ, платник податку може використати у порядку, передбаченому для надміру сплачених коштів.
У разі коли за результатами подання уточнюючого розрахунку виникає потреба повернення надміру сплаченого акцизного податку, таке повернення проводиться відповідно до порядку, визначеного наказом Міністерства доходів і зборів України, Міністерства фінансів України від 30.12.2013 № 882/1188 «Про затвердження Порядку взаємодії територіальних органів Міністерства доходів і зборів України, місцевих фінансових органів та територіальних органів Державної казначейської служби України у процесі повернення платникам податків помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов’язань», зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 23.01.2014 за № 146/24923 (п. 18 розд. ІІІ Порядку № 14).
Головне управління ДФС у Черкаській області
Лілія 23-11-2015 14:33
Зверталась із запиитанням: Доброго дня! Фон на 2 групі єдиного податку, має найманих працівників. За вересень місяць було недоплачено ЄСВ за найманих працівників. У листопаді від податкової надійшов лист, про дану недоплату. Які штрафні санкції буде примінено до ФОП, чи може бути застосований адмін штраф? Яким законом чи іншим законодавчим документом це підтверджується?
(19.11.2015 13:09) Лілія
Відповідно до пункту 3 частини одинадцятої статті 25 Закону від 08 липня 2010 року № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» (далі – Закон №2464) за донарахування фіскальним органом або платником своєчасно не нарахованого єдиного внеску накладається штраф у розмірі 10 відсотків зазначеної суми за кожний повний або неповний звітний період, за який донараховано таку суму, але не більш як 50 відсотків суми донарахованого ЄВ. Підставою для прийняття такого рішення є акт (документальної або камеральної перевірки) фіскального органу (крім коригувань по тимчасовій втраті працездатності).
Водночас, відповідно до статті 26 Закону № 2464 та статті 165 прим.1 Кодексу України про адміністративні правопорушення посадові особи підприємств, установ і організацій незалежно від форми власності, ФОП, особи, які провадять незалежну професійну діяльність несуть відповідальність за порушення порядку нарахування ЄВ.
Такі порушення тягнуть за собою накладення штрафу на посадових осіб підприємств, установ і організацій незалежно від форми власності, ФОП або осіб, які провадять незалежну діяльність, від тридцяти до сорока неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
Ті самі дії, вчинені особою, які протягом року було піддано адміністративному стягненню за таке правопорушення, - тягнуть за собою накладення штрафу на посадових осіб підприємств, установ і організацій незалежно від форми власності, ФОП або осіб, які провадять незалежну діяльність, від сорока до п’ятдесяти неоподатковуваних мінімумів громадян.
Головне управління ДФС у Черкаській області.
Мене все-таким цікавить питання адмінштрафу: Ні у податковому повідомленні, ні у вимозі про сплату боргу не говориться про адмін штраф. Цитую...ОДПІ ГУ ДФС...1. ВИМАГАЄ сплатити суми недоїмки зі сплати єдиного внеску, штрафів та пені на загальнообовязкове держ соц страхування в сумі:....(де вказано лише суму боргу, навіть без пені)2. Оскарження вимоги про сплату ЄСВ платником може бути здійснене до фіскального органу вищого рівня або суду протягом 10 календ днів...
3. Суми зазначені у вимозі, підлягають сплаті протягом 10 календ днів, з дня одержання вимоги.
Де вказано про адмін штраф???? Працівник податкової виписує його за власним бажанням?
Відповідно до пункту 2 частини 11 статті 25 Закону від 08 липня 2010 року № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» (далі – Закон №2464) за несплату (неперерахування) або несвоєчасну сплату (несвоєчасне перерахування) єдиного внеску накладається штраф у розмірі 20 відсотків своєчасно не сплачених сум та на суму недоїмки нараховується пеня з розрахунку 0,1 відсотка суми недоплати за кожний день прострочення платежу.
Крім того, за порушення порядку нарахування, обчислення і строків сплати ЄВ посадові особи платників ЄВ несуть адміністративну відповідальність (абзац другий частини першої ст. 26 Закону № 2464).
Згідно зі ст. 165 прим.1 Кодексу України про адміністративні правопорушення від 7 грудня 1984 року № 8073-Х зі змінами та доповненнями:
1. Несплата або несвоєчасна сплата ЄВ, у тому числі авансових платежів, у сумі, що не перевищує трьохсот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, – тягне за собою накладення штрафу на посадових осіб підприємств, установ і організацій незалежно від форми власності, ФОП або осіб, які забезпечують себе роботою самостійно, від сорока до вісімдесяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
За повторне за рік вчинення таких дій – тягне за собою накладення штрафу на посадових осіб підприємств, установ і організацій незалежно від форми власності, ФОП або осіб, які забезпечують себе роботою самостійно, від ста п’ятдесяти до трьохсот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
2. Несплата або несвоєчасна сплата ЄВ, у тому числі авансових платежів, у сумі більше трьохсот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян – тягне за собою накладення штрафу на посадових осіб підприємств, установ і організацій незалежно від форми власності, ФОП або осіб, які забезпечують себе роботою самостійно, від вісімдесяти до ста двадцяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
За повторне за рік вчинення таких дій – тягне за собою накладення штрафу на посадових осіб підприємств, установ і організацій незалежно від форми власності, ФОП або осіб, які забезпечують себе роботою самостійно, від ста п’ятдесяти до трьохсот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
Отримана Вами вимога на погашення податкового боргу (недоїмки) не містить посилань на застосування адмінштрафу, але поряд з виявленим порушенням про несвоєчасну сплату ЄВ фіскальний орган складе адмінпротокол відповідно до ст. 165 прим.1 Кодексу України про адміністративне правопорушення на ім’я ФОП окремо.
Крім того, за порушення порядку нарахування, обчислення і строків сплати ЄВ посадові особи платників ЄВ несуть адміністративну відповідальність (абзац другий частини першої ст. 26 Закону № 2464).
Згідно зі ст. 165 прим.1 Кодексу України про адміністративні правопорушення від 7 грудня 1984 року № 8073-Х зі змінами та доповненнями:
1. Несплата або несвоєчасна сплата ЄВ, у тому числі авансових платежів, у сумі, що не перевищує трьохсот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, – тягне за собою накладення штрафу на посадових осіб підприємств, установ і організацій незалежно від форми власності, ФОП або осіб, які забезпечують себе роботою самостійно, від сорока до вісімдесяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
За повторне за рік вчинення таких дій – тягне за собою накладення штрафу на посадових осіб підприємств, установ і організацій незалежно від форми власності, ФОП або осіб, які забезпечують себе роботою самостійно, від ста п’ятдесяти до трьохсот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
2. Несплата або несвоєчасна сплата ЄВ, у тому числі авансових платежів, у сумі більше трьохсот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян – тягне за собою накладення штрафу на посадових осіб підприємств, установ і організацій незалежно від форми власності, ФОП або осіб, які забезпечують себе роботою самостійно, від вісімдесяти до ста двадцяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
За повторне за рік вчинення таких дій – тягне за собою накладення штрафу на посадових осіб підприємств, установ і організацій незалежно від форми власності, ФОП або осіб, які забезпечують себе роботою самостійно, від ста п’ятдесяти до трьохсот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
Отримана Вами вимога на погашення податкового боргу (недоїмки) не містить посилань на застосування адмінштрафу, але поряд з виявленим порушенням про несвоєчасну сплату ЄВ фіскальний орган складе адмінпротокол відповідно до ст. 165 прим.1 Кодексу України про адміністративне правопорушення на ім’я ФОП окремо.
Головне управління ДФС у Черкаській області
Лілія 23-11-2015 14:28
Зверталась із запиитанням: Доброго дня! Фон на 2 групі єдиного податку, має найманих працівників. За вересень місяць було недоплачено ЄСВ за найманих працівників. У листопаді від податкової надійшов лист, про дану недоплату. Які штрафні санкції буде примінено до ФОП, чи може бути застосований адмін штраф? Яким законом чи іншим законодавчим документом це підтверджується?
(19.11.2015 13:09) Лілія
Відповідно до пункту 3 частини одинадцятої статті 25 Закону від 08 липня 2010 року № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» (далі – Закон №2464) за донарахування фіскальним органом або платником своєчасно не нарахованого єдиного внеску накладається штраф у розмірі 10 відсотків зазначеної суми за кожний повний або неповний звітний період, за який донараховано таку суму, але не більш як 50 відсотків суми донарахованого ЄВ. Підставою для прийняття такого рішення є акт (документальної або камеральної перевірки) фіскального органу (крім коригувань по тимчасовій втраті працездатності).
Водночас, відповідно до статті 26 Закону № 2464 та статті 165 прим.1 Кодексу України про адміністративні правопорушення посадові особи підприємств, установ і організацій незалежно від форми власності, ФОП, особи, які провадять незалежну професійну діяльність несуть відповідальність за порушення порядку нарахування ЄВ.
Такі порушення тягнуть за собою накладення штрафу на посадових осіб підприємств, установ і організацій незалежно від форми власності, ФОП або осіб, які провадять незалежну діяльність, від тридцяти до сорока неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
Ті самі дії, вчинені особою, які протягом року було піддано адміністративному стягненню за таке правопорушення, - тягнуть за собою накладення штрафу на посадових осіб підприємств, установ і організацій незалежно від форми власності, ФОП або осіб, які провадять незалежну діяльність, від сорока до п’ятдесяти неоподатковуваних мінімумів громадян.
Головне управління ДФС у Черкаській області.
Мене все-таким цікавить питання адмінштрафу: Ні у податковому повідомленні, ні у вимозі про сплату боргу не говориться про адмін штраф. Цитую...ОДПІ ГУ ДФС...1. ВИМАГАЄ сплатити суми недоїмки зі сплати єдиного внеску, штрафів та пені на загальнообовязкове держ соц страхування в сумі:....(де вказано лише суму боргу, навіть без пені)2. Оскарження вимоги про сплату ЄСВ платником може бути здійснене до фіскального органу вищого рівня або суду протягом 10 календ днів...
3. Суми зазначені у вимозі, підлягають сплаті протягом 10 календ днів, з дня одержання вимоги.
Де вказано про адмін штраф???? Працівник податкової виписує його за власним бажанням?
Відповідно до пункту 2 частини 11 статті 25 Закону від 08 липня 2010 року № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» (далі – Закон №2464) за несплату (неперерахування) або несвоєчасну сплату (несвоєчасне перерахування) єдиного внеску накладається штраф у розмірі 20 відсотків своєчасно не сплачених сум та на суму недоїмки нараховується пеня з розрахунку 0,1 відсотка суми недоплати за кожний день прострочення платежу.
Крім того, за порушення порядку нарахування, обчислення і строків сплати ЄВ посадові особи платників ЄВ несуть адміністративну відповідальність (абзац другий частини першої ст. 26 Закону № 2464).
Згідно зі ст. 165 прим.1 Кодексу України про адміністративні правопорушення від 7 грудня 1984 року № 8073-Х зі змінами та доповненнями:
1. Несплата або несвоєчасна сплата ЄВ, у тому числі авансових платежів, у сумі, що не перевищує трьохсот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, – тягне за собою накладення штрафу на посадових осіб підприємств, установ і організацій незалежно від форми власності, ФОП або осіб, які забезпечують себе роботою самостійно, від сорока до вісімдесяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
За повторне за рік вчинення таких дій – тягне за собою накладення штрафу на посадових осіб підприємств, установ і організацій незалежно від форми власності, ФОП або осіб, які забезпечують себе роботою самостійно, від ста п’ятдесяти до трьохсот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
2. Несплата або несвоєчасна сплата ЄВ, у тому числі авансових платежів, у сумі більше трьохсот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян – тягне за собою накладення штрафу на посадових осіб підприємств, установ і організацій незалежно від форми власності, ФОП або осіб, які забезпечують себе роботою самостійно, від вісімдесяти до ста двадцяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
За повторне за рік вчинення таких дій – тягне за собою накладення штрафу на посадових осіб підприємств, установ і організацій незалежно від форми власності, ФОП або осіб, які забезпечують себе роботою самостійно, від ста п’ятдесяти до трьохсот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
Отримана Вами вимога на погашення податкового боргу (недоїмки) не містить посилань на застосування адмінштрафу, але поряд з виявленим порушенням про несвоєчасну сплату ЄВ фіскальний орган складе адмінпротокол відповідно до ст. 165 прим.1 Кодексу України про адміністративне правопорушення на ім’я ФОП окремо.
Крім того, за порушення порядку нарахування, обчислення і строків сплати ЄВ посадові особи платників ЄВ несуть адміністративну відповідальність (абзац другий частини першої ст. 26 Закону № 2464).
Згідно зі ст. 165 прим.1 Кодексу України про адміністративні правопорушення від 7 грудня 1984 року № 8073-Х зі змінами та доповненнями:
1. Несплата або несвоєчасна сплата ЄВ, у тому числі авансових платежів, у сумі, що не перевищує трьохсот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, – тягне за собою накладення штрафу на посадових осіб підприємств, установ і організацій незалежно від форми власності, ФОП або осіб, які забезпечують себе роботою самостійно, від сорока до вісімдесяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
За повторне за рік вчинення таких дій – тягне за собою накладення штрафу на посадових осіб підприємств, установ і організацій незалежно від форми власності, ФОП або осіб, які забезпечують себе роботою самостійно, від ста п’ятдесяти до трьохсот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
2. Несплата або несвоєчасна сплата ЄВ, у тому числі авансових платежів, у сумі більше трьохсот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян – тягне за собою накладення штрафу на посадових осіб підприємств, установ і організацій незалежно від форми власності, ФОП або осіб, які забезпечують себе роботою самостійно, від вісімдесяти до ста двадцяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
За повторне за рік вчинення таких дій – тягне за собою накладення штрафу на посадових осіб підприємств, установ і організацій незалежно від форми власності, ФОП або осіб, які забезпечують себе роботою самостійно, від ста п’ятдесяти до трьохсот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
Отримана Вами вимога на погашення податкового боргу (недоїмки) не містить посилань на застосування адмінштрафу, але поряд з виявленим порушенням про несвоєчасну сплату ЄВ фіскальний орган складе адмінпротокол відповідно до ст. 165 прим.1 Кодексу України про адміністративне правопорушення на ім’я ФОП окремо.
Головне управління ДФС у Черкаській області
Ірина 23-11-2015 13:0
Доброго дня .Якщо ФОП має ліцензію на роздрібну торгівлю алкогольними виробами чи має право торгувати сидром та перрі?
Відповідно до част. 12 ст. 15 Закону України від 19 грудня 1995 року від 19 грудня 1995 року № 481/95-ВР «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів» зі змінами та доповненнями роздрібна торгівля алкогольними напоями (крім столових вин) або тютюновими виробами може здійснюватися суб’єктами господарювання всіх форм власності, у тому числі їх виробниками, за наявності у них ліцензій.
Суб’єкти господарювання, які отримали ліцензію на роздрібну торгівлю алкогольними напоями, мають право продавати сидр та перрі (без додання спирту) без отримання окремої ліцензії на право роздрібної торгівлі цими алкогольними напоями (част. 12 ст. 15 Закону № 481).
З урахуванням викладеного, суб’єкт господарювання, який має ліцензію на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями (ліцензію на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями (крім сидру та перрі без додавання спирту)), може без отримання окремої ліцензії здійснювати роздрібну торгівлю сидром та перрі без додавання спирту.
Для здійснення роздрібної торгівлі виключно сидром та перрі без додавання спирту суб’єкту господарювання необхідно придбати ліцензію на право роздрібної торгівлі такою продукцією.
Суб’єкти господарювання, які отримали ліцензію на роздрібну торгівлю алкогольними напоями, мають право продавати сидр та перрі (без додання спирту) без отримання окремої ліцензії на право роздрібної торгівлі цими алкогольними напоями (част. 12 ст. 15 Закону № 481).
З урахуванням викладеного, суб’єкт господарювання, який має ліцензію на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями (ліцензію на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями (крім сидру та перрі без додавання спирту)), може без отримання окремої ліцензії здійснювати роздрібну торгівлю сидром та перрі без додавання спирту.
Для здійснення роздрібної торгівлі виключно сидром та перрі без додавання спирту суб’єкту господарювання необхідно придбати ліцензію на право роздрібної торгівлі такою продукцією.
Головне управління ДФС у Черкаській області
Юлія 23-11-2015 11:26
Доброго дня! ФОП на 2 групі єдиного податку звіт по ЕСВ дод. 5 за 2013 рік подало з заповненою 1 табл., а потрібно було заповнити 2 табл., виявили 20.11.15. Оплати в 2013 році були на вірні реквізити. Як нам скасувати звіт за 2013 рік?
Зверніться до ДПІ за місцем обліку ФОП для написання заяви про визнання даного звіту неактуальним. Після надання доступу Пенсійним фондом України необхідно буде перездати звіт за 2013 рік.
Головне управління ДФС у Черкаській області
Elena 22-11-2015 1:6
Як оформити звільнення найманого працівника ФОП 2 група на спрощенній системі, що працював за трудовим договором за основним місцем роботи ? (звіти, запис в трудовій книжці)
Щодо звітності, то, як при прийнятті так і при звільненні необхідно подати квартальну звітність за формою 1ДФ із заповненням дати звільнення та нарахованої і виплаченеї заробітної плати та нарахованого та сплаченого ПДФО. Щодо трудових відносин, пропонуємо Вам звернутися за роз'ясненнями до територіальної інспекції праці за місцем Вашого обліку.
Головне управління ДФС у Черкаській області
Олена 22-11-2015 0:52
Якщо раніше не нараховувавалась індексація на з/п працівника прийнятого в 2011 році,тому що в зарплатному проекті не було передбачено додаткових витрат, чи можна донарахувати в цьому місяці за попередні періоди? як саме донарахувати? в якому розмірі передбаченний штраф?
Усі питання, які стосуються нарахування заробітної плати та індексації заробітної плати відносяться до компетенції Мінсоцполітики (до територіальної державної інспекції праці за місцем Вашого обліку)
Головне управління ДФС у Черкаській області
Elena 22-11-2015 0:46
Прохання надати чітку відповідь на поставленні питання
ФОП 2 група на спрощенній системі з найманими працівниками:
1. Як оформити найманого працівника за договором за основним місцем роботи?
(чи потрібно створювати наказ, заяву на прийняття на роботу, вносити запис про прийом до трудової книжки, реєструвати договір в центрі зайнятості, які звіти подати та в які установи, чи зберігається тр книжка у ФОПа)
2. Які податки потрібно сплачувати за себе (міс., кварт., річні)?
3. Які податки потрібно сплачувати з найманих працівників?
4.Як розрахувати з/п найманих працівників за договором за основним місцем роботи? (ставки податків, чи нараховується індексація). Якщо нарах. індексація де можна отримати доступну інформацію щодо прикладу іі нарахування?
5. Які звіти та в які установи потрібно подати за 2015 рік (місячні, квартальні, річні)?
Дякуєм за запитання!
1. Оформлення найманого працівника здійснюється на підставі трудового договору. У фонді зайнятості трудові договори не посвідчуються, починаючи з липня місяця про прийом працівника на роботу повідомляють до фіскальних органів шляхом подання Повідомлення про прийняття найманого працівника на роботу. Також потрібно відобразити прийнятого працівника на роботу (день, місяць, рік) у квартальній податковій звітності за формою 1ДФ.
З усіма питаннями, які відносяться до оформлення трудових відносин пропонуємо Вам звернутися до територіальної інспекції праці за місцем Вашого обліку, як ФОП.
2. ФОП - платник єдиного податку сплачує (в м. Черкасах) авансові внески в розмірі - 243,60 грн. та єдиний податок у відсотках в залежності від класу ризику.
3. З найманих працвників утримується 3,6% єдиного внеску із заробітної плати, також єдиний внесок у відсотках в залежності від класу ризику та податок на доходи фізичних осіб в розмірі 15%(20%), крім того військовий збір у розмірі - 1,5%.
1. Оформлення найманого працівника здійснюється на підставі трудового договору. У фонді зайнятості трудові договори не посвідчуються, починаючи з липня місяця про прийом працівника на роботу повідомляють до фіскальних органів шляхом подання Повідомлення про прийняття найманого працівника на роботу. Також потрібно відобразити прийнятого працівника на роботу (день, місяць, рік) у квартальній податковій звітності за формою 1ДФ.
З усіма питаннями, які відносяться до оформлення трудових відносин пропонуємо Вам звернутися до територіальної інспекції праці за місцем Вашого обліку, як ФОП.
2. ФОП - платник єдиного податку сплачує (в м. Черкасах) авансові внески в розмірі - 243,60 грн. та єдиний податок у відсотках в залежності від класу ризику.
3. З найманих працвників утримується 3,6% єдиного внеску із заробітної плати, також єдиний внесок у відсотках в залежності від класу ризику та податок на доходи фізичних осіб в розмірі 15%(20%), крім того військовий збір у розмірі - 1,5%.
Головне управління ДФС у Черкаській області
Олена 22-11-2015 0:11
1. Чи обовязковою є сплата військового збору для ФОП 2 гр на єдиному податку та ФОП на загальній системі?
З 1 січня 2015 року набрали чинності зміни внесені Законом України від 28 грудня 2014 року № 71-VІІІ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи» до Податкового кодексу України (далі – Кодекс) в частині оподаткування військовим збором доходів фізичних осіб – підприємців.
Пунктом 161 підрозділу 10 Розділу ХХ Перехідних положень Кодексу тимчасово, до набрання чинності рішенням Верховної Ради України про завершення реформи Збройних Сил України, встановлюється військовий збір.
Платниками збору є особи, визначені пунктом 162.1 статті 162 цього Кодексу (підпункт1.1 пункт 161 підрозділу 10 Кодексу), тобто:
- фізична особа - резидент, яка отримує доходи як з джерела їх походження в Україні, так і іноземні доходи;
- фізична особа - нерезидент, яка отримує доходи з джерела їх походження в Україні;
- податковий агент.
Ставка збору складає 1,5 відсотки об’єкта оподаткування, визначеного підпунктом 1.2 пункту 161 підрозділу 10 Кодексу (підпункт 1.3 пункту 161 підрозділу 10 Кодексу).
При цьому, підпунктом 1.2 пунктом 161 підрозділу 10 Кодексу встановлено, що об’єктом оподаткування збором є доходи, визначені статтею 163 цього Кодексу, зокрема: загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід; доходи з джерела їх походження в Україні, які остаточно оподатковуються під час їх нарахування (виплати, надання); іноземні доходи - доходи (прибуток), отримані з джерел за межами України.
Відповідно до підпункту 164.1.3 пункту 164.1 статті 164 Кодексу загальний річний оподатковуваний дохід дорівнює сумі загальних місячних оподатковуваних доходів, іноземних доходів, отриманих протягом такого звітного податкового року, доходів, отриманих фізичною особою - підприємцем від провадження господарської діяльності згідно із статтею 177 цього Кодексу.
Об’єктом оподаткування фізичної особи – підприємця є чистий оподатковуваний дохід, тобто різниця між загальним оподатковуваним доходом (виручка у грошовій та негрошовій формі) і документально підтвердженими витратами, пов’язаними з господарською діяльністю такої фізичної особи – підприємця (пункт 177.2 статті 177 Кодексу).
Отже, фізичні особи – підприємці, крім тих що обрали спрощену систему, за результатами звітного податкового року самостійно розраховують військовий збір в розмірі 1,5 відсотки чистого оподатковуваного доходу, відображають в річній податковій декларації та сплачують в терміни передбачені для сплати податку на доходи фізичних осіб за відповідний період.
Першим звітним податковим періодом для нарахування військового збору з доходів фізичних осіб – підприємців є 2015 рік.
Термін сплати військового збору для фізичних осіб – підприємців – до 19 лютого 2016 року.
Пунктом 161 підрозділу 10 Розділу ХХ Перехідних положень Кодексу тимчасово, до набрання чинності рішенням Верховної Ради України про завершення реформи Збройних Сил України, встановлюється військовий збір.
Платниками збору є особи, визначені пунктом 162.1 статті 162 цього Кодексу (підпункт1.1 пункт 161 підрозділу 10 Кодексу), тобто:
- фізична особа - резидент, яка отримує доходи як з джерела їх походження в Україні, так і іноземні доходи;
- фізична особа - нерезидент, яка отримує доходи з джерела їх походження в Україні;
- податковий агент.
Ставка збору складає 1,5 відсотки об’єкта оподаткування, визначеного підпунктом 1.2 пункту 161 підрозділу 10 Кодексу (підпункт 1.3 пункту 161 підрозділу 10 Кодексу).
При цьому, підпунктом 1.2 пунктом 161 підрозділу 10 Кодексу встановлено, що об’єктом оподаткування збором є доходи, визначені статтею 163 цього Кодексу, зокрема: загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід; доходи з джерела їх походження в Україні, які остаточно оподатковуються під час їх нарахування (виплати, надання); іноземні доходи - доходи (прибуток), отримані з джерел за межами України.
Відповідно до підпункту 164.1.3 пункту 164.1 статті 164 Кодексу загальний річний оподатковуваний дохід дорівнює сумі загальних місячних оподатковуваних доходів, іноземних доходів, отриманих протягом такого звітного податкового року, доходів, отриманих фізичною особою - підприємцем від провадження господарської діяльності згідно із статтею 177 цього Кодексу.
Об’єктом оподаткування фізичної особи – підприємця є чистий оподатковуваний дохід, тобто різниця між загальним оподатковуваним доходом (виручка у грошовій та негрошовій формі) і документально підтвердженими витратами, пов’язаними з господарською діяльністю такої фізичної особи – підприємця (пункт 177.2 статті 177 Кодексу).
Отже, фізичні особи – підприємці, крім тих що обрали спрощену систему, за результатами звітного податкового року самостійно розраховують військовий збір в розмірі 1,5 відсотки чистого оподатковуваного доходу, відображають в річній податковій декларації та сплачують в терміни передбачені для сплати податку на доходи фізичних осіб за відповідний період.
Першим звітним податковим періодом для нарахування військового збору з доходів фізичних осіб – підприємців є 2015 рік.
Термін сплати військового збору для фізичних осіб – підприємців – до 19 лютого 2016 року.
Головне управління ДФС у Черкаській області
Антоніна 20-11-2015 8:17
Добрий день! Скажіть будь ласка, чи включаються до витрат ФОП загальносистемника витрати на ремонт основних засобів, які використовуються для здійснення підприємницької діяльності
Порядок оподаткування доходів громадян фізичних осіб – підприємців визначений ст.177 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-УІ зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ).
Відповідно до п.177.2 ст.177 ПКУ об’єктом оподаткування є чистий оподатковуваний дохід, тобто різниця між загальним оподатковуваним доходом (виручка у грошовій та не грошовій формі) і документально підтвердженими витратами, пов’язаними з господарською діяльністю такої фізичної особи – підприємця.
Підпунктом 177.4.4 п.177.4 ст.177 ПКУ визначено перелік витрат, безпосередньо пов’язаних з отриманням доходів фізичною особою – підприємцем від провадження господарської діяльності на загальній системі оподаткування, зокрема до них належать витрати на оплату оренди, ремонт та експлуатацію майна, що використовується в господарській діяльності прямо пов’язаних з виробництвом товарів, виконанням робіт, наданням послуг.
Відповідно до п.177.2 ст.177 ПКУ об’єктом оподаткування є чистий оподатковуваний дохід, тобто різниця між загальним оподатковуваним доходом (виручка у грошовій та не грошовій формі) і документально підтвердженими витратами, пов’язаними з господарською діяльністю такої фізичної особи – підприємця.
Підпунктом 177.4.4 п.177.4 ст.177 ПКУ визначено перелік витрат, безпосередньо пов’язаних з отриманням доходів фізичною особою – підприємцем від провадження господарської діяльності на загальній системі оподаткування, зокрема до них належать витрати на оплату оренди, ремонт та експлуатацію майна, що використовується в господарській діяльності прямо пов’язаних з виробництвом товарів, виконанням робіт, наданням послуг.
Головне управління ДФС у Черкаській області
Юлия 24-11-2015 15:15
Головне управління ДФС у Черкаській області